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1、1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17，退税率是13。可能涉及的会计分录是（）。A、借：其他应收款130万贷：应交税费应交增值税（出口退税）130 万B、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万其他应收款 58万贷：应交税费应交增值税（出口退税）130 万C、借：库存商品 40万贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 40 万D、借：应交税费未缴增值税58万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 58 万2、某商业企业（增值税一般纳税人
2、）2012年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元，则企业填列企业所得税年度纳税申报表（A类）的第一行“营业收入”为（ ）万元。A、8690B、8954C、10700D、107203、某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（）。A、用于生产免税产品的外购原材料B、修理送货卡车的修理费支出
3、C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D、外购的作为福利发给职工的商品4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。A、25B、19C、15D、16.55、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。A、国家税务总局B、省级税务机关C、地市级税务机关D、区县级税务机关6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17，退税率为13，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注
4、明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。A、0B、22C、26D、687、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8 月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。A、甲企业不需要转出进项税额B、甲企业应转出进项税额102万元C、甲企业应转出进项税额86.7万元D、甲企业应计提销项税额86.7万
5、元8、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。A、企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式B、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定9、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现
6、750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）。A、105B、157.5C、217.5D、28010、某企业生产经营A产品，正常开工的销售收入为120万元，变动成本率为60%，A产品应负担的固定成本为30万元，则A产品保本点作业率为（ ）。A、75%B、66.67%C、62.5%D、60%11、某产品本年销售额为300万元，利润为120万元，变动成本率为60%，则安全边际率应为（ ）。A、100%B、86%C、67%D、40%12、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（ ）。A、利润中心边际贡献B、公司利润总额C、利润中心可控利润D、利润中心负责人可控利润13、既能反映投资中心的投入产
7、出关系，又可使投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是（ ）。A、可控成本B、利润总额C、剩余收益D、投资利润率14、在不同的成本分析中，以下哪一种描述与沉没成本最好地吻合（ ）。A、生产桌子用的直接材料。B、因采购原材料而使采购部门发生的成本。C、叉车司机将原材料搬运到制造现场的成本。D、搬运原材料的大型起重机的成本。15、假定机器调整作业成本为360000元，调整次数为1800，直接人工小时为60000，机器小时为36000，那么，调整作业的成本动因率是（ ）。A、200元/每次调整B、6元/每个直接人工小时C、10元/每个机器小时D、无合适动因率16、以成本为基础制定的内部转移价
8、格，其最大的问题是（ ）。A、需要太多的协商B、实施困难C、所依据的原则过于简单D、成本具有不确定性，不能总是提供准确经济信息17、内部控制应当在全面控制的基础上，关注高风险领域，体现的是内部控制的（ ）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则18、企业采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是（ ）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受19、企业在对筹资方案进行审批过程中，重点关注筹资（ ）。A、方案是否可行、项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定B、是否符合企业投资战略目标和规划C、用途的可行性和相应的偿债能力D、是
9、否具有相应的资金能力20、要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任的控制措施是（ ）。A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、会计系统控制D、财产保护控制21、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A、快速反应机制B、危险警报C、应急预案D、应急演练22、下列说法中，不正确的是（ ）。A、预算管理委员会成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成B、预算管理工作机构一般设在财会部门C、企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算D、企业应当在预算年度开始后尽快开始全面预算草案的编制工作23、下列关于内部控制评价报告和内
10、部控制审计报告对外披露顺序的表述中，正确的是（ ）。A、企业应该先披露内部控制评价报告，再披露内部控制审计报告B、企业应该先披露内部控制审计报告，再披露内部控制评价报告C、企业应该同时披露企业内部控制评价报告和内部控制审计报告D、企业可以根据自身情况自行选择内部控制评价报告、内部控制审计报告的披露顺序24、企业应当完善应收款项管理制度，（ ）负责应收款项的催收，（ ）负责监督款项回收。A、销售部门；财会部门B、发货和仓储部门；财会部门C、销售部门；信用部门D、发货和仓储部门；信用部门25、206年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元
11、。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）万元。（2012年考题）A、700B、1300C、1500D、280026、甲公司（增值税一般纳税人）2013年12月31日A库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。2014年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。2014年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（）。A、10B、-20C、44D、1427、A公
12、司有一幢办公楼，原值3600万元，已计提折旧为1400万元，已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯，原值360万元，未单独确认为固定资产。2013年12月，甲公司采用出包方式改造办公楼4部电梯，决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为640万元(含增值税税额，适用的增值税税率为17%)，另发生安装费用20万元，以银行存款支付，旧电梯的回收价格为40万元，款项尚未收到。电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼新的成本为（ ）万元。A、2560B、2580C、2450D、246028、2013年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额8300万元，其中2013年年
13、末应付租金3000万元，2014年年末应付租金3000万元，2015年年末应付租金2300万元。假定在租赁期开始日（2013年1月1日）最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为6934.64万元，租赁内含利率为10%。2013年12月31日，该项租赁应付本金余额为（ ）万元。A、2090.91B、4628.10C、2300D、530029、某企业于2012年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2013年年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2013年12月31日实际发生成本152万元，预
14、计还将发生成本8万元。2012年已确认收入10万元。则该企业2013年度确认收入为（ ）万元。A、160B、180C、200D、18230、A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A、635B、687C、592D、65231、A公司2013年4月在上年度财务报告批准报出后，发现2011年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限为10年，无净残值。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2013年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润年初余额”项目应调减的金额为（）万元。A、72B、79.2C、64.8D、48.632、某公司采用期望现金流量法估计未来现金流量，2012年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为：该公司经营好的可能性是40%，产生的现金流量为1000万元；经营一
