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1、消费税法同步强化练习题 - 消费税法同步强化练习题 一 单项选择题 1.以下工程中，应征收消费税的是 A 啤酒屋销售的自制扎啤 B 商店出售的焰火，鞭炮 C 汽车制造厂销售的货运加长大卡车 D 服装厂销售自己使用过的小轿车 2.以下不属于消费税的征收工程( ) A 高尔夫球 B 高尔夫球袋 C 高尔夫球杆握把 D高尔夫车 3 根据消费税暂行条令的规定，以下说法不正确的选项是 A 果汁啤酒应该按啤酒税目征收消费税 B 娱乐业，饮食业销售自制营业税不征收消费税 C 卡丁车不征收消费税 D 香粉应该按化装品税目征收消费税 4.消费税纳税义务规定中的 中华人民共和国境内，是指消费，委托加工和进口属于应
2、当征收消费税的消费品的 A 消费地 B 使用地 C 起运地或所在地 D 销售地 5 根据消费税暂行条例的规定，征收消费税的车辆是 A 越野吉普车 B 电动汽车 C 沙滩车 D 大卡车 6 以下属于应征收消费税的轮胎是 A 农用拖拉机专用轮胎 B 拖拉机和汽车通用轮胎 C 手扶拖拉机专用轮胎 D 农用收割机专用轮胎 7 以下应税消费品中，适用单一定额消费税税率的是 A 粮食白酒 B酒精 C 黄酒 D啤酒 8根据消费税暂行条例的规定，以下情况应征收消费税的是 A药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后销售 B 商业企业外购已税宝珠玉石加工成金银首饰后零售 C 企业将委托加工回收的实木地板用于职工福利 D
3、 企业将委托加工回收的粮食白酒直接销售 9根据现行税法规定，以下销费品的消费环节，即征收增值税又征收消费税的是 A 酒类产品的批发环节 B 金银首饰的消费环节 C 珍珠饰品的零售环节 D 高档手表的消费环节 10 根据消费税相关法律规定，以下应视同销售缴纳消费税的情况是 A将外购已税消费品用于继续加工应税消费品 B将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品 C自制应税消费税用于继续加工应税消费品 D自制应税消费品用于向外单位投资 11以下关于外购已税杠头、杆身和握把为原料连续消费的高尔夫球杆的消费税处理，正确的选项是 A外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应税消费税税款中扣除 B外购
4、已税杆头的消费税可以按消费领用数量在应纳消费税税款中扣除 C外购已税杆身的消费税可以按出厂下销售数量在应纳消费税税款中扣除 D外购已税杆身的消费税不可以 在应纳消费税税款中扣除 12某酒厂增值税一般纳税人2023年1月份消费一种新的白酒，用于广告样品0.8吨，该种白酒无同类产品出厂价，消费本钱每吨40000元，本钱利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为 A8600元 B8800元 C9600元 D9800元 13某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2023年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰
5、，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税 。 A29059.82元 B29230.77元 C30769.23元 D30940.17元 14以下工程中，纳税人可按消费领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是 A首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B化装品厂将委托加工收回的已税酒精味原料消费香水 C首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠 D汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车 15甲厂将一批原材料委托厂加工成应
6、税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元含税，另收取加工费3万元含税，假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人，那么该项委托加工业务消费税组成计税价格为 。 A13.68万元 B14.13万元 C14.74万元 D15万元 16以下关于委托加工应税消费品受托方除个人外说法正确的选项是 。 A委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税 C受托方代收代缴方的消费税，受托方缴纳增值税 D委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 17以下各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的选项是 A进口的应税消费品，为获得进口货物的当
7、天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D采取预货款结算方式的，为收到预收款的当天 18纳税人进口应税消费品，应于 缴纳消费税税款 A海关填发海关进口消费税专用缴款是次日起15日内 B海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内 C次月起7日内 D次月起10日内 19根据消费税暂行条例的规定，以下关于消费税纳税义务发生时间表述正确的选项是 。 A分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期 B赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天 C预收货款结算方式下，消费税生时间为发出应税消费品的当天 D预收货款结算方式下，消费税纳税
8、义务时间为发出应税消费品当天 20以下符合消费税政策规定的是 A企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其委托加工环节缴纳的消费税税款可以扣除 B纳税人销售的应税消费品，如因质量等原来由购置者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税税款 C纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量 D纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在缴纳消费税 21一下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的有 A某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天 B其手表厂采取预收货款方式销售高档手表， 其纳税义务发生
9、时间为销售合同约定的收款日期的当天 C某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天 D某化装品厂采用赊销方式销售化装品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日 22进口的应税消费品，有进口人或者代理人向海关申报纳税。 A企业所在地 B企业核算地 C货物入境地 D报关地 二、多项选择题 1.根据消费税现行规定，以下属于消费税纳税人的有 A钻石的进口商 B化装品的消费商 C卷烟的批发商 D金首饰的零售商 2.以下环节既征收消费税有征收增值税的有 A卷烟的批发环节 B白酒的批发环节 C金银首饰的零售环节 D
10、化装品的进口环节 3.根据现行税法规定，以下消费品既征收增值税有征收消费税的有 A 轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎 B 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C 烟酒经销商店零售外购的已税烟酒 D 从国外进口小轿车 4.以下应税消费品，采用定额税率从量计征消费税的工程有 A黄酒 B 葡萄酒C柴油D烟丝 5.以下不同用处的应税消费品应缴纳消费税的有 A将自产应税消费品用于投资的 B将自产应税消费品用于集体福利的 C用委托加工收回的应税消费品受托方已代收代缴消费税连续消费应税消费品销售的 D 将委托加工收回的应税消费品受托方已代收代缴消费税直接销售的 6.娱乐业举办的啤酒屋利用消费设备自制销售的啤酒，应征收
11、 A消费税 B营业税C只征营业税不征消费税D城建税 7.以下属于应征收消费税的工程的有 A 20000元一只得高档手表 B 帆艇 C 胭脂 D 戏剧化装用的油彩 8.以下各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有 A 翡翠手镯 B钻石胸针 C 镀金项链 D18K金镶翡翠耳钉 9.以下委托加工行为中，委托方非个人应代收代缴消费税的有 A汽车制造厂委托加工一批轮胎 B某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车 C某企业委托加工一批化装品 D某企业将烟叶委托加工成烟丝 10.以下消费品中应征消费税的有 A用于职工福利的自产应税消费品 B出厂前进展化学检验的自产化装品 C作为展销样品的自产化装品 D用
12、于广告样品的自产化装品 11.以下应在移送环节缴纳消费税的有 A酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛 C制药厂将自制酒精移送消费药膏 D烟厂将自制卷烟发给职工做福利 12.以下纳税人连续消费应税消费品再销售的，不能按消费领域量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有 A外购已税烟丝消费的卷烟 B外购已税酒精消费的酒 C外购已税珠宝商制造18K黄金镶嵌戒指 D外购已税石脑油消费的应税消费品 13.以下行为中，即缴纳增值税又缴纳消费税的有 A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B卷烟厂将自产的烟丝移送用于消费卷烟 C日化厂将自产的香水精移送用于消费普通护肤品 D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 14.对于委托加工应税消费品，委托方非个人没有规定代收代缴税款的，以下说法错误的有 A受托方代委托方补缴税款 B委托方补缴税款 C委托方按受托方同类消费品价格补缴税款 D委托方一律按组成计税价格补缴税款 15.以下不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税款的工程有 A为消费化装品而领用的外购酒精 第 页 共 页
