集团公司资金管理模式创新工商管理硕士（MBA）学位论文

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1、 西南交通大学硕士研究生学位论文 第I页西 南 交 通 大 学研 究 生 学 位 论 文集团公司资金管理模式创新：以DE公司为例Classified Index: U.D.C: Southwest Jiaotong University & University of South AustraliaMaster Degree ThesisSTYLE INNOVATION OF GROUP COMPANY FUNDS MANAGEMENTGrade:SWJTU Intake 01Candidate:Feng yongStudent ID:100087885Academic Degree Appl

2、ied for:Master of Business AdministrationDecember 10, 2013学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1保密，在 年解密后适用本授权书；2不保密，使用本授权书。（请在以上方框内打“”）学位论文作者签名： 指导老师签名：日期： 日期： 学位论文创新性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，

3、是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本学位论文的主要创新点如下：结合旅游市场发展即将进入“散客时代”的新趋势，对目标客户群进行细分，提出专门接待旅游、商务散客的经济型酒店经营模式，并配合自创的全新会员卡营销方式（客户免费成为会员、介绍新客人返点、持老会员卡打折，让每一个曾经的客户都成为我们的“敬业的推销员” ）进行经营。学位论文作者签名： 日期： 摘 要随着经济全球化的发展，越来越多的跨国公司进入中国谋

4、求发展，也有越来越多的国内企业正在不断的向海外进行扩张。伴随着这些发展性的变化，企业集团内部的资金管理也越显复杂，如何做好集团内资金的有效监控和集中化管理以及汇率风险的控制成为集团财务管理的核心所在。本文将集团公司资金集中管理作为研究对象，全文分四个部分：第一部分是介绍选题的背景、研究意义和研究思路。第二部分主要综述国内外集团公司资金管理模式的特色、产生背景以及使用环境；对我国集团公司资金集中管理的模式进行了理论研究，剖析各种模式的利弊。第三部分主要分析我国集团公司资金管理的法律环境、市场环境，特别引入人文环境等因素，针对我国资金集中管理的现状，构想可能的创新模式。第四部分主要结合DE公司基于

5、整体上市后的集团资金集中管理的构想进行分析。首先对DE公司资金管理的现状进行了分析，其次重点介绍了DE公司构想模式的具体内容，最后分析其构想模式实施后的成效，以期阐明其借鉴意义。关键词：集团公司；资金；创新；目 录第1章 绪 论11.1 选题的背景和意义11.1.1 选题背景11.1.2 选题意义21.2 研究路线和方法3第2章 集团公司资金管理模式理论分析42.1 国外资金管理模式分析42.1.1 欧美模式42.1.2 日韩模式52.2 国内资金管理模式分析62.2.1 各类模式适用范围62.2.2 各类模式利弊分析8第3章 我国集团公司资金管理模式创新113.1 集团公司资金管理环境因素分

6、析113.2 我国集团公司资金管理现状133.3我国集团公司资金管理的构想14第4章 DE公司资金集中管理模式研究184.1 DE公司资金管理现状分析184.2 DE公司资金集中管理模式构想研究194.2.1 必要性分析194.2.2 DE公司资金集中管理的环境分析204.2.3 DE公司资金集中管理构想模式具体内容214.2.3.1账户统一管理224.2.3.2统一结算管理234.2.3.3筹融资统一管理234.2.3.4结售汇统一管理244.2.3.5资金信息和监督检查统一管理244.2.3.6其他业务统一管理254.2.3.7建立资金预算控制系统模块254.2.3.8建立资金结算控制系统

7、模块264.2.3.9建立资金分析决策控制系统模块264.2.3.10建立资金全程预警系统模块264.2.4 DE公司资金集中管理构想模式成效26结 论28参考文献29第1章 绪 论1.1 选题的背景和意义1.1.1 选题背景企业集团作为经济与管理学中的一个专业性词汇，它最初起源于日本，是指以资本产权关系为主要纽带，通过持股、控股等方式紧密连接、协调行动的企业联合体。受各国所处的政治、经济和法律环境的影响，在西方发达的资本主义国家，企业集团已有近百年的发展历史，在发展演变过程中逐步形成了“欧美模式”和“日韩模式”。我国企业集团起步较晚，20世纪80年代，在政府的引导下，企业根据生产的需要，进行

8、横向经济联合，形成企业集团的雏形。改革开放初期，关于企业集团发展战略、管理模式的争论也异常激烈，企业集团在实践中走入了重重误区。从孕育到发展壮大，直到近年来全面推行现代企业制度时，企业集团的本质才被正确认识。从总体上看，我国企业集团发展过程可分为三个阶段：第一阶段是企业集团的孕育阶段（20世纪80年代初）：它为后来形成企业集团奠定了组织基础和理论基础；第二阶段是企业集团的创建阶段（1986-1992）：企业集团结构、功能趋向稳定，转向形成以资产为主要纽带，通过兼并、合并、控股、参股等形式将集团成员联系起来；第三阶段是企业集团的发展与完善阶段（1992-至今）：企业集团在组建、规范运作、科学管理

9、等方面都逐渐适应市场经济运行要求。激烈的市场竞争环境客观上要求企业集中优势资金，通过统一销售、统一结算、统一纳税、统一贷款、统一投资来增强企业的整体实力，充分发挥资金的规模效益，使企业以崭新的形象参与市场竞争。无论哪种企业集团，都应当依据集团不同层次的要求、集团资金运行的规律和资金集中管理的不同策略，来选择合适的资金管理模式，实现对集团内各级企业的资金情况的动态监督与控制。近年来，我国组建了一大批企业集团，对集团资金管理进行了有益的探索，积累了一些经验。但是，与国外成功的企业集团相比，我国企业集团资金管理模式的探索还处于低级阶段，国外成熟的集团资金管理理念和模式都值得我们学习和借鉴。不管企业集

10、团的类型和名称如何发生变化，集团内资金管理始终是企业界和学术界关注的重要问题。1.1.2 选题意义近几年来，随着企业资产重组联合、购并等扩张行为的实现，涌现出众多企业集团。目前，我国大型企业集团己有近千家，企业资产总计达到23万亿元。但在企业集团内部，如何提高集团的核心竞争力，进一步防范财务风险，是一个重大的课题，而实现集团内资金的有效管理，又是诸多企业集团关注的核心问题。资金实际上是任何企业集团生存、发展的命脉和血液。企业的运行离不开资金运动，任何一个企业没有一定数量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动也就难以进行。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理密切相关，可以

11、说资金管理已经成为我国企业集团日常财务管理工作的中心。例如，中国海运集团自组建成立后，举行召开的第一次专业工作会议就是财务工作会议。并在集团财务工作会议上，提出了著名的“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的思想。在多年的发展过程中，我国企业集团在资金管理方面取得了一定的成果，企业集团在资金管理具体控制方式上形成了多种管理模式，如统收统支、拨付备用金、结算中心、建立内部银行及财务公司等。在实践中，企业集团根据自身特点和需要，采取不同的资金管理形式和手段，使集团资金统一筹措、信贷、拆借、结算、传递、调控、监督和分配。并且利用集团内各企业资金使用上的时间差和空间差，进行调控，使总体

12、资金发挥了很大效用。尤其是随着互联网技术和全球经济一体化的加强，国际化竞争进一步加剧，为有效参与国际分工，我国企业集团必须依据集团战略发展方向和市场变化的要求及时调整集团资金管理模式，实现资金集中管理，保证资金在集团内有效运转，达到资金使用的高效率和高效益。国外一些企业集团在这些方面恰恰有着许多先进的理论方法和实践经验值得我们借鉴。本论文在相关文献检索的基础上，对国内外财务学术界关于企业集团资金管理领域的最新成果进行了分析和研究，通过比较分析国内、外集团公司资金管理模式的特色、产生的背景以及使用环境，结合我国大型集团公司的特点，在我国现有的公司法和企业财务准则下，企业运营的内、外部环境下，如何

13、对现有大型集团公司资金管理模式进行创新进行了探索。1.2 研究路线和方法本文主要运用对比分析、案例分析和调查研究等方法，对国内外企业集团资金管理模式进行研究和分析。第一，对不同资金管理模式的特征和适用性进行分析时运用对比分析方法。从多个角度分析不同模式的适用范围及优缺点，为我国企业有效构建合适的资金管理模式提供了模式基础。第二，阐述环境下资金管理模式的可行性分析时，适当结合案例分析方法。第三，收集相关资料和信息是论文顺利撰写的基础。在撰写论文之前，通过访问的形式对集团企业高层管理人员就资金管理问题进行调查研究。本文具体的技术路线如下：第一步，阐述研究背景和意义。第二步，综述国内外集团公司资金管

14、理模式、比较分析其产生的背景以及使用的环境因素。第三步，分析国内集团公司资金管理模式创新的法律环境、市场环境以及人文环境，并完成可能创新的思路和创新可行性。第四步，以DE集团公司为例，分析上述可能的资金管理模式创新的效果。第2章 集团公司资金管理模式理论分析2.1 国外资金管理模式分析2.1.1 欧美模式19世纪末20世纪初，欧美国家的核心企业根据自身发展的需要，极力投资建立子公司、关联公司，并与之形成母子公司关系，再通过将零部件外包，形成生产协作企业。这样，以核心企业为主导，并通过收购、兼并、控股手段建立的，由一系列相关企业构成的企业集团便诞生了。发展到目前，欧美模式的企业集团大多数已具有相

15、当巨大的规模，并在本国和世界经济中发挥重要作用。在1997年全球100家最强公司排名中，欧美模式企业集团占90%以上。根据年2007度世界100强公司排名统计，欧美企业集团仍然占80%以上。其中像沃尔玛、埃克森美孚、美国通用汽车等企业作为典型的欧美模式的企业集团，分别占第一、第二、第五名。欧美模式下的企业集团资金管理办法一直都处于国际领先地位。集团资金管理模式先后经历过集权模式和分权模式的变革，但企业集团更多采用集权模式的资金集中管理方式。目前，以资金集中管理为主线的新一代企业管理思想也正在一些大型集团企业中悄然兴起。由于各企业集团在管理要求、资本结构和集团控制力度等方面存在差异，集团采用的资金管理方式也不同，但主要包括统收统支、银行资金分析、资金信息集中、财务公司、富余资金集中和收支两条线等五种模式。就世界范围来说