建筑项目财务制度及实施办法第一部分 总则第一章 总则第一条 ：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、 有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定本制度第二条 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营， 增强市场竞争力做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依 法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益第三条 ：财务管理的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建 立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，，并以企 业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果第四条： 财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、 以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真 实、完整，最终实现公司利润最大化第五条：本办法适用范围：项目部全体员工第二部分 财务审批制度第一章 财务业务审批规定 第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的 人员或机构来进行管理和控制第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金 业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进 行审批。
第三条：财务业务审批权限，由股东会负责 第四条：授权审批制度的形式是股东会逐层授权，权责统一 第五条：公司实行股东会领导下项目经理负责制 第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度 第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准后项对前项具有否定权 审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见； 审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准； 核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以 核准并且备案批准：指股东会批准第三部分 资金管理规定第一章 总 则 第一条：项目资金实行集中统一管理 第二条：项目部不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用 第三条：项目部在使用资金时应收取、合法有效票据第二章 公司资金管理 第四条：资金预算管理1. 项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算2. 根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款3. 根据回款，项目部编制资金使用计划经相关责任人审批后实施4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用 第五条：资金使用审批权限1. 3000 元以下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由公 司生产副经理批准后支付。
2. 3000 元以上的材料，逐级上报总经理审核，股东会批准支付第三章 罚则第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任 和罚款：1、未经股东会授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件 签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的4、将应存入公司资金转至它处的5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的7、公司认定的其他行为第四部分 采购管理制度第一章 总则第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账 款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法 规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定第二条：项目经理对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效 实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责第二章 外部采购应付款的管理第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职 责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。
项 目经理应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查 第四条：项目部组建时应将项目经理、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员 名单报公司财务备案，并且留签字样本第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部批准 第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每季度 末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体 制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的 采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报总经理进 行调查处理第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标中标的供货单 位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时， 具体采购单位及采购价格应由项目经理审批第九条：材料入库、出库要手续齐全如果材料直接到施工现场，库管员也要据 实登记材料台账第十条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂 估价入库次月必须依发票单据调整入账估价以货到验收为前提，不准作假 第十一条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则 不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。
偿还 外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回凡供货商以个人 名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计 划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案第十二条：项目部预付材料款定时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预 付帐款应该及时清理第十三条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划 外采购要补报计划第十四条：项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案（包 括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证）， 外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案 件第十五条：项目结束后进行审计，出具审计报告，将项目财务档案移交总公司财 务部 第十六条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目经理承担经济责任 第十七条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目经理承担法律责任 第十八条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益， 一经发现根据造成的经济损失对责任人处于 2 倍以上的罚款，给公司造成重大损 失的，追究法律责任。
第五部分 项目部成本管理 第一章 总 则施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核， 这四个环节是护卫条件、相互促进，构成了施工项目成本管理第二章 施工项目成本管理的原则 第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科 学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程 施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题， 才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门（人） 在工作职责范围内逐项处理但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、 办公费、差旅费），以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专 人审批，并对成本计划进行调整第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为 中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在 的问题第三章 施工项目成本管理的范畴 第一条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环 节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：（1）项目决策层；（2）工程技 术人员；（3）工程施工人员；（4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员 等）。
第二条：成本管理对象与内容以工程项目成本的形成过程为管理对象，如（成 本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等），以项目职能部门、作业队作 为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核了 解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来 作为控制标准第三条：项目管理成本的分类1. 材料费管理 材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体 的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等项目物资部根据工程队提出 的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、 领料单位、数量金额填写齐全根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消 耗核算2. 人工费管理人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖 金人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成 本3. 机械费管理项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械 设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等每月底根据取得的机械折旧和修 理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算外部机械是 施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划 部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。
4. 其他直接费管理其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生 产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等能直接分清可直接计入 项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本按当月完成施工产值进行分 配，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：编制凭证， 记账，登记账簿，成本核算，编制报表第四章 项目施工成本管理的实施 第一条：制订标准成本标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指 标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本， 是事前控制的体现标准成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细了解 当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地 质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程， 了解业主单位工程资金到位与结算情况充分预测影响项目成本的风险因素，从 实际出发综合考虑项目成本（包括质量成本与预防成本），合理确定目标成本和 目标利润第二条：各项成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定员定编，精简机构经理部应根据工程规模和劳动 强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积 极进行劳动技术革新，改进施工方法。
先进的技术手段，既能节省工、料、机的 耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改进劳 动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是减少人工成 本最直接有效的办法；实行绩效挂钩，按劳分配2. 材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制 对经济指标的实现起到关键性作用材料成本主要包括材料采购、保管和消耗 所以管理材料成本应该从以下几方面入手：⑴招标米购详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商 家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品⑵低保管成本认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供 应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转⑶实行限额发料物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发 料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量⑷充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料3. 机械成本的管理措施：加强日常维修保养定期维修与保养是保 证机械正 常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。