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1、财务分析报告范文1 报告目录一、 利润分析（一）集团利润额增减变动分析1.水平分析2.构造分析（二）各生产分部利润分析1、 生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：2、 一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入构造分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销状况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完毕状况分析四、钞票流量表分析（一）钞票流量表增减变动分析（二）钞票流量分析五、有关财务指标分析（一）获利能力分析（二）短期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析（一）销售成本的增长率不小于产品销售收入的增长率（二）借款增长，
2、获利能力减少，偿债风险加大七、意见和改善措施2重点关注现代公司竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要懂得：居高不下的成本究竟是客观因素还是主观因素导致的？材料运用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，公司资金能否良性循环？3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增长，不良及风险应收款项比例加大；经营钞票净流量局限性以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增长，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。一季度
3、财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降因素：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增长4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的重要因素。利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增长17万元。营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。重要是产品销售利润
4、和其她业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增长162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增长208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的重要因素。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增长额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快
5、，分别增长98%和67%。产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增长162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增长的因素是收入、成本两项相抵的成果。产品销售收入同比增长2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增长2438.07万元，增长57%。2、利润增减变动构造分析及评价从一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入构造比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降
6、1.89%。从利润构成状况上看，赚钱能力比上年同期均有下降，各项财务成果构造下降因素：产品销售利润构造下降，重要是产品销售成本和三项期间费用构造增长所致。目前减少产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的主线所在。营业利润构造下降的因素除受产品销售利润影响以外，其她业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额构造增长0.25%，是利润总额增长的有利因素，而营业外收入构造比重下降，营业外支出比重增长及所得税率构造上升都给利润总额构造增长带来不利影响。（二）各生产分部利润分析1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：本部利润总额129.
7、91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的重要因素是产品销售利润和其她业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增长17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的因素是一季度销售收入的同比增长幅度抵消不了销售成本和期间费用的增长幅度，导致产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增长2312.68万元，增长55.97%；而销售成本、费用增长2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增长1603.44万元，增长70.52%；
8、期间费用增长214.46万元，47.61%。2、一季度AY分公司利润增减变动分析：AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的重要因素是产品销售利润减少1.75万元、其她业务利润同比增长0.19万元两项增减相抵所致。产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的因素是：由于重要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增长。销售收入同比增长287.52万元，增长38.95%；而销售成本增长295.09万元，增长42.23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21
9、.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。二、收入分析（一）销售收入构造分析：一季度集团完毕销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比均有不同限度的增长，按销售区域划分：1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增长258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完毕年度筹划的31%2.国内销售收入（涉及QY分厂）2104.7万元，完毕年度筹划的19.9%，同比增长649.7万元，增长44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增长287.5万元，增长了38.95%。（二）销售收入的
10、销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入构造所占比重分别是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。1、本部一季度因销售业务量增长影响，销售收入（人民币）较上年同期增长2312.67万元（含QY分厂），增长55.97%；2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格减少影响同比销售收入减少302.38万元；3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增长销售收入1831.83万元
11、。（三）销售收入的赊销状况分析一季度应收帐款期末余额3768.7万元；与上期的3337万元相比，增长了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。阐明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：各代表处赊销收入286.12万元，占发货合计的70.55%；超过可用资金限额644.44万元；代理商及办事处等赊销收入.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。（不良应收款占28%，风险应收款占16%）三、成本费用分析（一）产品销售成本分析1.所有
12、销售成本完毕状况分析集团所有产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增长1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于所有产品销售成本总体增长水平（14%71%-57%）；本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增长539.54万元，增长42%；阐明国内产品销售成本增长率低于所有产品销售成本增长率（15%42%-57%）；AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增长295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%；其销售成本
13、占收入构造的96.89%，同比上年增长0.22%2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 出口产品销售成本对总成本的影响66%。国内销售产品成本对总成本的影响22%。 AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增长。3、单位产品材料运用率同比下降对成本的影响0.5FC运用率只有78.62%成本，同比成本增长了16.4万元。其因素是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870原则张降级。0.40FC板运用率有83.78%，同比成本增长了12万元。重要是
14、XX不良、拉闸停电损失。0.30FC运用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增长6.2万元。重要是XXXXXXXXXX实验调节。0.50FC比筹划成本高4.5万元，由于2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。（二）各项费用完毕状况分析三项期间费用合计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中销售费用、财务费用增长是费用总额增长的重要因素销售费用分析销售费用218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增长108.3万元。销售费用变动的因素：一是运费、工资和其她项有较大增长，分别比上年同期增长69
15、.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运送费和包装材料等费用相应的增长，同步广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增长，但办公费比上年有所下降。管理费用分析管理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增长8.3万元，增长4%。管理费用变动的因素是工资同比增长19.1万元，增长34.09%。水电费增长7.9万元，增长62.98%，其她项增长8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27%；交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。财务费用分析一季度财务费用支出228.6万元，同比增长92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增长3.1万元，增长40.79%；利息支出152.7万元，同比上年增长55.1万元，增长55%；汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增长33.82万元，增长108%；其中利息支出和汇兑损失支出增长是财务费用总额同比增长的重要因素。四、钞票流量表分析（一）钞票流量表增减变动分析：1、经营活动产生的钞票流
