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1、田林县审计局权力运行流程一、对被审计单位拒绝、阻碍审计监督检查行为的处罚事项类型基本编码实施编码事项名称实施主体实施主体性质承办机构咨询及监督电话设定依据实施对象行政处罚主项名称对被审计单位拒绝、阻碍审计监督检查行为的处罚子项名称田林县审计局法定机关田林县审计局相关业务股室咨询电话监督电话.【法律】中华人民共和国审计法 （年主席令第号公布，年主席令第号修订）第四十三条 被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。. 【法律】中华人民共和国行政处罚法（年
2、主席令第号公布，年主席令第号修订）第二十三条：行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。. 【法规】中华人民共和国审计法实施条例（年国务院令第号公布，年国务院令第号修订） 第四十七条： 被审计单位违反审计法和本条例的规定， 拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料， 或者提供的资料不真实、 不完整， 或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。. 【法规
3、】财政违法行为处罚处分条例 （年国务院令第号公布，国务院令第号修订）第二条第一款：县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。第二款：省级以上人民政府财政部门的派出机构， 应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。.田林县范围内被审计单位；.田林县范围内被审计单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员；.田林县范围内有关当事人。行使层级此事项属于国家、自治区、市、县四级分级管理。.财政违法行为处罚处分条例（年月日中华人民共和国国务院令第号公布，年月日中
4、华人民共和国国务院令第号修订，自年月日起施行）第二条第一款 县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违权限划分法行为作出处理、处罚决定。第二款 省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。中华人民共和国审计法实施条例（年月日中华人民共和国主席令第号公布，自年月日起施行）第四十七条 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或行使内容者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批
5、评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法定办结时限个工作日处罚流程详见附件。结果名称审计处罚决定书运行系统无.立案责任：对发现或接到举报被审计单位或者有关人员存在拒绝或拖延提供与审计事项有关资料， 或者提供的资料不真实、不完整的， 或者拖延、 拒绝、阻碍检查，审计组应当报告审计机关并责令改正。对拒不改正的予以立案。.调查责任： 审计组组成人员不得少于两人，并应当向当事人或有关人员出示证件。与被审计单位或者审计事项有
6、利害关系的应当回避。允许被审计单位和有关人员申辩和陈述。审计组以审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。.审查责任： 审计机关派出审计组、 审计组所在部门、 审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度以及被审计单位和有关责任事项人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。.告知责任： 审计机关在作出较大数额罚款的审计处罚决定前，应书面告知被审计单位和有关人员有要求听证的权力。.决定责任：审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定是否予以审计处罚。依法给予审计处罚的，应制作审计决定书并告知提请政府裁决或申请行政复议或提起行政诉讼
7、的途径和期限。.送达及执行责任： 审计决定书应当及时送达被审计单位和当事人，并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定的情况。.其他责任：其他法律法规政策规定应履行的责任。因不履行或不正确履行审计职责，有下列情形的，审计机关及相关审计人员应承担相应责任：.对应当予以处罚而不予处罚，给国家利益造成重大损害的；追责情形.违反有关法律、法规规定的审计处罚程序；.擅自改变审计处罚种类和裁量幅度的；.没有审计处罚法律依据实施处罚,给被审计单位、有关人员的合法权益造成重大损害的；.应当告知听证没有告知，并造成严重影响的；.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；.在处罚
8、中发生腐败行为；.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。备注3 / 98廉政风险点风险点表现形式数量.发现和受理环节。 审计组对被审计单位或者有关人员的违法行为未及时予以责令改正，或者未向审计机关报告；审计机关对情节严重或拒不改正的违法行为，未及时审查并采取相应措施。.调查环节。 审计人员应当回避的未执行回避制度规定，未按照法定权限和程序取得与违法行为有关的证明材料，未充分听取被审计单位和有关人员的申辨和陈述，或者未保守应当保守的有关秘密。.审查环节。 审计组、 审计组所在部门、审计机关审理部门未按规定履行审核、复核、审理职责。.决定环节。 未按照法律、法规、规章规定的处罚种类、幅
9、度、程序等对被审计单位和相关人员的违法行为进行处罚，可能导致审计处罚决定被行政复议撤销或变更、行政诉讼败诉或者被政府裁决无效。等防控措施责任人级负有直接责任审计中人员、审计组长、审计机关负责人（）加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。（）健全管理制度， 强化规则意识，负有直接高提高审计工作制度化、规范化、程责任审计序化水平。人员、审（）健全审计计划、实施、审理、计组长整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系。审 计 组（）完善全过程分级审计质量控制长、审计体系，加强审计质量监督，严格审计质量事故责任追究。组所在部门 负 责中（）完善审计业务会议的集体研究人、审理制度。（）严
10、格执行审计回避制度、 “八不 机构负责准”工作纪律等，确保审计独立性。人及审理人员（）健全审计发现问题整改工作机制，督促落实审计整改。审 计 组长、审计组所在部中门 负 责人、审理机构负责人附件：对被审计单位拒绝、阻碍审计监督检查行为的处罚流程图对被审计单位拒绝、阻碍审计监督检查行为的处罚流程图在审计（或专项审计调查）时，发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、 阻碍检查； 发现或者接到举报、 控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整，审计组应当报告审计机关，并责令改正。情节严重或拒不改正的，审计机关予以审查，决定进一步核查和追责依照法定程序取得、审核审计证据、审计记录，征求被审计对象意见审计组代拟审计处罚决定书依照法定程序进行复核、审理田林县审计局告知被审计单位拟作出行政处罚的事实、理由、依据及处罚内容符合听证条件的被审计单位要求听证的，送达听证告知书举行听证会被审计单位不要求听证提交田林县审计局审计业务会议审议制作听证报告书按照审计机关审批流程报请局长签发向被审计单位和有关人员送达审计处罚决定书按照规定跟踪检查处罚决定书执行情况二、对被审计单位违反国家规定的财务收支、财政收支行为的处罚事项类型行政处罚5 / 98基本编码实施编码事项名称实施主体实施主体性质承办机构咨询及监督电话设定依据实施
