《金蝶K3存货核算难点剖析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金蝶K3存货核算难点剖析（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、金蝶K3存货核算难点剖析 一、概述 本文以K/3V10.3至K/3V11.0的版本为基本，研发提供的局部补丁功能也在本文范畴之外。即本文档描述的功能和内部逻辑不会涵盖此前的版本和将来新版本功能，固然，若歪打正着那是意外惊喜。 公司在外购材料时（本文将商品、存货统称为材料，根据是我们的目的客户群为中小制造公司），由于结算方式、采购地点的不同，材料入库和货款支付在时间上不一定完全同步，存在不同的账务解决方式。 1.材料和发票同步达到的采购业务(相似会计期间达到) 此种状况按K/3基本采购流程操作和账务解决即可，无需我再详述。 2.材料先到发票后到的采购业务（不同会计期间达到） 这就是K/3暂估的典
2、型条件，本文的内容就围着它转了，下面就进入正题了。 二、与暂估有关的系统参数 要理清K/3存货暂估逻辑，必须先理解与暂估有关的系统参数之间的逻辑关系。K/3系统中，与暂估有关的系统参数有（图K/3001）： 1.外购入库生成暂估冲回凭证 K/3通过勾选的方式进行设立。在初始化时进行设立，结束初始化该参数不容许更改。此参数含义为进行暂估时与否需要生成暂估冲回凭证，即与凭证生成的方式有关。 如果选择了此参数，“暂估冲回凭证生成方式”设立有效，并且限制“暂估差额生成方式”只能为“差额调节”，不能使用“单到冲回”。此种方式常常被人们称为“工业暂估解决方式”（以工业、商业暂估命名存在不当，只是暂估方式不
3、同而已，与工业公司、商业公司选择使用的暂估方式无关）。 如果不选择此参数，“暂估冲回凭证生成方式”设立无效，系统不自动冲回凭证，“暂估差额生成方式”可为“差额调节”，也可为“单到冲回”。此种方式常常被人们称为“商业暂估解决方式”。 2.暂估差额生成方式 在初始化过程中设立，此参数的可选值为“差额调节”和“单到冲回”。在“外购入库生成暂估冲回凭证”被选中时，只能选择“差额调节”，不能选择“单到冲回”；在“外购入库生成暂估冲回凭证”未被选中时，可选择“差额调节”，也可选择“单到冲回”。 在“差额调节”方式下，当期获得的发票金额（不含税）与此前期间暂估的入库单暂估金额不一致时，系统自动生成外购入库暂
4、估补差单。 在“单到冲回”方式下，当期获得的发票金额（不含税）与此前期间暂估的入库单暂估金额不一致时，系统自动生成红字入库单和蓝字入库单。 3.暂估冲回凭证生成方式 只有在“外购入库生成暂估冲回凭证”选中的状况下“暂估冲回凭证生成方式”设立有效；否则该参数无效，此参数的可选择值为“单到冲回”和“月初一次冲回”，系统默认“月初一次冲回”。 若为“月初一次冲回”，则系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂估凭证，相应生成红字暂估凭证（即生成反向暂估冲回凭证，若原单为红单冲回的为蓝字暂估凭证）。若在当期发票仍未到，则应继续生成暂估凭证，下期继续自动冲回。在此种方式下，当暂估的存货发票长期未收届时，
5、会多次生成暂估和冲回凭证，即在发票未达到前的会计前都要反复暂估和冲回，浮现诸多不必要暂估凭证和红字冲回凭证。 若为“单到冲回”时，发票未到的外购入库单只暂估一次，在发票到后才进行冲回。即此种方式下外购入库单只暂估一次、冲回一次，解决比较简朴。特别的，初始化暂估入库单不受“月初一次冲回”控制，按“单到冲回”逻辑进行暂估冲回。 系统对暂估、冲回、外购入库凭证采用连环控制，即只有生成了暂估凭证，才干生成冲回凭证，再才干生成外购入库凭证。反之，当一张外购入库单相继生成了暂估入库、暂估冲回、外购入库凭证，在删除这些凭证时应遵循一定的顺序，先删除了外购入库凭证后，再删除暂估冲回凭证，最后才干删除暂估入库凭
6、证。 4.当暂估差额生成方式为单到冲回，且暂估入库单与发票金额相似时需要生成红蓝单据 为了满足某些公司的特殊需要，虽然在暂估金额和发票金额相似的状况下，也可以启用该系统参数后生成冲回后的红蓝单。予以将应付账款和应付账款-暂估辨别开了，便于进行记录分析存货暂估比例。 5.冲回单据编码后缀 设立暂估冲回单据编码后缀标示符，默觉得“-”。外购入库核算时自动生成冲回单据的编码使用本来外购入库单的编码加默认的后缀，冲回生成的红蓝字单据增长字母R（red）或者B（blue）来辨别，多次钩稽的状况在单据编码后自动递增。如：原外购入库单编码为WIN000001，则第一冲回生成的红字外购入库单和蓝字外购入库单编
7、码分别为：WIN000001_R1和WIN000001_B1。实现后缀编码定义后即可将正常外购入库单和冲回后外购入库单进行辨别，便于进行事后分析、同步提供快捷的账务解决。 从上所述可知，暂估这几种参数存在互相约束关系，为了增长易读性和迅速的理解，以求节省思考的时间，下面将约束关系以表格形式予以直观展示。 图K/3001 三、暂估解决流程 公司在生产经营的材料采购过程中，由于付款不及时等多种因素，购入的存货常常会浮现发票不能及时达到的情形，为了精确地反映资产、负债、成本以及管理方面的需要，应对此类存货做暂估入账。实务中由于公司的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各公
8、司暂估入账的具体操作措施也不相似。 材料暂估的实行是由相应的会计原则为支撑和相应的会计解决措施与之配套。材料暂估会计原则和解决措施的对的与否，对材料暂估的实行，动态理解公司资产、负债状况是有很重要的意义和作用。 1.启用“外购入库生成暂估冲回凭证” 在启用“外购入库生成暂估冲回凭证”的条件下，暂估差额生成方式只能为“差额调节”，故解决方式仅存在两种也许，一种为“月初一次冲回”，另一种为“单到冲回”，具体流程图如下（图K/3002），按暂估冲回方式分类描述操作环节。 图K/3002 1.1 暂估冲回凭证生成方式月初一次冲回 1.检查外购入库单并确认 在月末时检查未记账的外购入库单，若没有相应的购
9、货发票，则对该外购入库单进行估价，然后进行账务解决生成暂估凭证。 2.所有的账务解决结束后进行期末结账 由于暂估冲回方式为月初一次冲回，则在期末结账时系统自动生存成下月初的红字冲回凭证（即生成反向暂估冲回凭证，若原单为红单冲回的为蓝字暂估凭证），该红字凭证与上月暂估凭证进行冲减。若在下月末发票仍未到，则再次进行暂估，下月末结账系统再进行自动冲回。如此反复，直到发票达到为止。3.进行差额调节解决 若达到的发票金额和暂估金额（不含税）不一致，则系统进行核算时自动生成外购入库暂估补差单。为了人们便于迅速直接的理解，现以示例将解决流程予以展示。 【例1】 在5月购进A材料10公斤，购进B材料100个，
10、检查后以外购入库单WIN00001入库。由于在5月份购货发票未到，故需要进行暂估解决，其暂估的单价和金额为，材料A单价10.00元、金额100.00元（不含税）；材料B单价20.00元、金额.00元（不含税）。 1）暂估外购入库单WIN00001如下。在K/3系统中生成的暂估凭证如下（图K/3003）： 图K/3003 注：此为K/3原则凭证的界面，为了描述的简化，后文波及凭证时仅提供凭证分录，不再将有关K/3凭证以图的方式展示。由于此方式需要生成冲回凭证，故没有单独设立提供分析暂估状况的会计科目（如：应付账款-暂估），但后文将提供有关示例。 2）结账时生成暂估冲回凭证 由于“暂估冲回凭证生成
11、方式”为“月初一次冲回”, 在5月末进行结账时，系统自动将外购入库单WIN00001生成6月的暂估冲回凭证，此暂估冲回凭证为红字，用于冲减5月的暂估凭证（图K/3003）。红字表达为负值，表达冲减。 借：原材料 2100.00 贷：应付账款 2100.00 3）购货发票到后生成正常的外购入库凭证 若在6月购货发票未到，则反复环节“1)”和“2）”，即每月在月末结账生成冲回凭证，然后再进行暂估，直到购货发票达到。为了简化，本例假设在6月购货发票达到。 购货发票到后，将该购货发票与入库单WIN00001进行钩稽，若购货发票的不含税金额同发票不一致则系统会自动生成外购入库暂估补差单（暂估差额生成方式
12、只能为“差额调节”）。 购货发票ZPOFP00001（按税率17%进行计算）如下。 由于发票的不含税金额与外购入库单的暂估金额不一致，A材料暂估为100.00元、发票金额150.00，B材料暂估.00元、发票金额3000.00元，故在钩稽过程中需要生成暂估补差单。生成的暂估补差单如下（为了简化，本例也不涉及费用发票）。 进行钩稽核算后，使用存货核算的外购入库事务类型将购货发票、入库单、暂估补差单一同生成6月的外购入库凭证，分录如下： 借：原材料 3150.00 应交税金-应交增值税 535.50 贷：应付账款 3685.50 注：本凭证是在“借方相似科目合并”和“贷方相似科目合并”的条件下生成
13、的。不启用“借方相似科目合并”和“贷方相似科目合并”系统参数，则同一张凭证也许存在借方科目相似或贷方科目相似的多条分录信息。 总结：在月初一次冲回的暂估模式下，对购货发票没有达到的已暂估入库单，在期末结账时系统回自动生成下月初的暂估冲回凭证，此凭证为暂估凭证相应的红字凭证。如果发票持续几种月都没有达到，则需要进行反复的冲回和暂估，直到购货发票达到。 1.2暂估冲回凭证生成方式单到冲回 1.检查外购入库单并确认 在月末时检查未记账的外购入库单，若没有相应的购货发票，则对该外购入库单进行估价，然后进行账务解决生成暂估凭证。2.发票达到进行账务解决 当暂估入库单的发票达到后，对暂估入库单进行钩稽解决
14、（若存在费用发票也一同钩稽），然后进行分派核算。若达到的发票金额和暂估金额（不含税）不一致，则系统自动生成外购入库暂估补差单。最后按将外购入库单、发票、外购入库暂估补差单（若存在）进行账务解决（生成凭证）。 同样，以上面的示例展示单到冲回方式的暂估解决流程。 【例2】 在5月购进A材料10公斤，购进B材料100个，检查后以外购入库单WIN00001入库。由于在5月份购货发票未到，故需要进行暂估解决，其暂估的单价和金额为，材料A单价10.00元、金额100.00元（不含税）；材料B单价20.00元、金额.00元（不含税）。 1）暂估外购入库单WIN00001如下。 此暂估入库单生成的暂估凭证如下： 借：原材料 2100.00 贷：应付账款 2100.00 2）购货发票达到后进行钩稽 在购货发票未到期间，此前暂估的外购入库单不进行任何解决。若在8月购货发票达到，则。将该购货发票与此前暂估的外购入库单进行钩稽。 3）将外购入库单生成暂估冲回凭证 在钩稽过后，外购入库单生成暂估冲回凭证，虽然用K/3的“外购入库暂估冲回”事务将外购入库单WIN00001生成8月暂估冲回凭证，此暂估冲回凭证为红字，用于冲减5月“1）”的暂估凭证。红字表达为负值，表达冲减。 借：原材料 2100.00 贷：应付账款 2100.00 4）对购货发票进行费用
