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1、2023年初级会计师经济法基础真题及答案（部分）1. 【单选题】下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。（江南博哥）A. 没收财产B. 吊销许可证件C. 罚款D. 支付违约金 正确答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。2. 【单选题】根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是( )。A. 基金会B. 全民所有制企业C. 个人独资企业D. 有限责任公司 正确答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。【考查考点】第一章 非营利法人的概念3. 【单选题】
2、根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是（）。A. 档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B. 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C. 出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D. 会计工作岗位可以一岗多人 正确答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。【考查考点】第二章 会计法律制度会计岗位设置4. 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是（）。A. 未记载出票日期的，票据无效B. 未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C. 未记载背书日期的，该背书无效D. 未记载保证日期的
3、，到期日为保证日期 正确答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。【考查考点】第三章 支付结算法律制度票据行为5. 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为（）。A. 3万元B. 1万元C. 5千元D. 2万元 正确答案：B参考解析：类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合
4、计为20万元。【考查考点】第三章 支付结算法律制度个人银行结算账户6. 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是( )。A. 可以将票据金额分别背书转让给两人以上B. 背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书C. 可以将票据金额的一部分转让背书D. 背书时附有条件的，所附条件具有票据上的效力 正确答案：B参考解析：不可以将票据金额分别背书转让给两人以上，选项A错误。部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书，选项C错误。 附条件背书是指背书附有条件；背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的
5、效力，选项D错误。【考查考点】第三章 支付结算法律制度背书7. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()A. 超市既销售货物也提供快餐服务B. 药材厂向客户销售药材的同时又为其提供研磨加工劳务C. 建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其安装服务D. 歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品 正确答案：D参考解析：混合销售：根据增值税法律制度的规定，一项销售行为既涉及货物又涉及服务。兼营：纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。ABC不选 。【考查考点】第四章 混合销售和兼营销售行为8. 【单选题】进口原产于我国境内的货
6、物，适用的关税税率是( )。A. 最惠国税率B. 特惠税率C. 协定税率D. 普遍税率 正确答案：A参考解析：对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。【考查考点】第四章 第六节 关税法律制度关税税率9. 【单选题】下列各项中，属于消费税征税范围的是() 。A. 电动汽车B. 体育上用的发令纸C. 调味料酒D. 航空煤油 正确答案：D参考解析：电动汽车不属于本税目征收范围。选项A不选。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。选项B 不选。调味料酒
7、不征消费税。选项C不选。航空煤油属于消费税的成品油税目。按照120元/升缴纳消费税。选项D当选。【考查考点】第四章 消费税征税范围10. 【单选题】2022年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为45 000元，甲地板厂收取不含增值税加工费12 000元。甲地板厂同类实木地板甲公司销售价格为100 000元，乙公司同类实木地板销售价格为120 000元，已知消费税税率为5%。计算甲地板上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。A. 120000x5%=6000(元)B. (45000+12000)/(1-5%)x5%=3000(元)C. (45000
8、+12000)x5%=2850(元)D. 100000x5%=5000(元) 正确答案：D参考解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。【考查考点】第四章 委托加工应纳消费税的计算11. 【单选题】2022年1月乙公司购买P公司股票支付不含税价款530万元，当月又无偿转让给甲公司。甲公司在当年5月售出，取得含增值税收入848万元，同时支付手续费和印花税11024万元。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%。上述业务中甲公司应缴纳的增值税税额为( )。A. (848-530)x6%=1908(万元)B. 848(1+
9、6%)-530x6%=16.2(万元)C. (848-1.1024(1+6%)-530x6%=16.14(万元)D. (848-530-1.1024)x6%=19.01(万元) 正确答案：B参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。【考查考点】第四章增值税金融商品转让12. 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( ) 。A. 允许抵扣的增值税B. 消费税C. 印花税D. 城市维护建设税 正确答案：A参考解析：税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护
10、建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税属于价外税，不计入企业收入总额，故不在扣除之列。【考查考点】第五章 第一节 企业所得税法律制度税前扣除项目13. 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是( ) 。A. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D. 租金收入，按照合同约定的出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 正确答案：D参考解析：租金收入，按照合同
11、约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。【考查考点】第五章收入确认时间14. 【单选题】2022年甲公司发生合理的工资、薪金支出1000万，发生职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费分别为200万元、70万元、20万。在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拔缴的工会经费共计为( )。A. 230万元B. 240万元C. 290万元D. 300万元 正确答案：A参考解析：职工福利费上限=1000*1
12、4%=140，140小于200，故扣除140。职工教育经费上限=1000*8%=80，80大于70，故按照70据实扣除。工会经费上限=1000*2%=20，20等于20，故按照20据实扣除。合计=140+70+20=230万元 。【考查考点】第五章个人所得税税前扣除标准15. 【单选题】2022年2月法定继承人李某通过继承承受市场价值为100万元的房屋一套。同年10月李某购买商品房一套，取得增值税普通发票注明金额200万元、税额18万元。已知当地规定的契税税率为3%。计算李某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()A. (100+200)3%=9 (万元)B. (100+200+18)
13、3%=9.54(万元)C. 2003%=6 (万元)D. (200+18)3%=6.54元) 正确答案：C参考解析：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，属于全国法定免契税的情形。【考查考点】第六章契税应纳税额的计算16. 【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )A. 甲服装公司将厂房转让B. 王某将住房对外出租C. 乙房地产公司将开发的商品房转为办公自用D. 张某将商铺用于抵押 正确答案：A参考解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。【考查考点】第六章 土地增值税征税范围17. 【单选题】根据印花税法律制度的规
14、定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )A. 建设工程合同的分包合同B. 产权转让书据C. 发电厂与电网之间书立的购售电合同D. 仲裁机构的仲裁文书 正确答案：D参考解析：选项A，买卖合同；选项B， 属于产权转移书据；选项C，属于买卖合同；以上3个均属于印花税征税范围。【考查考点】第六章印花税征税范围18. 【单选题】下列各项应该缴纳船舶吨税的有( )A. 捕捞渔船B. 非机动驳船C. 武装警察部队专用船舶D. 警用船舶 正确答案：B参考解析：吨税以船舶净吨位为计税依据。拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，无法提供净吨位证明文件的游艇按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨，拖
15、船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。 下列船舶免征吨税：1应纳税额在人民币50元以下的船舶。2自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。3吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。4非机动船舶（不包括非机动驳船)。选项B当选 。5捕捞、养殖渔船。选项A不选。6避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶。7军队、武装警察部队专用或者征用的船舶。(选项C不选）8警用船舶。（选项D不选）9依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。19. 【单选题】因纳税人确实有特殊困难，税务机关最长可多少时间缓缴税款？（）A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 12个月 正确答案：B参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按
