《企业会计制度设计说明》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业会计制度设计说明（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 . . 企业会计制度设计一、公司概况 公司名称：旋木工艺制品 公司性质：有限责任公司旋木工艺制品有限责任公司是一家集设计，生产，销售为一体的工艺制品企业。公司采用自然舒适的设计风格，实用多变的品种和贴心活泼的造型加上精美的外观精致的工艺，让生活的每个角落都温馨有趣。公司坚守“以诚立信，以信致远”的理念，追求创新，博采众长。主营产品包括迷你草娃娃，迷你植物，办公小物，时尚园艺饰品，趣味礼品等。公司司共有员工180人公司地址：市桥西区红旗大街注册资本: 800 万元联系： 03112112690二，机构设利税管理组现金出纳组资金管理组综合组往来核算组成本核算组存货核算组固定资产核算组置1 总会计
2、师岗位的设计组织编制和执行预算，财务收支计划，信贷计划等，拟定资金筹措，有效的使用资金。科进行成本费用预测、计划、控制、核算、考核。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用。会计科建立健全经济核算制度。组织和领导本单位会计制度和财务制度设计。审核对外报送的财务会计报告，审核后签名并盖章。承办企业主要领导人交办的其他工作。 会计机构负责人岗位设计协助总会计师或分管领导，展开全面经济核算。组织制定本企业的各项会计管理制度，并督促贯彻执行。参加生产经营管理活动，参与预测、决策和组织核算。参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件。负责向本企业领导和职工代表大会报告经营状况和成果。 财务管理主管岗位职责具
3、体负责本单位的资金筹措、投放、收入和分配工作。参与组织制定本企业的各项财务制度、按期编制财务成本计划、信贷计划并监督执行。会同有关部门组织对企业各项资金的核定工作，多渠道筹集资金。定期开展经济活动分析，提出改善经营管理的建议和措施。组织财务人员的理论和业务学习，协调与会计主管的关系和业务衔接。4 出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记账表，及时清查未达账项。保管库存现金和各种有价证券严格控制签发空白支票。5 存货核算岗位职责会同有关部门拟定存货管理与核算实施办法。审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本。审查存货出库入库手续，负责存货参
4、与存货的清查盘点，分析存货的储备情况6 固定资产核算岗位职责会同有关部门拟定固定资产管理与核算实施办法。负责固定资产的明细核算。计提固定资产折旧，核算和控制固定资产清理。参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。7 成本费用核算岗位职责强成本管理的基础工作，拟定成本核算办法。编制成本、费用计划。进行成本费用的分析和考核。协助管理在产品和自制半成品。开展部门、车间和班组经济核算。8 往来核算岗位职责办理各种应收、应付、预收、预付的往来结算业务，建立清算手续。负责备用金的管理核算。负责债权债务的明细核算。催收外单位欠款，安规定处理坏账损失业务。9 总账报表岗位职责负责登记总账。编制资产负债表
5、、利润表、现金流量表和相关附表会计报表附注，并对全套财务会计报告的数据进行核对。10 资金管理岗位职责参与筹资方案的评价筛选和确定。参与借款合同的签订。对对外投资进行可行性研究。进行基建投资和身背改造的可行性研究。对资金的使用效果进行分析和考核。11 利税管理岗位职责与会计主管共同核实利润计算是否正确。按国家规定的利润分配程序进行利润分配，并通知会计转账。审查利润表和利润分配表并编制销售利润计划。参与应付利润的分配会议。协同会计主管分析利润增减的原因及应采取的对策。总会计师综合组往来核算组成本核算组存货核算组固定资产核算组财务管理科会计科利税管理组现金出纳组资金管理组总经理副总经理总会计师副总
6、经理采购部设计部生产部营销部质检部安保部综合办公室财务部 三，会计科目设计会计科目使用说明1、（1）资产类的会计科目：资产的增加额记在本科目的借方，资产的减少额记在本科目的贷方。余额一般在借方，表示资产的期末现有数额。（2）负责类、所有者权益类的的会计科目：科目的借方登记负责、所有者权益的的减少额，科目的贷方登记负责、所有者权益的的增加额。余额一般在贷方，表示负债、所有者权益的现有余额。（3）成本、费用类的会计科目：成本、费用增加时，其数额登记在科目的借方，成本、费用减少时或转销时，其数额登在科目的贷方。一般无余额，若余额在 借方，表示尚未转销的数额。（4）收入、损益类会计科目：科目的贷方登记
7、收入、损益的增加额，科目的借方登记收入、损益的减少额。一般无余额，若其余额在贷方，表示尚未转销的数额。会计科目编号名称编号名称一、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款1002银行存款2201应付票据1012其他货币资金2202应付账款1101交易性金融资产2203预收账款1121应收票据2211应付职工薪酬1122应收账款2221应交税费1123预付账款2231应付利息1132应收利息2241其他应付款1221其他应收款2501长期借款1231坏账准备三、所有者权益类1401材料采购4001实收资本1402在途物资4002资本公积1403原材料4101盈余公积1404材料成本差异4
8、103本年利润1405库存商品4104利润分配1407商品进销差价四、成本类1408委托加工物资5001生产成本1471存货跌价准备5101制造费用1511长期股权投资五、损益类1601固定资产6001主营业务收入1701无形资产6050其他业务收入1702累计摊销6101公允价值变动损益1901待处理财产损益6111投资收益6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6601销售费用6602管理费用6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出 第1001号科目 现 金（1）、本科目核算企业的库存现金。(2)、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目
9、；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。(3)、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 第1002号科目 银行存款(1)、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算(2)、企业将款项存人银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。(3)、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生
10、顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 第1012号科目 其他货币资金(1)、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币 资金。(2)、本科目设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细账。 第1122号科目 应收账款(1)、本科目核算企业因转让、销售和结转开发产品，提供出
11、租房屋和提供劳务等业务，应向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。(2)、企业发生应收款项时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”等科目；收到款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。如果企业应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，借记“应收票据”科目，贷记本科目。(3)、提取坏账准备的企业，经确认为坏账的应收账款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；未提坏账准备的企业，经确认为坏账的应收账款，借记“管理费用”科目，贷记本科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，提取坏账准备的企业，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；未提坏账准备的
12、企业，借记本科目，贷记“管理费用”科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。(4)、本科目应按债务人设置明细账，进行明细核算。 第1231号科目 坏账准备(1)、本科目核算企业提取的坏账准备。不提坏账准备的企业，发生的坏账损失，应直接计入管理费用，不在本科目核算。(2)、企业提取的坏账准备，借记“管理费用”科目，贷记本科目。采用应收账款百分比法提取坏账准备的企业，年度终了，应按规定的比例提取坏账准备。企业于第一年提取坏账准备时，借记“管理费用坏账损失”科目，贷记本科目；在以后年度提取坏账准备时，如应提取坏账准备的金额大于本科目账面余额的，应当按其差额，借记“管理费用坏账损失”科目，贷记本科
13、目；如应提取的坏账准备金额小于本科目账面余额的，应按其差额，借记本科目，贷记“管理费用坏账损失”科目。发生坏账损失时，借记本科目，贷记“应收账款”科目。已确认并转销的坏账损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。(3)、本科目期末贷方余额反映已经提取尚未冲销的坏账准备。 第1401号科目 材料采购(1)、本科目核算企业购人各种物资的采购成本。(2)、本科目使用方法：a根据发票、账单支付物资价款和各项费用、税金时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；采用商业汇票结算方式的，购人物资，开出、承
14、兑商业汇票时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。b物资到达并已验收入库，而发票账单尚未收到，货款尚未支付时，可暂不记账，等发票账单到达时，再按发票账单金额记账，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。c月份终了，将验收入库的物资登记人账： (3)验收入库的材料和低值易耗品，采用计划成本进行材料物资日常核算的，按计划成本，借记“库存材料”科目，贷记本科目。同时，将实际成本与计划成本的差额，自本科目转入“材料成本差异”科目的借方或贷方。采用实际成本进行材料物资日常核算的，按实际成本，借记“库存材料”科目，贷记本科目。 本科目的期末余额为货款已经支付而物资尚未到达或尚未验收人库的在途物资。(4)、本科目应按物资品种设置明细账进行明细核算。第1404号科目 材料成本差异(1)、本科目核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差
