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1、三、某公司有关会计资料如下：1 2004年12月31日资产负债表（简表）： 资产负债表（简表）编制单位：某公司 2004年12月31日 单位：元资 产期末数负债及所有者权益期末数货币资金105600短期借款180000短期资金30000应付账款83000应收账款13000预收账款18600预付账款27000应付工资66800其他应收款6000未交税金28000存货334000未付利润40000待摊费用2400预提费用1600固定资产原价807800实收资本560000减：累计折旧160000赢余共积48000固定资产净值647800未分配利润139800总计1165800总 计11658002
2、根据所给资料计算并回答问题（1）该公司“应收账款”和预收账款所属明细科目12月31日的余款如下： 应收账款A公司10000（借） B公司8000（贷） 预收账款甲公司1060（贷） 乙公司3000（借） 计算“应收账款”总账账户的余额并说明其含义。（2）“存货”项目由哪些帐户的余额计算完成？ （3）该公司2001年实现利润179560元，年初未分配利润8500元，2001年已分配利润是多少？（4）如果该公司年末用银行存款支付第四季度短期借款利息1900元，“预提费用”帐户回出现借方余额300元，该表会有如何变化？1.资料：（1）某企业200X年10月份部分总账及明细账期末余额资料如下：会计科目
3、总账明细账借方贷方借方贷方现金银行存款应收账款乙单位预收账款丙单位乙单位应交税金应交增值税本年利润生产成本利润分配产成品预提费用待摊费用500086000400075008000100001200030002000200009420040008000750028000（2）该企业10月份资产总额260000元，负债总额120000元，所有者权益总额140000元，全月赊销收入净额70000元，“应收账款”项目期初余额16000元。要求：（1） 根据上述资料，填制资产负债表以下项目的金额：货币资金（ ）应收账款（ ）未交税金（ ）未分配利润（ ）存货（ ）预提费用（ ）待摊费用（ ）（2）根据上
4、述材料计算资产负债率，应收账款周转率（次数），并说明这两项指标的经济意义。烟台乐昌有限公司 2007年 12月 31日的有关资料如下： 1 科目余额表（单位：元）： 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10 000 银行存款 57 000 应收票据 60 000 应收账款 80 000 预付账款 30 000 坏账准备 5 000 原材料 170 000 材料成本差异 55 000 库存商品 100 000 待摊费用 1 000 固定资产 800 000 累计折旧 300 000 在建工程 40 000 无形资产 150 000 短期借款 10 000 应付账款 70 000 预收账款 1
5、0 000 应付职工薪酬 4 000 应交税费 13 000 预提费用 1 000 长期借款 80 000 实收资本 500 000 盈余公积 200 000 未分配利润 200 000 2 债权债务明细科目余额： 应收账款明细资料如下： 应收账款 A公司借方余额 100 000元 应收账款 B公司贷方余额 20 000元 预付账款明细资料如下： 预付账款 C公司借方余额 20 000元 预付账款 D公司贷方余额 50 000元 应付账款明细资料如下： 应付账款 E公司贷方余额 100 000元 应付账款 F公司借方余额 30 000元 预收账款明细资料如下： 预收账款 G公司贷方余额 40
6、000元 预收账款 H公司借方余额 30 000元 3 长期借款共 2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下： (1) 从工商银行借入 30 000元（本利和），期限从 2006年 6月 1日至 2008年 6月 1日。 (2) 从建设银行借入 50 000元（本利和），期限从 2007年 8月 1日至 2009年 8月 1日。 （二）要求： 编制烟台乐昌有限公司 2007 年 12 月 31 日 的资产负债表。一、营业收入 5110000减：营业成本 3166000 营业税金及附加 210000 销售费用 340000 管理费用 230000 财务费用 174000 资产减值损失 200
7、0加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）投资收益 （损失以“-”填列） 9500二、营业利润（损失以“-”填列） 997500加：营业外收入 3500减: 营业外支出 1000三、利润总额（损失以“-”填列） 1000000减：所得税费用 330000四、净利润（损失以“-”填列） 6700001、工厂199年6月底各帐户期末余额如下图： 2、有关明细资料： (1)应交税金20,650元，包括：应交所得税9,850元，增值税10,800元。单位：元帐户名称借方余额帐户名称贷方余额现 金350短期借款61,000银行存款76,700应付帐款4,050应收帐款7,000其他应付款8,700其他应
8、收款750应付福利费7,000原材料349,800预提费用4,100生产成本36,000应交税金20,650产成品50,400累计折旧230,500待摊费有1,000本年利润157,785待处理财产损溢6,500实收资本721,000固定资产628,500盈余公积38,000利润分配95,785合 计1,252,785合 计1,252,785 (2)各损益帐户累计余额有：“产品销售收入”1,28,6400元，“产品销售成本”944,280元，“产品销售费用”12,600元，“其他业务收入”35,000元，“其他业务支出”。31,500元，“营业外收入”800元，“营业外支出”76,320元，“
9、管理费用”15,800元，“财务费用”6,200元。(3)“利润分配”帐户中包括提取盈余公积31,557元，应付利润64,228元。(4)“待处理财产损溢”帐户中借方余额为待处理流动资产损失。三、要求1、根据资料1、2，编制资产负债表；2、根据资料1、2，编制损益表；3、上述两表中关数字必须核对相符。练习四某企业年初所有者权益总额为 2640000元。本年接受投资30万元。l月12月份累计实现利润总额800000元。l月11月份累计应交所得税214000元，所得税率33。年末按10提取盈余公积金，分配给投资人利润132400元。在没有其他纳税调整事项的条件下，12月份的应交所得税、年末未分配利
10、润和年末所有者权益总额各是多少？练习四12月份的应交所得税800 00033214 00050 000元年末未分配利润（800 000214 00050 000）90132 400350 000元年末所有者权益总额2 640 000800 00067132 400+300 0003 343 600元练习五 某企业本年的应纳税所得额为110万元,利润总额为100万元。若企业所得税率为33%,法定盈余公积金提取率为10%,公益金提取率为5%,向投资者分派利润40万元。试计算其本年未分配利润额为多少? 练习五其本年未分配利润额（10011033）854014.145万元练习六资料：万达公司1999年
11、期初及期末的资产总额及负债总额如下： 期初 期末资产 800 000元 900 000元负债 200 000元 100 000元要求：根据下列三种情况，分别计算该公司本年度的有关数据：1本年度股东投资不变，营业费用为150 000元，试问本年度利润和营业收入各是多少？2年度中增加投资40 000元，利润是多少？3年度中曾收回投资20 000元，但又增加投资30 000元，其利润是多少？练习六： 1本年利润=期末所有者权益-期初所有者权益-新增净投资 =（900 000-100 000）-（800 000-200 000）-0 =200 000（元）营业收入=本年利润+营业费用 =200 000+150 000 =350 000（元）2本年利润=（900 000-100 000）-（800 000-200 000）-40 000 =160 000（元）3本年利润=（900 000-100 000）-（800 000-200 000）-（30 000-20 000） =
