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1、旅行社财务核算一、 组团归拢集中1、 收到旅客交来团费或订金借：现金或银行存款贷：预收账款- （可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目）2、 移送旅客交给其他旅行社时借：预收账款贷：应付账款 * 旅行社（按接团单位或个人设置明细科目）3、 支付团费借：应付账款-* 旅行社（接团单位或个人设置）贷：现金或银行存款4、 旅行结束时确认差额收入借：预收账款或应付账款贷：主营业务收入5、 其他二、 地接1、 收到旅游费用时，按照全部的团费借：现金贷：主营业务收入（基本价）同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款贷：其他应付款票点2、 旅行结束尚没有收到旅游款项时借：应收账
2、款 * 旅行社 贷：主营业务收入附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。3、 支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时 借：主营业务成本按类别设置明细科目贷：现金4、 未付车费借：主营业务成本 贷：应付账款车费 *附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。5、 未付就餐费借：主营业务成本贷：应付账款就餐 * （按饭馆名称或经办人员等设置）6、 未付住宿费借：主营业务成本贷：应付账款住宿 * （按旅馆名或经办人员等设置）7、 未付门票借：主营业务成本贷：应付账
3、款门票 * （按景点业务经办类别设置明细或摘要）附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额8、 收到组团单位回款时借：现金贷：应收账款 * 旅行社（组团单位或个人）9、 收到购物点应付返还款借：现金贷：主营业务收入购物消费收入10、 、 总公司统一支付联系景点费用借：主营业务成本贷：应付账款总公司11、 旅客购物消费利润，应缴未交公司借：应收账款贷：主营业务收入购物消费收入12、 、 导游支出报账借：主营业务成本贷：其他应收款导游（标准和项目范围怎么控制？）13、 、 代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主借：主营业务成本贷：主营业务收入14、 、 佣金核算根据旅客消费额收到景点交来
4、提成的佣金借：现金贷：营业收入外办根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成借：营业成本外办贷：其他应付款旅行社（如：北京） - 人头费15、 、其他三、 代办1、 预收现金代订酒店收到定金款项时，借：现金，贷：预收账款；支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金；收到旅客房款时，借：现金贷：主营业务收入；业务办理完结时，借：预收账款，贷：主营业务收入。2、 代组团社订酒店，事后结算业务发生时借：应收账款 * 旅行社贷：主营业务收入住宿月底有专人核对往来，收回欠款后借：现金贷：应收账款3、 代购机票、火车票等业务一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额， 借：现金贷：主营业务收入4、 客人自行旅游，公司代办接送业务按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入借：应收账款旅行社或安排人员姓名，贷：主营业务收入订车收入或自游人收入贷：其他应收款司机5、 其他四、 公司成本核算1、 车辆加油借：营业成本贷：其他应收款加油卡2、 分摊折旧、广告费用借：管理费用或营业费用贷：累计折旧借：营业费用广告费贷：待摊费用3、 租用总公司王总车辆借：营业成本订车贷：其他应收款王*4、 其他五、 其他
