《本年利润会计分录的做法》由会员分享，可在线阅读，更多相关《本年利润会计分录的做法（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、本年利润的会计分录四步做： 一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其她业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其她业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分派： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分派未分派利润 如果是亏损： 借：利润分派未分派利润 贷：本年利润月末怎么结转城建税,地方教育费附加,教育费附加,房产
2、税,印花税.计提时,分录为:借:主营业务税金 * 贷:其她应交款-城建税 * 地方教育费附加 * 教育费附加 * 房产税 *借:管理费用 * 贷:其她应交款-印花税 *缴纳时:借:其她应交款-城建税 * 地方教育费附加 * 教育费附加 * 房产税 * 印花税 * 贷:银行存款 *1、库存钞票钞票；2、银行存款支票、存行、存款、存入银行；3、其她货币资金银行汇票、银行本票；4、应收账款款未收、收欠款；5、其她应收款借支差旅费、负责人补偿款；6、预付账款预付货款；7、应收票据收到商业汇票；8、物资采购购材料未验收入库；9、原材料材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）；10、库存商品产品
3、竣工、结转销售商品成本；11、固定资产设备、机器（价值=买价+税金+运费）；12、在建工程设备需要安装（含人工费、材料费）；13、合计折旧计提折旧；14、短期借款银行贷款、借款（还款期一年内）；15、应付账款款未付、付欠款；16、应付职工薪酬发放工资、分派工资、计提福利费、职工医疗费、生活补贴；17、预收账款预收货款；18、应交税费计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）；19、生产成本产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等；20、制造费用车间耗用人工、材料、办公费等；21、实收资本投入、转增资本；22、本年利润结转损益；23、主营业务收入销售商品收入；
4、24、其她业务收入销售材料收入；出租收入25、营业外收入接受捐赠、处置固定资产收益、钞票盘盈、罚款收入；26、主营业务成本结转销售商品成本；27、营业税金及附加计提城建税、教育费附加、营业税等；28、其她业务成本结转材料销售成本；29、管理费用厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等；30、销售费用销售耗用、广告费、展览费等；31、财务费用金融机构手续费、利息费等；32、营业外支出对外捐赠、罚款支出、非常损失；常考会计分录记忆1、购材料并验收入库（无特别阐明，一般视同验收入库）借：原材料应交税金应交增值税进项税（若不考虑增值税，则不写本科目）贷：银行存款（支票、存款支付）应付账款（款未付）应付票
5、据（签发商业汇票）2、购材料尚未验收入库（1）购买时借：在途物资应交税金应交增值税进项税（若不考虑增值税，则不写）贷：银行存款（支票、存款支付）应付账款（款未付）应付票据（签发商业汇票）（2）入库时借：原材料贷：在途物资3、领用材料、发生费用借：生产成本（产品直接耗用的）制造费用（车间耗用，不能直接计入某一产品的）管理费用（厂部耗用）贷：原材料或有关会计科目4、接受投资（注意投资的形式）借：银行存款（投资款已存行）固定资产（以设备投资）贷：实收资本（投入、资本）5、借款借：银行存款贷：短期借款（期限在一年以内的借款）长期借款（期限在一年以上的借款）6、收回欠款，并存行借：银行存款贷：应收账款7
6、、购设备、机器不需安装直接交付借：固定资产（含税金、运费）贷：银行存款8、购设备、机器需安装的安装时借：在建工程（买价+运费+税金+人工费+材料费）贷：银行存款交付时借：固定资产贷：在建工程9、提现备发工资借：库存钞票贷：银行存款10、用钞票发放工资借：应付职工薪酬贷：库存钞票11、分派工资借：生产成本（产品直接人工）制造费用（车间人工，不能直接计入某一产品的）管理费用（厂部人工）贷：应付职工薪酬12、发放困难补贴、职工医药费等福利借：应付职工薪酬贷：库存钞票（钞票支付）银行存款（支票、存款支付）13、结转制造费用（注意制造费用分派比率的计算）借：生产成本贷：制造费用14、生产产品竣工并验收入
7、库借：库存商品贷：生产成本15、销售商品（注意存款收否及与否考虑增值税）借：银行存款（款已存行）应收账款（款未收，货款和代垫运费等）应收票据（收到商业汇票）贷：主营业务收入（销售商品款）应交税费应交增值税销项税（不考虑税的不作本科目）注意：一般状况下都不考虑税金问题。若要考虑税金的，考生应注意审查一下题目与否列明销项税额，如未列明已知的，则用含税价（1+17%）计算出不含税价计入“主营业务收入”，再用不含税价17%计算出销项税额计入“应交税费应交增值税销项税”（进项税额的计算相似）16、销售材料借：银行存款（款已存行）应收账款（款未收）贷：其她业务收入（销售材料款）17、购办公用品借：制造费用
8、（车间耗用不能直接计入某一产品的）管理费用（厂部耗用）贷：银行存款18、付广告费、展览费等销售费用借：销售费用贷：银行存款19、职工借支差旅费借：其她应收款贷：库存钞票（钞票支付）银行存款（存款、钞票支票支付）20、出差归来报销差旅费并交回多余款项借：管理费用（采购员厂部人员出差）制造费用（车间人员出差）库存钞票（差额，交回多余的款项）贷：其她应收款库存钞票（差额，补付局限性的款项）21、计提固定资产折旧借：制造费用（车间）管理费用（厂部）其她业务成本（经营租出）贷：合计折旧22、支付金融机构手续费、利息借：财务费用贷：银行存款23、接受捐赠借：银行存款（原材料、库存商品、固定资产）贷：营业外收入24、对外捐赠、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款25、预付货款借：预付账款贷：银行存款26、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品27、结转销售材料的成本借：其她业务成本贷：原材料28、计提税费借：营业税金及附加贷：应交税费应
