往来款管理办法bd

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1、往来款管理办法bd往来款管理办法版本：1.01. 目的为加强公司往来账的核算与管理，及时、完整、真实、准确的反映公司的债权、债务，避免不规范行为在债权、债务环节发生，创造良好的经营管理环境，降低经营风险，根据公司往来业务实际，制 定本办法。2. 适用范围本办法适用于*公司（以下简称公司）本部及集团内企业往来账 管理。本办法所指往来账是指公司在生产经营过程中，与往来单位或个人之间产生的应收、应付款项。会计核算中涉及的往来科目主要有应收账款、应收票据、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付 款、预收账款、应付票据等。3. 账务处理要求及对账工作3.1 账务处理要求3.1.1 往来科目的设置要相对

2、固定，往来科目设置至少应包括业务或事 项信息以及单位或个人信息，避免相同业务和单位记到不同往来 账中，从而造成对账的不便和统计数据的遗漏。3.E2公司应用ERP系统，往来科目设置则应遵循ERP系统的规律，进行合理设置，以满足会计核算、会计报表和企业管理的需要。3.1.3 往来记录凭证的填制，原则上应附有外来或自制的原始凭证，原 始凭证能够是银行回单、发票、开票通知单、公函、协议、说明 等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据，财务人 员同时要严格审核相关原始单据。3.1.4 往来账核算应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录， 以利于企业之间核对往来账。往来账核算原则上不允许数笔经

3、济 业务合做一笔会计分录的现象。3.1.5 往来账冲销时原则上应做到一一对应，无法做到时应先冲销挂账 时间较久的往来账。3.2 对账工作3.2.1 财务部门日常维护供应商、经销商档案资料，供应商、经销商档 案资料发生变更，往来账核算人员应及时取得变更依据并进行更新，一 般至少每月更新维护一次。供应商、经销商档案资料应包括在系统中的 编号、单位全称、单位简称、法定代表人、联系电话、联系人、联系地 址等信息。3.2.2 集团内往来账：往来账会计应于每月末核对往来账，并于每月 1 号前向集团内往来单位发出对账确认书，往来单位需每月2 号前回 复对账结果，往来账会计做好对账记录。出现双方账面记录不一致

4、时，双方先自行沟通达成一致。不能达成一致 的，购销业务以销售方数据为准，资金往来业务以资金输出方数据为 准；2 号前未能获得对方回复确认的，以发出对账确认书一方数据 为准。3.2.3 集团外往来账：整车及发动机、备件业务的应收账款应每季度 对账一次，于每季度结束后第一个月 10 号前发出对账确认书，并 跟踪核对结果。其余往来款项应做到一年至少对账一次，于每年 1 月 10 日前发出对账确认书，并跟踪对账结果。预收账款、预付账款应与该往来单位的应收账款、应付账款一并进行对 账。3.2.4 财务人员不得擅自调整往来科目账面余额，若需要调整，必须 取得充分的依据，并由往来账会计提出申请，经财务控制 R2、R1 批准 后方可进行。3.2.5 往来账会计应及时将已经对账完毕的对账确认书和相应对账单归 档。4. 往来账清理、分析及处理 公司往来账会计应每月结账前清理往来账项目并认真分析原因，督促相 关人员及时进行处理。4.1 往来账的清理、分析往来账体现公司的债权、债务情况，经过往来账的清理、分析，判断其 是否合理、是否存在坏账风险及不良资产，及时发现公司债权、债务存 在的问题（应特别注意账龄超过一年的往来账）。每月月结后往来会计应统计分析往来科目账龄，应收款项应结合信用控 制制度，根据供应商信用账期，出具汇总分析报告。