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1、财经法规一、一般纳税人增值税原售价= 销项(增值)税额=原售价17%=17%原进价= 进项(增值)税额=原进价17%=17%应缴纳(增值)税额 = 销项(增值)税额 - 进项(增值)税额【例1】甲商家为一般纳税人，月初进鱼花费58.5元，月末卖鱼117元，求本月应缴纳增值税额解：销项增值税额=17%=17%=17元进项增值税额=17%=17%=8.5元应缴纳增值税额=销项增值税额-进项增值税额=17-8.5=8.5元二、小规模纳税人增值税原售价= 销项(增值)税额=原售价3%原进价= 进项(增值)税额=原进价3%应缴纳增值税额 = 销项(增值)税额【例2】甲商家为小规模纳税人，月初进鱼花费51
2、.5元，月末卖鱼103元，求本月应缴纳增值税额解：销项增值税额=3%=3%=3元应缴纳增值税额 = 销项增值税额=3元注意：本题为小规模纳税人，进项税额不能抵扣应纳税增值税，故51.5元为干扰条件三、月工资，个人所得税。税前净收入月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险-失业保险-生育保险应纳税所得额=税前净收入-3500个人所得税=应纳税所得额相应等级税率-相应等级速算扣除数级数全月应纳税所得额(税率资讯网提供)税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分25
3、1,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505【例3】小王月工资20000元，求应缴纳个人所得税解：税前净收入=月工资-0=20000-0=20000应纳税所得额=税前净收入-3500=16500个人所得税=应纳税所得额相应等级税率-相应等级速算扣除数=1650025%-1005=3120元【例4】小李月工资13000元，个人缴纳养老保险300元，住房公积金250元，医疗保险50元，求应缴纳个人所得税解：税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险=13000-300-2
4、50-50=12400应纳税所得额=税前净收入-3500=8900个人所得税=应纳税所得额相应等级税率-相应等级速算扣除数=890020%-555=1225元四、稿酬、劳务收入类型收入范围应纳税所得额比例税率应纳个税稿酬收入4000收入80%14%应纳税所得额比例税率稿酬收入4000收入-80014%劳务收入收入4000收入80%20%劳务收入收入4000收入-80020%【例5】：甲写书收入10000元稿酬，求个人所得税乙写书收入 3800元稿酬，求个人所得税丙搬书收入10000元劳务费，求个人所得税丁搬书收入 3800元劳务费，求个人所得税解类型收入应纳税所得额比例税率应纳个税甲稿酬100
5、0040001000080%=800014%800014%=1120乙稿酬380040003800-800=300014%300014%=420丙劳务收入1000040001000080%=800020%800020%=1600丁劳务收入380040003800-800=300020%300020%=600会计基础部分一、单项选择题（共15题15分）1、会计是以（ ）为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。A、实物 B、商品 C、货币 D、劳动 答案C2、下列各项中，属于会计基本职能的是（ ）。 A、会计核算与会计预测 B、会计预算和会计决算 C、会计核算与会计监督 D、
6、会计分析和会计决策 答案C3、会计对象是企业事业单位的（ ）。 A、经济活动 B、经济资源 C、资金运动 D、劳动耗费 答案C4、（ ）界定了会计信息的时间段落，为分期结算账目和编制财务会计报告等奠定了理论与实务的基础。 A、会计主体 B、会计分期 C、会计核算 D、持续经营 答案B5、某企业接受追加投资180万元，款已到并存入银行，该项业务使得企业（ ）。 A、资产增加180万元，同时负债增加180万元 B、资产增加180万元，同时所有者权益增加180万元 C、所有者权益增加180万元，同时负债增加180万元 D、所有者权益增加180万元，同时负债增加180万元 答案B6、考虑货币时间价值因
7、素的计量属性是（ ）。A、历史成本 B、可变现净值 C、重置成本 D、现值 答案D7、以下（ ），不属于财务成果的计算与处理。 A、计算分配利润B、提取盈余公积 C、向国家缴纳所得税 D、向国家缴纳增值税 答案D8、我国的法定记账方法是（ ）。 A、增减记账法 B、收付记账法 C、借贷记账法D、单式记账法 答案C9、（ ）是根据明细分类科目设置的用来对会计要素的具体内容进行明细分类核算的账户。 A、总分类账户 B、明细分类账户C、总账 D、二级账 答案B 10、借贷记账法记账符号“借”表示（ ）。 A、资产增加，权益减少 B、资产减少，权益增加 C、资产增加，权益增加D、资产减少，权益减少答案
8、A 11、在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证称为（ ）。 A、一次凭证 B、累计原始凭证 C、转账凭证 D、汇总凭证 答案B 12、下列适合采用多栏式明细账格式核算的是（ ）。 A、原材料 B、制造费用 C、应付账款 D、库存商品 答案 B 13、账户是根据（ ）设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。 A、会计要素 B、会计科目 C、会计主体 D、会计信息 答案B 14、现金清查中，无法查明原因的长款，应记入（ ）账户核算。 A、其他应付款 B、其他应收款C、管理费用 D、营业外收入 答案D 15、由于非正常损失导致存货的盘亏一般应作为（
9、）处理。 A、营业外支出 B、财务费用 C、管理费用 D、坏账损失 答案A 解析：14-15：现金清查中，经常会出现“长款、短款、溢余、短缺”的词。通俗地理解：长款（又称溢余）就是你的现金实有数多于你的账面结存数，即钱多了；短款（又称短缺）就是你的现金实有数比你的账面结存数少，即钱少了。1、若现金短缺无法查明原因的，经有关部门批准记入“管理费用”2、如现金溢余无法查明原因的，经有关部门批准记入“营业外收入”3、如存货盘亏自然损耗，经有关部门批准记入“管理费用”4、如存货盘亏非正常损失（灾害性、盗窃等），经批准记入“营业外支出”5、如存货盘盈不明原因的，经批准冲减“管理费用”（即贷方记“管理费用
10、”）16、某企业现金清查，发现库存现金短缺120元无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是（ ）。 A、待处理财产损溢 B、营业外支出 C、其他应付款 D、管理费用 答案 D 解析：企业应当按规定进行库存现金的清查。查看现金日记账账面余额与库存现金 数额是否相符，如果账实不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。如果为现金短缺，应借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；按照管理权限经批准后，属于无法查明原因的，再计入“管理费用”。二、多项选择题（共10题20分）1、会计核算是指会计以倾向为主要计量单位，通过（ ）等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账
11、、报曲，为各有关方面提供会计信息的功能。 A、报告 B、计量 C、记录 D、确认 答案ABCD2、下列组织可以作为一个会计主体进行会计核算的有（ ）。 A、独资企业 B、企业的销售部门 C、分公司 D、子公司 答案ABCD3、下列各项，属于企业会计核算具体内容的有（ ）。 A、款项和有价证券的收付 B、财产物资的收发、增减和使用 C、债权债务的发生和结算 D、财务成果的计算和处理 答案ABCD4、利润表的格式有（ ）。 A、账户式 B、报告式 C、单步式 D、多步式 答案CD5、复式记账的意义（ ）。 A、可以完整地反映资金运动的来龙去脉 B、可以使记账手续更为简单 C、可以全面、系统地记录和
12、反映经济业务 D、可以保持资金的平衡关系 答案ACD6、记账凭证的审核内容包括（ ）。 A、是否有原始凭证为依据 B、应借应贷科目和金额是否正确 C、项目的填列是否齐全 D、书写是否正确 答案ABCD7、会计账簿按其用途的不同，可以分为（ ）。 A、分类账簿 B、活页账簿 C、备查账簿 D、数量金额式账簿 答案AC8、下列表述，适合于科目汇总表账务处理程序的是（ ）。 A、大大减少了登记总账的工作量B、总账上不能反映经济业务的来龙去脉、不便于查账 C、层次清楚、简单明，手续简便、容易掌握D、适用于规模小、业务量较少、记账凭证不多的单位 答案AB9、财产清查主要解决以下哪几个问题（ ）。 A、确定单位财产物资的实存数和债权、债务的实际余额 B、查明财产物资的实存数与账面数的差异及其产生的原因 C、调整账目，达到账实相符 D、不断发现和解决会计核算和会计管理的问题 答案AB10、对本单位档案机构保管的会计档案，需要拆封重新整理的，应由（ ）同时参与，以分清责任。 A、原财务会计部门 B、经办人 C
