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1、（企业管理套表）怎样填报关联企业申报表20XX年XX月峯年的企业咨询咸问经验.经过实战验证可以藩地执行的卓越萱理方案.值得您下载拥有第五章怎样填报关联企业申报表第壹节怎样填报关联关系表壹、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2、本表填报和纳税人有业务往来的关联方信息。二、填报注意事项1、本表反映和纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。2、填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断且确定其关联方。3 、本表关联方包括附表十二（8）“对外投资情况表”中符合关联方认定标准的关联企业信息。三、填报具体口径及数据来源
2、1、“关联方名称”填报关联方的名称（境外关联方名称如为英文，填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文）。2、“纳税人识别号”填报关联方所于国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。3、“国家（地区）”壹栏填报关联方所于国家或地区的名称。“国家（地区）”录入采用下拉菜单式选择（有模糊筛选功能，如能够国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。4、“地址”壹栏填报关联企业注册地址和实际运营管理机构所于地地址或关联个人住所。5 、“关联关系类型”，即构成关联方的认定标准，填报时应按以下关联关系标准录入代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。录入时使用下拉式菜单（菜单内容可多选）：A
3、壹方直接或间接持有另壹方的股份总和达到25%或之上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或之上。若壹方通过中间方对另壹方间接持有股份，只要壹方对中间方持股比例达到25%或之上，则壹方对另壹方的持股比例按照中间方对另壹方的持股比例计算；B壹方和另壹方（独立金融机构除外）之间借贷资金占壹方实收资本50%或之上，或者壹方借贷资金总额的10%或之上是由另壹方（独立金融机构除外）担保；C.壹方半数之上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少壹名能够控制董事会的董事会高级成员是由另壹方委派，或者双方半数之上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少壹名能够控制董事会的董事会高级成员同为第
4、三方委派；D壹方半数之上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另壹方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者壹方至少壹名能够控制董事会的董事会高级成员同时担任另壹方的董事会高级成员；E.壹方的生产运营活动必须由另壹方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F.壹方的购买或销售活动主要由另壹方控制;G壹方接受或提供劳务主要由另壹方控制；H壹方对另壹方的生产运营、交易具有实质控制、或者双方于利益上具有关联联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但壹方和另壹方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。四、表内及表间关系1、本表中的“关联方名称”、“国家（地区）”信息
5、包含了附表十二（3）“购销表”、附表十二（4）“劳务表”和附表十二（7）“融通资金表”中的“境外关联方名称”、“境内关联方名称”和对应的“国家（地区）”信息；附表十二（8）“对外投资情况表”中的“二、被投资外国企业基本信息”之“企业名称”和“六、被投资外国企业全部股东信息”之“股东名称”若符合本表中的关联关系认定标准的，也来自本表。第二节怎样填报关联交易汇总表壹、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。2 、本表分俩部分：第壹部分为表头部分，主要反映企业于同期资料准备、成本分摊协议方面的情况；第二部分汇总反映纳税人和关联方发生的材料（商品）购入、商品（材料）销售、提供
6、或接收劳务、受让或出让无形资产、受让或出让固定资产、提供或接收融资以及不属于之上类型的其他业务的交易情况。二、填报注意事项1、本表为表三至表七的汇总情况表，除“其他”交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。2、本表待附表十二（3）“购销表”、附表十二（4）“劳务表”、附表十二（5）“无形资产表”、附表十二（6）“固定资产表”、附表十二（7）“融通资金表”数据录入完成后，有关数据自动导入该表，最后手工填写表中“其他”行次。表中自动导入的数据以及按表内关系计算得出的数据不允许修改。三、填报具体口径及数据来源1、“是否按要求准备了同期资料：是否”
7、按有关规定准备同期资料的企业于“是”方框内打，否则于“否”方框内打V。政策依据：根据特别纳税调整实施办法（试行）：企业应根据所得税法实施条例第壹百壹十四条的规定，按纳税年度准备、保存、且按税务机关要求提供其关联交易的同期资料：（壹）企业组织结构；（二）生产运营情况；（三）关联交易情况；（四）可比性分析；（五）转让定价方法的选用和使用。企业应自关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，且自税务机关要求之日起20日内提供。2 “免除准备同期资料”：如符合免除准备同期资料的企业选“是”，且于方框内打如1项选择是，则本选项则不能选“是”政策依据：根据特别纳税调整实施办法（试行）第十五
8、条：属于下列情形之壹的企业，可免于准备同期资料：（壹）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）于2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）于4000万元人民币以下，上述金额不包括企业于年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（三）外资股份低于50%且仅和境内关联方发生关联交易。“本年度是否签订成本分摊协议：是否”：本年度签订成本分摊协议的企业于“是”方框内打，否则于“否”方框内打V。政策依据：企业和其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，于计算应纳税所得额
9、时，按照独立交易原则可和其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。企业应当自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。3 、“材料（商品）购入”数据来源：本行金额来自附表十二（3）“购销表”相应栏次，即第1列等于附表十二（3）第1项，第4列等于附表十二（3）第4项，第7列等于附表十二（3）第7项。、“商品（材料）销售”数据来源：本行金额来自附表十二（3）“购销表”相应栏次，即第1列等于附表十二（3）第8项，第4列等于附表十二（3）第11项，第7列等于附表十二（3）第14项。、“劳务收入”数据来源：本行金额来自附表十二（4）“劳务表”相应栏次，即第1列等于附表十二（4）第1项，第
10、4列等于附表十二（4）第4项，第7列等于附表十二（4）第7项。4 、“劳务支出”数据来源：本行金额来自附表十二（4）“劳务表”相应栏次，即第1列等于附表十二（4）第8项，第4列等于附表十二（4）第11项，第7列等于附表十二（4）第14项。5 、“受让无形资产”数据来源：本行金额来自附表十二（5）“无形资产表”相应栏次，即第1列等于附表十二（5）总计第1列，第4列等于附表十二（5）总计第2列，第7列等于附表十二（5）总计第4列。6 、“出让无形资产”数据来源：本行金额来自附表十二（5）“无形资产表”相应栏次，即第1列等于附表十二（5）总计第6列，第4列等于附表十二（5）总计第7列，第7列等于附表
11、十二（5）总计第9列。7 、“受让固定资产”数据来源：本行金额来自附表十二（6）“固定资产表”相应栏次，即第1列等于附表十二（5）总计第1列，第4列等于附表十二（5）总计第2列，第7列等于附表十二（5）总计第4列。8 、“出让固定资产”数据来源：本行金额来自附表十二（6）“固定资产表”相应栏次，即第1列等于附表十二（5）总计第6列，第4列等于附表十二（5）总计第7列，第7列等于附表十二（5）总计第9列。9 、“融资应计利息收入”数据来源：本行金额来自附表十二（7）“融通资金表”相应栏次，即第4列等于附表十二（7）合计1第9列，第7列等于附表十二（7）合计2第9列。10 、“融资应计利息支出”数
12、据来源：本行金额来自附表十二（7）“融通资金表”相应栏次，即第4列等于附表十二（7）合计1第8列，第7列等于附表十二（7）合计2第8列。四、表内及表间关系表内关系：1 第2列=第4列+第7列；2 .第3列=第2列/第1列；3 .第5列=第4列/第1列；4 .第6列=第4列/第2列；5第8列=第7列/第1列；6第9列=第7列/第2列；7 “合计”行第1列=第1列1至11行合计；8 “合计”行第2列=第2列1至11行合计；9“合计”行第4列=第4列1至11行合计；1 材料（商品）购入第2 材料（商品）购入第3 材料（商品）购入第4 商品（材料）销售第5 商品（材料）销售第6 商品（材料）销售第7
13、劳务收入第8 劳务收入第9 劳务收入第1 列=表十二（3）4列=表十二（3）7列=表十二（3）1 列=表十二（3）4 列=表十二（3）7列=表十二（3）购销表第1项；购销表第4项；购销表第7项。购销表第8项；购销表第11项；购销表第14项。1列=表十二（4）劳务表第1项；4列=表十二（4）劳务表第4项；7列=表十二（4）劳务表第7项。10“合计”行第6列=“合计”行第4列/“合计”行第2列；11“合计”行第7列=第7列1至11行合计；12“合计”行第9列=“合计”行第7列/“合计”行第2列。表间关系：I 0劳务支出第1列=表十二（4）劳务表第8项；劳务支出第4列=表十二（4）劳务表第11项；1
14、2劳务支出第7列=表十二（4）劳务表第14项。13 受让无形资产第1列=表十二（5）无形资产表总计第1列；14 受让无形资产第4列=表十二（5）无形资产表总计第2列；15受让无形资产第7列=表十二（5）无形资产表总计第4列。16出让无形资产第1列=表十二（5）无形资产表总计第6列；17出让无形资产第4列=表十二（5）无形资产表总计第7列；18出让无形资产第7列=表十二（5）无形资产表总计第9列。19受让固定资产第1列=表十二（6）固定资产表总计第1列；20受让固定资产第4列=表十二（6）固定资产表总计第2列；21受让固定资产第7列=表十二（6）固定资产表总计第4列。22出让固定资产第1列=表十二（6）固定资产表总计第6列；23出让固定资产第4列=表十二（6）固定资产表总计第7列；24出让固定资产第7列=表十二（6）固定资产表总计第9列。25融资应计利息收入第列=表十融通资金表合计7）14应计利息收入”；26融资应计利息收入第列=表十7）融通资金表合计应计利息收入”；27融资应计利息支出第列=表十7）融通资金表合计应计利息支出”；28融资应计利息支出第列=表十7）融通资金表合计应计利息支出”。第三节怎样填报购销表壹、本表基本框架1、本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。销售总体情况，2、本表分四部分：第壹部分反映企业材料（商品）购入和商
