《增值税专用发票抵扣日增值税专用发票抵扣期限及超期未抵扣处理措施》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税专用发票抵扣日增值税专用发票抵扣期限及超期未抵扣处理措施（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、增值税专用发票抵扣日增值税专用发票抵扣期限及超期未抵扣处理措施 依据国家税务总局公告2021第050号有关逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告要求：对增值税通常纳税人发生真实交易但因为客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐层上报，由国家税务总局认证、稽查比对后，对比相符的增值税扣税凭证，许可纳税人继续抵扣其进项税额。增值税通常纳税人因为除本公告第二条要求以外的其它原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应根据增值税扣税凭证抵扣期限相关要求实施。自2021年7月1日起，增值税通常纳税人取得的2021年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，自开具之日起360日内认证或登录增
2、值税发票选择确定平台进行确定。需要注意的是:1、增值税专用发票、机动车销售统一发票认证期限，海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对期限改为360日，仅仅适合用于2021年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书；2、对取得的2021年6月30日前开具的增值税扣税凭证认证期限仍为180天。3、增值税专用发票的认证期限是360个自然日而不是360个工作日，因此节假日不能顺延。在开具之日起360日内到税务机关办理认证，并在认证经过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。日常财务工作中，也会有取得的增值税专用发票超期未抵扣的情形,那么出现这种情形怎么办？因
3、为依据国家税务总局有关修订的通知(国税发2021156号 )第十四条要求：通常纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或因销货部分退回及发生销售折让的，购置方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单，附件3）。申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”而且已经抵扣增值税进项税额的，通常纳税人在填报申请单时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，通常纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。依据上面要求，开具负数发票原发票必需是经过认证的发票，
4、因为没有认证，你企业的主管国税是不会给你出具开具负数发票通知单的，所以销货方无法开具负数发票，也就不能为你重新开具增值税专用发票。申请延期客观原因包含以下类型：（一）因自然灾难、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或因邮寄丢失、误递造成逾期；（三）相关司法、行政机关在办理业务或检验中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常推行申报义务，或税务机关信息系统、网络故障，未能立即处理纳税人网上认证数据等造成增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能立即传输增值税扣税凭证，或纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，造成增值税扣税凭证逾期；（五）因为企业办税人员伤亡、突发危重疾病或私自离职，未能办理交接手续，造成增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局要求的其它情形。纳税人办理逾期抵扣应报送的资料（1）逾期增值税扣税凭证抵扣申请单；（2）增值税扣税凭证逾期情况说明；（3）客观原因包括第三方的，应提供第三方证实或说明；（4）逾期增值税扣税凭证电子信息；（5）逾期增值税扣税凭证复印件。所以，若你企业逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因，可向其主管税务机关申请抵扣进项税额。但假如你企业是因为疏忽造成发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，只能由企业负担此损失，企业有权向直接责任人追偿。
