公式：卷烟应纳消费税 =销售额 ×比例税率 + 销售数量 ×定额税率，注意，没有销售额则要计算组成计税价格，不同的情况，组成计税价格不一样核心记住公式复合计税（白酒、卷烟） ：应纳税额 =销售额 * 比例税率+销售数量 * 单位税额，这个是知道销售额的前提A. 进口环节卷烟的计算每条进口卷烟适用比例税率的价格 =（关税完税价格+关税 +进口数量×消费税定额税率）÷（ 1- 比例税率 36%）应纳税额＝应税消费品数量×消费税单位税额 + 组成计税价格（用适用税率重新计算 36%或 56%）×消费税税率 36%或 56%【例题·计算题】某有进出口经营权的外贸公司， 2010 年 1 月从国外进口卷烟 200 箱（每箱 250 条，每条 200 支），支付买价 1500000 元，到达我国海关前的运输费 20000 元，保险费 8000 元，假定进口卷烟关税税率20%，计算该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税金额答案及解析】（ 1）关税完税价格 =1500000+20000+8000=1528000（元）关税 =1528000×20%=305600（元）（2）每条进口卷烟适用比例税率的价格 =［（1528000+305600）÷（200×250）+0.6 ］÷（1-36%）=37.272/(1-36%)=58.24 （元）＜ 70 元 适用 36%的税率（3）进口卷烟应纳消费税 =150×200+（1528000+305600+150×200）÷（ 1-36%）× 36%=30000+1048275=1078275（元）。
2) 卷烟批发环节适用 5%的消费税税率应纳消费税 =销售额*0.5(3) 委托加工 受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税；没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税：. 复合计税办法纳税的组成计税价格 –卷烟组成计税价格 =（材料成本 +加工费 +委托加工数量 * 定额税额） /（ 1- 比例税率）；，则应纳消费税 =组价 * 税率 +定额税率 * 数量（ 4）自产卷烟用于其他用途自产自用应税消费品应纳税额计算：1、用于连续生产的应税消费品，不缴纳消费税；例：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟的，移送环节不缴纳消费税和增值税，销售卷烟时才征税；2、用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税；其它方面指用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等；计税价格 =（成本 +利润 +自产自用数量 * 定额税率） / （1- 比例税率）例题：某烟厂（一般纳税人）2009 年 8 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8,5 万元，本月生产卷烟领用 80%，本期销售卷烟 20 箱，取得不含税收入 197 万元，该烟厂本月应纳消费税：注： 1 箱 =250 条=，1 条=10 包，1 包=20 支。
① 定适用的税率： 1970000/ （20*50000）=1.97 元 / 支*200支=394 元/ 条， >70 元/ 条的标准，故适用 56%的税率标准；② 纳消费税额 =19700000*56%+150*20/10000③ 购已税烟丝生产的卷烟，卷烟应纳消费税中可扣除消耗的外购烟丝对应的已纳消费税 =② -85000/17%*30%*80%;个人所得税、计算题1、 公民马某月工资收入 3700 元，年末一次性领取年终资金2000 元，请计算这笔收入的应纳税额答案：应纳税额=[3700-3500] ×3%+2000*0.3=66（元）13、某纳税人某月取得工资、薪金收入4500元，该月还取得一次稿酬收入2000元，请问如何计算该月应纳税所得额？答案：工资、薪金所得应纳税额：（4500—3500）×3%（税率） =30元，稿酬所得应纳税额： （ 2000—800）× 20%（税率）×（ 1—30%）=168 元该纳税人本月总共应纳个人所得税198 元16、小李为某单位司机，从本单位取得收入分别为：工资 3000元，奖金为 1500 元，出车补助 200 元，独生子女补贴 20 元，托儿费 30 元，副食补贴 50 元，单位无食堂补助 150 元，问：李某应缴纳多少个人所得税？答：根据国家税务总局国税发[1994]089 号文件规定，独生子女补贴、托儿费补助等不属于本人工资、 薪金收入免征个人所得税， 故李某应纳个人所得税：[ （ 3000+1500+200+50+150）— 3550] × 3%=40.517. 陈某写了一本小说， 出版后出版社付给他稿费 12000 元。
由于这本小说畅销，出版社加印了一批，加印后又付给陈某 4000元稿酬请问陈某应该缴纳多少个人所得税？稿酬所得适用 20%的比例税率， 并按应纳税额减征 30%每次所得不超过 4000 元的，减除费用 800 元； 4000 元以上的，减除费用 20%陈某应缴纳个人所得税： （12000+4000）× (1 —20%）× 20%*（1— 30%）=1972 元18. 写了一篇长篇报告文学，先由报刊进行了连载，获得稿酬9000 元，后由某出版社出书，取得稿酬 15000 元问李某应缴纳多少个人所得税？答：根据国家税务总局国税发 [1994]089号文件规定： 个人的同一作品在其连载后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税，故李某应纳个人所得税： 9000×（1— 20%）×20%×（1— 30%） =1008 元； 15000×（ 1— 20%）× 20%（ 1—30%）=1680元；应纳税额 =1008+1680=2688 元。