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1、施工企业会计科目施工企业会计科目、资产类11001库存现 金21002银行存 款按照开户银行和其他金融机 构、存款种类等，分别设置“银 行存款日记账”31012其他货 币资金设置外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款、信用卡存 款、信用证保证金存款、存出 投资款等明细科目41101交易性 金融资 产按照交易性金融资产的类别 和品种，分别成本” “公允 价值变动”进行明细核算。51121应收票据按照开出、承兑商业汇票的单 位进行明细核算，并设置“应 收票据备查簿”，逐笔登记每 一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号 和付款人、承兑人、背书人的 姓名或单位名称、到期日、背 书转让日、
2、贴现日、贴现率和 贴现净额以及收款日和收回 金额、退票情况等资料，商业 汇票到期结清票款或退票后， 应当在备查簿内逐笔注销。61122应收账 款按照发包单位（或建设单位、 业主）及债务人进行明细核算71123预付账 款按照分包单位及供应单位等 进行明细核算81131应收股 利按照被投资单位进行明细核算91132应收利 息按照借款人或被投资单位进 行明细核算101221其他应 收款按照单位（或个人）进行明细 核算111225内部往 来按照内部核算单位（分公司、 项目管理部等）进行明细核算121226备用金按照内部单位（或个人）进行 明细核算131231坏账准 备按照应收帐款的类别进行明 细核算1
3、41321代理业 务资产按照有无风险和委托单位、资 产管理类别（如定向、集合和 专项资产管理业务）、贷款对 象，分别“成本”“已实现未 结算损益”等进行明细核算151401材料釆 购按照工程项目及材料的保管 地点（仓库）、材料的类别、品 种和规格等进行明细核算161402在途物 资按照工程项目及供应单位进 行明细核算171403原材料按照工程项目及材料的保管 地点（仓库）、材料的类别、品 种和规格等进行明细核算181404材料成 本差异按照材料类别进行明细核算191405库存商按照购货单位及商品类别和品品种进行明细核算201408委托加 工物资按加工合同、受托加工单位以 及加工物资的品种等进行
4、明 细核算211411周转材 料按照周转材料的种类（如低值 易耗品、包装物等以及钢模 板、木模板、脚手架等），同 时还应分别“库存” “摊销” 进行明细核算221471存货跌 价准备按照存货项目和类别进行明 细核算231501持有至 到期投 资按照持有至到期投资的类别 和品种，分别“投资成本”、溢折价”、“应计利息”进行 明细核算。241502持有至 到期投 资减值 准备按照持有至到期投资类别和 品种进行明细核算251503可供出按照可供出售金融资产类别售金融 资产或品种进行明细核算261511长期股 权投资按照被投资单位进行明细核 算。长期股权投资核算采用权 益法的，应当分别“投资成 本”、
5、“损益调整”、“所有者权 益其他变动”进行明细核算。271512长期股 权投资 减值准 备按照被投资单位进行明细核算281521投资性 房地产按照投资性房地产类别和项 目进行明细核算，釆取公允价 值计量的，还应分别“成本” 和“公允价值变动”进行明细 核算。291522投资性 房地产 累计折 旧成本模式下按照投资性房地 产（房屋）类别和项目进行明 细核算301523投资性成本模式下按照投资性房地313233343536371524153115321601160216031604房地产 累计摊 销投资性 房地产 减值准 备长期应 收款未实现 融资收 益产（土地）类别和项目进行明 细核算按照投资性
6、房地产类别和项 目进行明细核算按照承租人或购货单位（接受 劳务单位）等进行明细核算按照未实现融资收益项目进 行明细核算固【定资按照固产累计折旧固定资 产减值 准备在建工定资产类别或项目进 行明细核算按照固定资产类别或项目进 行明细核算按照固定资产类别或项目进 行明细核算核算企业自有工程的实际成3816053916064041424344程本，按照“建筑工程” “安装工程”、“在安装设备”、“待摊 支出”以及单项工程进行明细 核算工程物固定资产清理在建工1607程减值 准备工程物1608资减值 准备161616171618按照设备、材料类别及品名等 进行明细核算按照被清理的固定资产项目 进行明细
7、核算按照在建工程的项目进行明 细核算按照设备、材料类别及品名等 进行明细核算临时设 施临时设施摊销临时设施清理按照工程项目、分公司等进行 明细核算按照工程项目、分公司等进行 明细核算按照工程项目、分公司等进行 明细核算451619461701471702481703临时设 施减值 准备无形资 产累计摊 销无形资 产减值 准备按照工程项目、分公司等进行 明细核算按照无形资产项目进行明细 核算按照无形资产项目进行明细 核算按照无形资产项目进行明细 核算491711商誉501712商誉减 值准备511801长期待摊费用521811递延所得税资按照商誉的项目进行明细核 算按照商誉的项目进行明细核 算按
8、费用项目（如自有固定资产 的改建支出、租入固定资产的 改建支出、固定资产大修理支 出、其他）进行明细核算 按照可抵扣暂时性差异等项 目进行明细核算，根据税法规531901定可用以后年度税前利润弥 补的亏损产生的所得税资产, 也在本科目核算。待处理 财产损 溢按盘盈、盘亏的资产种类和项 目进行明细核算二、负债类542001552101短期借 款交易性 金融负 债按照借款种类和贷款人进行 明细核算562201应付票 据按照交易性金融负债类别，分 别“本金”、“公允价值变动” 进行明细核算。按照债权人进行明细核算，同 时应当设置应付票据备查 簿”，详细登记每一商业汇票 的种类、号数和出票日期、到 期
9、日、票面余额、交易合同号 和收款人姓名或单位名称以 及付款日期和金额等资料。应 付票据到期结清时，应当在备 查簿内逐笔注销572202应付账 款按照工程项目，分别不同的债 权人（如供应单位、分包单位 等）进行明细核算582203预收账 款按照工程项目、按发包单位 （或建设单位、业主）进行明细核算592211应付职 工薪酬按照“工资薪金”、“职工福利 费”、“社会保险费”“住房公 积金”、“工会经费”、职工教 育经费”、“解除职工劳动关系 补偿”等应付职工薪酬项目进 行明细核算。602221应交税费按照应交税费的税种进行明 细核算，如增值税、消费税、 营业税、所得税、资源税、土 地增值税、城市维
10、护建设税、 房产税、土地使用税、车船使 用税、教育费附加、矿产资源 补偿费等。企业代扣代交的个 人所得税，也通过本科目核 算。企业不需要预计应交数所616263646566223122322241231428012401应付利 息应付股 利其他应 付款代理业务负债预计负 债递延收交纳的税金，如印花税、耕地 占用税等，不在本科目核算。按照存款人或债权人进行明 细核算按照投资者进行明细核算按照工程项目，分别其他应付 款的项目和对方单位（或个 人）进行明细核算按照有无风险和委托单位、资 产管理类别（如定向、集合和 专项资产管理业务）等进行明 细核算按照预计负债项目进行明细 核算，如对外提供担保、未决
11、诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。按照政府补助的种类进行明 细核算672501长期借 款按照贷款单位和贷款种类，分 别“本金” “溢折价”、“交易 费用”等进行明细核算。682502应付债 券按照“面值”、“溢折价”、“应 计利息”、“交易费用”进行明 细核算。企业发行的可转换公 司债券，应在本科目设置“可 转换公司债券”明细科目进行 核算。692701长期应 付款按照长期应付款的种类和债 权人进行明细核算702702未确认 融资费 用按照未确认融资费用项目进 行明细核算712711专项应 付款按照拨入资本性投资项目的 种类进行明细核算722901递延所 得税负 债
12、按照应纳税暂时性差异项目 进行明细核算三、共同类733101衍生工 具按照衍生金融工具类别，分别 “成本”、“公允价值变动”进 行明细核算743201套期工 具按照套期工具类别进行明细 核算753202被套期 项目按照套期项目类别进行明细 核算四、所有者权益类764001实收资 本按照投资者进行明细核算774002资本公 积分别“资本溢价”或“股本溢 价”、“其他资本公积”进行明 细核算784101盈余公 积分别“法定盈余公积”、任意 盈余公积”进行明细核算。企 业（外商投资）还应分别“储 备基金”、“企业发展基金”进 行明细核算。794103本年利 润分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付 现金股利或利润”、“转作股本 的股利”、“盈余公积补亏”和804104利润分 配未分配利润”等进行明细核 算。企业（外商投资）还应分 别
