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1、我也不知道是什么国内商业银行不良资产防治和处置的探讨摘要:伴随经济全球化和金融自由化的快速发展，世界范围内的资本流动加速、规模急剧膨胀，资产价格也随之剧烈波动，各国银行体系的稳定性都受到了严峻挑战。其中问题的焦点主要在于巨额的不良资产，它不仅影响着银行体系的稳定，而且不同程度地削弱了银行业对经济发展的支持作用。为此，化解不良资产成为各国防范金融风险、促进金融深化和经济发展的重要一环。我国商业银行体系内存在着巨额的不良资产，已影响到银行体系的安全运营，蕴藏着金融风险，不利于我国经济的发展，是我国银行业改革和发展中面对的严重问题，商业银行不良资产问题已受到越来越多人的关注。当前，在我国金融中介体系
2、中处于主体地位的依然是以国家控股的四大股份制商业银行。简称“中农工建”即中国银行、中国农业银行、中国工商银行和中国建设银行。它们无论是在人员和机构网点数量上，还是在资产规模及市场占有份额上，都在我国整个金融领域中均处于举足轻重的地位。然而，由于历史包袱和政策原因，它们都存在着沉重的坏账、死账和呆账问题，并由此导致大量不良资产。分析和研究不良资产产生的原因，以及解决办法和应对策略具有重要的理论意义和实践价值。关键字：商业银行不良资产防范对策Discussion on the prevention of non-performing assets ofcommercial bank in Chin
3、aAbstract: Along with the rapid development of economic globalization and financial liberalization, the worldwide capital flows accelerated the rapid expansion of the scale, also will be volatility in asset prices, the stability of the national banking system is seriously challenged. Which focus mai
4、nly lies in the huge non-performing assets, it not only affects the stability of the banking system and weaken the role of the banking sector to support economic development. To this end, to resolve non-performing assets to become States to guard against financial risks, and promote financial deepen
5、ing and economic development an important part.Chinas commercial banking system memory in the huge non-performing assets, the impact on the safe operation of the banking system, there are financial risks, is not conducive to Chinas economic development, the critical issues facing the reform and deve
6、lopment of Chinas banking industry, commercial banks non-performing the asset is being more and more attention. Current in a dominant position in Chinas system of financial intermediation is still based on the four state-controlled joint-stock commercial banks,such as the middle peasants Gongjian Ba
7、nk of China, Agricultural Bank of China, Industrial and Commercial Bank of China and China Construction Bank. They are both in the people and institutions on the number of outlets, or in asset size and market share, are in a pivotal position in our entire financial sector. However, due to historical
8、 burdens and policy reasons, they are there is a heavy bad debts, bad debts and doubtful debt problems, and thus lead to a large number of non-performing assets. Analysis and study of non-performing assets generated, as well as solutions and coping strategies have important theoretical and practical
9、 significance.Keywords:commercial banks non-performing assets preventive measures目录1研究背景及概念 (4)1.1研究背景及意义 (4)1.2不良资产的概念 (4)2不良资产的现状及后果 (5)2.1 我国国有商业银行不良资产现状分析 (5)2.2 不良资产的管理模式分析 (5)2.3 不良资产的处置方式分析 (5)2.3.1注资方式处理不良资产 (5)2.3.2 债转股处理不良资产 (6)2.3.3出售不良资产 (6)3不良资产形成原因及后果3.1不良资产问题的成因 (7)3.1.1我国经济发展宏观调控的影响
10、(7)3.1.2金融市场不完善,企业融资渠道单一 (7)3.1.3地方融资平台发展失控 (7)3.1.4 法律环境存在缺陷 (7)3.2不良资产问题的后果 (8)3.2.1对国有商业银行自身的影响 (8)3.2.2 对实体经济部门的影响 (8)3.2.3 对社会的影响 (8)4不良资产的防范和处置 (9)4.1 国外处置不良资产的策略分析 (9)4.1.1美国的重组信托公司 (9)4.1.2瑞典处置不良资产的模式 (9)4.1.3韩国的KAMCO (10)4.2机制管理方面 (10)4.2.1对不良资产产生的防范 (10)4.2.2 处理不良资产的对策 (10)4.3财务管理方面 (10)总结
11、 (11)参考文献国内商业银行不良资产防治的探讨1研究背景及概念1.1研究背景及意义商业银行的不良资产，俗称呆坏账，主要是指银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。按照我国传统的四级贷款分类体系，不良资产包括“逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款”三类，即“一逾两呆”。1998年，中国人民银行下发了新的贷款分类方法，即现行的五级分类方法，把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。在五级分类法下，后三级称为不良贷款1-2。1.2不良资产的概念关于银行的不良资产，存在着“不良资产”、“不良债权”、“不良贷款”、“呆账坏账”等多种表述，业界习惯将这些概念混用。常被引用的是何仕彬老师3从经济
12、学角度做出的区分。他指出：“不良资产”、“不良贷款”和“不良债权”的内涵并不一致，三者范围比较如下：“不良资产”“不良债权”“不良贷款”。其主要理由是：“在商业银行的资产负债表上，资产一栏包括国外资产、储备资产、对中央政府债权、对企业或其他部门债权和对非货币金融机构债权五类。其中，债权仅指后三项，而贷款则仅指债权中以贷款形式表现的部分。”本文认为，“呆账坏账”是历史资产分类方法下的表述，在新的资产分类方法广泛推行之后应当逐步舍弃，否则不利于银行业界数据统计和监管；在国有商业银行的各类资产中，现金和固定资产是银行经营所需的基本条件,安全系数很高，一般不会形成不良资产。不良资产大部分集中在贷款、投
13、资和回购协议资产等范围，其中，不良贷款又占绝大比例。此种概念划分在银行业界和学术界都得到了广泛的应用。因此,在本文中将狭义的不良资产定义为不良贷款形成的资产，并在该范围内展开以下研究。2不良资产的现状及后果2.1 我国国有商业银行不良资产现状分析目前，我国四大国有商业银行贷款余额仍然占据国内银行市场60以上的市场份额，但巨额的不良资产比率，严重地影响着其经营效益16。国有商业银行的不良资产具有余额高、占比大、消化难等特点。来自中国银行业监督管理委员会的最新统计报告表明，截至2012年12月末我国境内商业银行（包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行）不良贷款余额5
14、602.5亿元，比年初减少6854亿元，不良贷款率为2.42%，比年初下降3.36个百分点。从分机构类型看，主要商业银行（国有商业银行和股份制商业银行）不良贷款余额4865.3亿元，比年初减少6916.9亿元，不良贷款率2.45%，比年初下降3.85个百分点。其中，国有商业银行不良贷款余额4208.2亿元，比个百分点17。2.2 不良资产的管理模式分析根据学者们对已有国内外经验的归纳总结,不良资产管理处置的主要模式大致可以分为“集中处置模式”和“分散处置模式”两种18。分散处置模式是指由各金融机构自行采取措施,处置不良资产。在此过程中,金融机构发挥主导作用,通过内部设立专门处置不良资产的部门。
15、此模式下的政府虽然不是行为主体,但若现特殊情况,政府也会出面提供行政指导和支持。“集中处置模式”是指由政府牵头成立专门的不良资产处置机构,按照商议的价格和剥离标准从资产负债表中剥离出银行系统的不良资产,将其转移给金融资产管理公司,再专门由金融资产管理公司在资本市场、产权市场集中处置银行的不良资产。从整体而言,集中处置模式是国际上处理银行不良资产的主流模式,其便于隔离由银行不良资产引发的金融风险,同时有利于金融资产管理公司发挥专业优势,提高不良资产的处置效率。既减轻了国有商业银行的负担,也为金融创新提供了可能性,是历史原因下存量不良资产首选的处置模式。对于国有商业银行剥离后新生的不良资产,首选还
16、是分散处理模式。其实分散处理模式实质上就是银行内部的集中处理19。由于近年来我国国有商业银行的风险防控意识和水平都有所加强,对新生不良资产的反应速度和处理能力也较以往提高,适当的适用分散处理模式对我国国有商业银行积累不良资产处理经验以及完善风险防控制度不无禅益。2.3 不良资产的处置方式分析2.3.1注资方式处理不良资产我国目前采用过的注资方式有两种:一种是财政部动用国家财政资金注资。财政部以出资人的身份承担了处置银行业不良资产的责任,银行业风险直接向国家财政系统传导。1999年,国家对四大国有商业银行的不良资产进行了第一次大的政策性剥离,可以说,这次剥离的最终结果其实是我国财政为国有企业改革和经济转型买了单。此后,为了达到国际银行业的监管要求(不良贷款比率低于10%、资本充足率高于8%),国家进
