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1、出口退税风险制度 篇一：出口退税风险管理制度 导读： 出口退(免)税企业内部风险掌握体系建设状况报告(共6篇)公司出口退税风险掌握制度公司出口退税风险掌握制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着非常重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺当开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。一、组织保证（一）成立管理小组. 公司出口退税风险掌握制度 出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着非常重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出
2、口退税工作顺当开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。 一、组织保证 （一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员 （二）明确责任： 责任主管领导：组长及副组长； 其他挺直责任人员：各成员。 二、风险识别 信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记状况纳税申报状况、账簿凭证管理状况、税款缴纳状况、违反税收法律、行政法规行为处理状况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。 三、防范风险 （一） 建立和完善出口退税管理的举措 1、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订
3、出国际业务商务管理流程，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定【出口退(免)税企业内部风险掌握体系建设状况报告】 各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出出口退税业务管理流程，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料选购合同时，明确商定供应商必需配合企业做好出口退税工作，商定有惩处条款，确保供应商提交增值税发票时不消失遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够准
4、时拿到合格的报关单。 （二）加强各部门间的沟通与连接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的连接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中消失不准
5、时或者丢失的现象，业务人员未能准时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办理，全部部门必需通力合作才能完成出口退【出口退(免)税企业内部风险掌握体系建设状况报告】 税工作顺当开展。 （三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。 公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，准时了解和把握国家退税政策变动对企业的影响。财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动状况，结合公司的 特点和现状，向公司领导层供应有益的参考看法；财务部的办税员，是税企联系的纽带，其素养的凹凸挺直影响出口退税的质量和效益。办税员要有基本的外贸学问、会计专业学问、税收学问，加强办税
6、员力量的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素养和对外交往力量。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。办税员对申报的差错要准时调整，准时与相关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与沟通，把握最新的政策与动态，主动参与国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持肯定的联系，猎取最新的信息。 （四）单据的合规性检查 1、报关单的合规： 报关单的信息要做到精准填列，货物金额要与执行合同执行部门供应的商业发票金额保持全都。报关单上
7、的其他重要信息掌握点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国 等正确填列。 2、外汇核销单的合规： 外汇核销单信息的时间性要求也必需达到，估计180天内无法收款的，应准时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明的收汇期限作保守的正确估量，办理后在收款时也应准时在外汇核销。 3、其他单据的确认： 收货方与订货方不全都，汇款方与订货方不全都的，当中涉及样品或者托付代理选购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。 （五）有关备案单证 国家税务总局公告2021年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物挨次，填写出口货物
8、备案单证名目，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 1外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2出口货物装货单；3出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原始单证状况的，出口企业可用具有相像内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管， 不得擅自损毁，保存期为5年。 假如核查时，没有齐备的备案资料，税务机关有权责令收回已审核批准的退税款（到帐的都要求退库）。因此，我们应当理解为出口退税的业
9、务流程到正式申报时并没有完结，后续掌握未做好同样会影响退税工作的进行。 四、风险后续管控 的确由于经办人员的差错造成过期未申报，按税务规定执行，转免税或视同内销；准时与税务管理部门沟通，努力使公司的损失减到最少。 有限公司 2021年4月24日 篇二：某有限公司出口退税风险掌握制度 青岛*有限公司 出口退税风险掌握制度 出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺当开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。 一、组织保证 （一）成立管理小组：组长：董事长，副组长：总经理、财务负责人，成员：财务部办税员、出口业务部单证员、合同部外汇核销员 （二）明确责任：
10、 责任主管领导：组长及副组长； 其他挺直责任人员：各成员。 二、法律风险意识 1、出口退税涉及骗取出口退税罪，立案标准为涉案金额达到人民币五万元以上。刑法第204 条规定：“以假报出口或者其他哄骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（5万以上），处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大（50万以上）或者有其他严峻情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额格外巨大（250万以上）或者有其他格外严峻情节的，处十 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。对单位判惩罚金，并对其挺直负责的主管人员和其他挺直责
11、任人员，依照各该条的规定惩罚。 2、2021 年9 月17 日最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的说明相关规定如下：“第一条刑法其次百零四条规定的假报出口，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为： a、伪造或者签订虚假的买卖合同； b、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证； c、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；d、其他虚构已税货物出口事实的行为。 3、具有下列情形之一的，应当认定为刑法其次百零四条规定的其他哄骗手段：a、骗取出口货物退税资格的；b、
12、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；c、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的。 三、防范风险 （一） 建立和完善出口退税管理的举措 1、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订出国际业务商务管理流程，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定 各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出出口退税业务管理流程，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签
13、订设备和材料选购合同时，明确商定供应商必需配合企业做好出口退税工作，商定有惩处条款，确保供应商提交增值税发票时不消失遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够准时拿到合格的报关单。 （二）加强各部门间的沟通与连接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的连接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应
14、设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中消失不准时或者丢失的现象，业务人员未能准时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办理，全部部门必需通力合作才能完成 出口退税工作顺当开展。 （三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。 公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，准时了解和把握国家退税政策变动对企业的影响。财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动状况，结合公司的特点和现状，向公司领导层供应有益的参考看法；财务部
15、的办税员，是税企联系的纽带，其素养的凹凸挺直影响出口退税的质量和效益。办税员要有基本的外贸学问、会计专业学问、税收学问，加强办税员力量的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素养和对外交往力量。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。办税员对申报的差错要准时调整，准时与相关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与沟通，把握最新的政策与动态，主动参与国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持肯定的联系，猎取最新的信息。 （四）单据的合规性检查 1、报关单的合规： 报关单的信息要做到精准填列，货物金额要与执行合同执行部门供应的商业发票金额保持全都。报关单上的其他重要信息掌握点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国 等正确填列。 2、外汇核销单的合规： 外汇核销单
