《财务审核合同要点》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务审核合同要点（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业财务审核合同应关注的要点实务工作中，企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在 合同审批流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核 不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体应关注 五大要点。要点一：对合同金额的审核。主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项 目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序；合同正文中的金额 信息计算是否准确，是否与合同附件资料（如报价单、谈判记录等） 一致，大小写金额是否相同；对于框架合同要留意框架合同金额是否 合理，是否设置金额上限；涉及分期付款的合同，合同金额乘以付款 比例是否等于分期付款金额等。要点二：对结算条款的审
2、核。主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于 预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备 类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款, 具体支付比例依据合作商信用等级确定。确有特殊情况需要支付预付 款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。合同结算方式（如银行转账、银行票据、现金交易等）是否符合 企业相关规定。如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。除总分公司、委托第三方收款等情 形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一 致。合同结算依据及附件是否符合企业会计核算要求，约定的结算附 件是否
3、包含请款通知书、发票、工作量考核表、对账单、采购清单、 验收纪要等，具体需结合合同标的予以判定。合同中约定的付款时限是否具有操作性。鉴于企业内部管理流 程，合同结算条款中是否预留足够时间以完成付款审批动作，避免出 现“合同签订后1个工作日内付款”、“收到乙方发票后当天付款” 等操作性不强的付款条款，以合理规避违约风险。要点三：对涉税事项的审核。主要关注合同约定业务的类型，判断该业务的涉税种类、税率、 是否有过渡政策或优惠政策；关注合同中约定的税负承担、发票开具 等条款是否符合国家税收法律法规的要求。合同中明确约定发票类型 的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合 以合作对方
4、机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定；对 于涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或者普通发票，以 及包含的税率；合同中未明确约定发票类型的，应通过“乙方须提供 符合税法规定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。 最后，要特别注意行政事业收据的使用范围。企业与行政事业单位合 作的业务事项，合作内容是行政事业单位职责范围内的业务，则对方 可以提供行政事业单位专用收据报账；合作内容为超出政府行政事业 单位职责范围的广告、宣传、培训等经营性业务，则对方应提供符合 税法要求的正规枕控发票。要点四：对特殊事项的审核。主要包含内容如下：租赁类合同，需判断租赁形式是否符合企业资产管理
5、规范，比如 某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁；对于涉及企 业市场竞争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产；对经营性租 赁方式在经济上应具备可行性。根据企业会计准则的相关规定，租赁 形式包含经营租赁和融资租赁，判定时应结合租赁标的物的产权、租 赁期间、租赁标的专用性、租金等要素，关注不符合租赁要求的合同 是否经过管理层特殊审批。关联交易类合同，应审核是否涉及关联交易，关联交易的额度是 否符合企业规定；属于关联交易的，合同金额是否在年度剩余关联交 易额度以内。捐赠、赞助类合同，应重点审核交易的涉税事项。按照企业所得 税扣除要求，非广告性赞助支出、非公益性捐赠不得在企业所得税前 进
6、行扣除，合同审核时应重点关注商务合作模式，杜绝以“广告、宣 传、冠名”等业务形式来包装实质上是捐赠、赞助的项目。涉及押金或保证金条款的合同，应审核押金或保证金收据的开具 方式。收取合同对方押金或保证金，合同对方划拨押金或保证金款项 到我方指定账户后，由我方财务部门开具收款收据；款项到期归还对 方押金时，合同对方应将我方开具的原收款收据退回给我司，我方才能进行款项支付。支付合同对方押金或保证金，流程则相反。要点五：对印花税的处理。除以上审核内容以外，企业合同财务审核人员一般还负责合同印 花税的计算工作。根据合同业务性质、合同类型，选择相应的印花税 税目。对于一些特殊项目，还需要出具审核意见，比如对于租赁合同, 在合同审批意见中加入“经审核，该合同为经营租赁合同”等。感谢您的支持与配合，我们会努力把内容做得更好!
