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1、大企业税收风险管理和服务岗位试题一、 单选（每题 2 分，共 20 分）1 . 各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息， 选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为_ A _、评估和应对提供基础性信息。A 风险识别 B 税务审计C 风险核查D 风险自查2 ._ B _是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。A 案头审计 B 税务审计C 现场审计D 风险评估3 .定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、 _ B _、税务审计查账子系统等部分组成。A 行业风险特征库B 企业税务风险评估管理子系统C 企业风险管理数据库D 税务风险评估管理子
2、系统4 .税企合作市指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、 互信、 _ A _、 共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。A 自愿B 公开C 互助 D 公平5 ._ A _是指在国家税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册，税务机关根据上述信息，开展企业名册核实，反馈名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树形管理体系的业务处理过程。A 企业名册管理B 总局定点联系企业C 全流程税收风险管理D 总局大企业税收服务和管理6 .大企业税务风险管理指引旨在_ A_,防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声
3、誉损害。A 引导大企业合理控制税务风险B 倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C 促进企业内部管理与外部监管的有效互动D 企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来7 .税务风险管理的主要目标包括： 税务规划具有合理的商业目的， 并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； _ C _ ；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。A 税务风险管理组织机构、岗位职责是否明确8 税务风险识别和评估的机制、方法C 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规D 企业
4、把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来8. 遵从引导包括政策服务、 涉税诉求的受理和回复、 引导企业建立完善税务风险内控体系、 B 。A 定期收集企业信息 B 税收遵从协议的签订和实施C 定期调查和评价企业内控体系情况D 根据不同情况采取相应税收服务和管理措施9. 企业税务部门应协同 _ A _部门，管理日常经营活动中的税务风险。A 相关职能B 地税C 工商D 地方政府10. 总局定点联系企业与税务机关要在国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行） 框架下，共同构建起税企合作、 _ B _、协 调高效的企业名册管理工作模式。A横向联动 B纵向联动C上下联动D整体互动二、多选题
5、（每题3分，共3分）1 .日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征 管环节涉税事项中选取相关事项进行监控， 主要包括：_A_、_B_、_C_、 _ D _、其他事项监控。A登记事项监控B发票事项监控C认定审批事项监控D申报事项监控备E备案事项监控2 .专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项 进行监控，主要包括： _B_、_C_、_D_等。A企业内审情况监控B企业涉税诉求处理情况的监控C税务风险内控情况的监控D税收遵从协议履行情况的监控3 .各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告， 按照风险等 级，对企业实施针对性管理措施，主要包括 _B_、_C_、
6、_D_、_E_、反 避税调查等。A评估检查B纳税服务C约谈企业D案头审计E布置企业自查4、企业名册管理工作分为_A_、_B_、_C_、_D_、_E_、名册反馈和 工作总结七个阶段。A代码准备 B名册采集 C任务分发 D名册核实 E结果上报5 .风险应对的具体措施包括： A、 B、 C、 D、 E、 F.A落实大企业税务风险管理指引，指导企业建立和完善涉税内部控 制盒风险管理体系B建立行业风险特征库，深入细化分类管理C 利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控D 利用税务风险自查模块，引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正行动E 开展税务审计和反避税调查F 进行税务稽查及处罚6 .大企
7、业的特点包括： （ABCD ）A 跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性B 内部组织架构和核算复杂C 生产经营分散而内部决策集中D 依法纳税意识和维权意识较强7 .税收风险识别的主要方法有：（ABCD ）A 流程图法B 专家调查列举法C 财务状况分析法D 分解分析法E 四分位法8 . 税收风险识别的原则有：（ ABCDE ）A 全面周祥B 综合考查E 系统化、制度化、经常化9 .税收经济关系分析的主要内容有：A 财务分析B 税收特征分析D 财务信息与分税种纳税信息分析10 .企业税务风险防范的主要措施有：A 完善内部控制， 防范系统风险报送遵从报告，鉴证绩效考核控C 量力而行D 科学计算F 有所侧重
8、（ ABCDE ）C 税收经济关系分析E 杜邦财务分析（ABC ）B 签定遵从协议， 强化顶层意识 CD 强化纳税服务，参与企业内部管三、 判断题（每题 1 分，共 10 分）1 . 遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理， 提高企业自身依法处理涉税事务的能力。 （对）2 .税源监控包括一般涉税事项监控和特殊涉税事项监控。 （错）3 .风险评估采用计算机评估和人工评估、 定量评估和定性评估、 定期评估和临时评估、事后评估和实时评估相结合的工作方式。 （对）4 .各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级， 对不同风险等级的企业实施针对性管理，例：对低风险企业，要通过开展风险评
9、估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。 （错）5 .大企业税收服务和管理工作， 应以纳税人的需求为导向， 提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过游戏的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提供税法遵从度，降低税收遵从成本（对） 。6 .大企业是国民经济的重要支柱， 是国家税收收入的主要来源， 在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。 （对）7 .税收风险识别的程序是：筛选、监测、诊断。 （对）8 .风险内控是在运营中从企业内部预防和控制风险的活动， 是风险管理后续环节的重要组成部分。 （对）9 .税收遵从协议是指税务机关与已建立税务内
10、部控制机制的大企业以共同防控税务风险，提高大企业税法遵从度，降低税收成本为目的签订的协议。 （对）10 .税务遵从管理报告是根据大企业税收服务和管理规程规定分别由企业和税务机关根据自身的要求对风险管理状况编写的年度责任绩效总结报告。 （对）四、 简答题（每题 8 分，共 40 分）1 . 企业税务部门应参与企业哪些重要经营活动， 并跟踪和监控相关税务风险？答案： （ 1 ）参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。（ 2 ）参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。2 .税收风险识别的内容如何分类？答案： （ 1 ）从涉税风险的关联性看分为：环境风险、制度缺陷及失效风险、操
11、作失误风险。 （ 2 ）从风险性质看分为：知法违法风险、政策不确定风险、历史遗留风险（3 ）从涉税事项看分为：涉税事项风险、涉税款项风险（ 4）从税种看分为：主体税种风险、其他税种风险3 .风险内部控制调查的主要内容是什么？答案： （ 1 ）整体管理层面的内控（ 2 ）购、销、存及其收支款项业务内控（ 3 ）成本费用管理内控（ 4 ）投、融资及资金管理内控（ 5 ）工薪福利及员工管理内控（ 6 ）资产及其权益关联关系内控（7 ）信息系统关联内控4 .大企业内控制度主要内容构成有哪些？独立、专业的税务管理机构答案： （ 1 ）合理的组织机构设置独立、专业的税务管理机构（ 2 ）涉税事项风险管理责任制度（ 3 ）重大业务决策税务管理参与制度（4 ）业务、财务、税务相互牵制制度（5 ）业务、财务、税务信息关联制度（ 6 ）企业内部税务审计制度（ 7 ）税务风险管理绩效考核制度（8 ）税务风险管理奖惩制度5 . 税务风险管理的主要目标包括哪些？答案： （ 1）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；（ 2 ）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；（ 3 ） 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；（ 4 ）纳税申报和税款缴纳符合税法规定；（ 5 ）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
