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1、税源管理与纳税评估习题：一、单项选择题1评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。答案：BA3 B5 C7 D102对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（）实施。答案：AA总机构所在地的主管税务机关 B成员企业所在地的主管税务机关C纳税人自己选择 D税收管理员确定3对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关疑点告知稽查部门。答案：AA不列入 B必须列入 C稽查
2、部门确定 D纳税评估确定4在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（ ）。答案：DA疑点全部被排除，未发现新的疑点的B发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的5纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。答案：AA1日 B2日 C3日 D5日6纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税
3、额在（ ）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。答案：CA1 B3 C5 D107纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（ ）。答案：DA上级交办 B责任区管理部门转办C税源监控分析部门转办 D利用资料稽核的结果确定8税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明未发现违法行为，审定后归档的建议。答案：DA纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D疑点全部
4、被排除，未发现新的疑点9纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ ）评估人员同时参加，并做好纳税评估约谈说明记录。答案：BA一名 B二名 C三名 D纳税人申请10在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（ ）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。答案：CA1 B3 C5 D1011在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。答案：BA实地核查环节 B约谈说明环节C评估处理环节D评估复核环节二、多项选择题1加强税源分析与税源动态监控，按照（ ）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。A地区 B行业 C企业 D税种 答案：ABC
5、D2纳税评估通用分析指标有（），单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率。答案：ABDA主营业务收入变动率 B税前弥补亏损扣除限额C工（商）业增加值分析指标 D营业外收支增减额3在对评估对象评估分析后，在（ ）情形下可以直接转评估处理环节。答案：ABCA疑点全部被排除，未发现新的疑点的B发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5
6、万元）的4税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应转入实地核查环节。答案：ABCA纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D疑点全部被排除，未发现新的疑点5有下列（ ）情形之一的，由评估人员制作纳税评估拟办意见书，并注明转稽查部门进一步检查的意见。答案：ABCDA明显存在虚开或接受虚开发票现象的B纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的C纳税评估过程中发
7、现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在5万元以上的D拒不按纳税评估拟办意见书(自查)补缴税款的6评估对象的约谈说明可以采取（ ）形式进行。答案：ABCDA当面说明B电话说明C书面说明D电子邮件说明7评估部门复核人员不得兼职（ ）工作。答案：ABCDA评估分析 B约谈说明 C实地核查 D评估处理8纳税评估对象确定的方法分为（ ）两种。答案：ACA利用资料稽核的结果确定 B稽查部门提供的疑点C根据其他信息来源直接确定 D随机抽样三、判断题1确定纳税评估对象(项目)时，应与本级稽查部门进行信息交换。（ ）答案：2在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被
8、发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作纳税评估拟办意见书，并注明转稽查部门进一步检查的意见。（）答案：3对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（ ）答案：4开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（ ）答案：四、填空题1、实施税源管理（科学化、精细化），才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。2、加强税源管理，优化纳税服务，都要通过（逐户）管理加以落实。3、（税收管理员）负责对纳税户的税源管理工作。4、税源管理要实施（分类管理），对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人
9、采取不同的管理方法。5、（纳税评估）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。6、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和（特定分析指标）两大类。7、各地税务机关还可按照（因地制宜）原则根据当地实际情况和征管工作的需要设置细化的纳税评估指标。8、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行（配比）分析。9、（评估指标预警值）是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范
10、围。10、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的（所有纳税人）及其（应纳所有税种）。11、税控装置管理工作必须纳入法制规范轨道，坚持（标准化、市场化、行政监督）的原则加强管理。12、纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（重点抽样筛选）等方法。13、制定纳税评估管理办法（试行），是为进一步强化税源管理，（降低税收风险），减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。14、纳税评估是指税务机关运用数据信息（对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（定性和定量）的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。15、纳税评估要注意
11、通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（实际纳税能力）。16、税务约谈的对象主要是企业（财务会计）人员。17、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（纳税人委托代理合法证明）。18、对经批准跨地区或跨县市汇总缴纳增值税的加油站，一律由（核算地）主管税务机关税源管理部门进行评估。19、主管税务机关税源管理部门完成数据采集后，利用以进控销软件系统对加油站的成品油（购进金额差异率）、（销售额差异率）、（税收负担率）指标进行评定。指标异常
12、的，系统自动生成纳税申报异常纳税人清单。20、纳税评估工作遵循的原则（强化管理、优化服务）（分类实施、因地制宜）（人机结合、简便易行）。21、国家税务总局关于增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知中，增值税纳税评估部分方法有（税负对比分析法）（工业增加值评估、投入产出法）（能耗测算法）（工时耗用法）（设备生产能力法）。22、工业增加值是指（工资）（利润）（折旧）（税金）的合计。23、根据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。称为增值税纳税评估（能耗测算法）。24、评估指标预警
13、值是税务机关根据（宏观税收分析）、（行业税负监控）、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。五、简答题1、简述管事与管户的关系。【第1题参考答案】所谓“管户”，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。加强税源管理，优化纳税服务，都要通过逐户管理加以落实。税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括户籍管理、案头分析、咨询服务以及必要的入户检查、了解情况等等。要充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处
14、理意见，或及时提供咨询服务。下户进行日常检查要有计划，避免多头重复，要有详细记录，并及时提出报告。要进一步强化纳税人户籍管理，加强清理检查，减少漏征漏管户。要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。2、简述税源管理的基本思路。【第2题参考答案】（1）坚持属地管理原则，实施分类管理。 （2）加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。（3）加强纳税人涉税事项的动态管理。 （4）加强税源分析与税源动态监控。 （5）大力推行税控装置，加强发票管理。（6）完善纳税评估指标，加强纳税评估。3、简述税源管理的主要方法。【第3题参考答案】（1） 重视分类管理。（2
15、） 重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控。（3）重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。（4） 推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。 （5）建立外籍人员离境清税制度。 （6） 重视税收收入的分析、预测。4、简述税源管理的基本原则。【第4题参考答案】税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。5、简述纳税评估对象的确定依据。【第5题参考答案】主要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模
