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1、企业会计核算及税负影响分析摘要：中国税收问题一直以来备受关注，囊括各行各业。早在2022年上海就对“营改增政策进展了最初的尝试，直至如今尽管仍处于探究阶段，但整体上相比以往已经得到较大改善。现代企业的会计核算仍然受到增值税改革的影响，详细表达为对企业会计核算工作中固定资产购置核算和收入核算造成影响，而在税负方面的影响主要表达为增值税改革与营业税改增值税后两个方面。为此，本文针对增值税改革对企业会计核算及税负的影响进展探究，展开简要阐述以供参考。关键词：增值税改革；税负；企业；会计核算“营改增政策最早于上海试行，施行至今这项政策性改革仍处于尝试和过渡开展阶段。因此，如何解决实行区域范围内的税收政
2、策开始变得越来越重要。主要是由于部分地区对于政策的施行不够完善，甚至仍在推行和使用原有税收政策。在试行过程中，一些小规模的纳税人及一般纳税人如何有效的处理会计核算问题，成为当下多数企业所共同面对的问题，因此解决此类问题也直接成为企业持续开展的必然。一、增值税改革下企业会计核算的影响内容一对购置固定资产核算影响。我国增值税改革的施行，首先对企业购置固定资产造成影响，详细对购置固定资产的进项税额进展改革，其不再纳入固定资产本钱中，而是纳入当期允许抵扣的进项税额中，这样不仅使得企业购置固定资产所产生的本钱更加真实有效，还更大程度的进步企业在进展固定资产会计核算的易度指数及准确度，为企业更顺利的购置固
3、定资产提供宏大帮助。但在该处的固定资产并不是适用于所有领域当中，比方在建筑领域，房屋建筑就是独立于企业之外的资产类型，并不属于企业固定资产范畴。因此，房屋建筑本身也不被纳入到增值税的抵扣范围之内。由此可知，企业购置固定资产与企业会计核算之间是互相影响的，企业应根据自身开展情况进展合理购置固定资产，不可一味盲目跟从。二影响企业收入核算。“营改增以前，固定资产等会计科目进项税额抵扣问题一般不会出现。主要因为企业所缴纳的营业税额需要根据实际的收入进展确定，而在实现“营改增以后，企业不仅需要考虑到固定资产等会计科目进项税抵扣的问题，还要考虑到整体核算，导致企业利润空间被压缩，在实际纳税过程当中，其应缴
4、税费转变为销项税额与进项税费税额间的差异差异，此乃双刃，有利亦有弊。二、增值税改革对企业税负的影响一增值税转型改革影响企业税负。增值税的开展转型及施行要求应当兼顾企业的将来开展，我国增值税最初是开展为消费型税务，其并不属于企业固定资产本钱的范畴。如关于增值税的暂行细那么与条例都非常明确的说明了固定资产进项税额范畴，详细囊括了采购、进出口及自制固定资产等等。对于此类资产，做出了明确的不可抵扣进项税额内容，其中就包含了免增值税项和非增值税项等。通常增值税转型开展以前，需做好增值税计算，详细需核算所有外购资产款项。其中法定的增值税详细包含了纳税人本身经济收益和外购固定资产本钱等。由此可见知，我国企业
5、增值税的转型改革对企业税负造成了明显的影响，重点在于有效促进了企业的可持续开展。二“营改增税后的影响。1对不同企业纳税人所导致的税负影响问题。在“营改增形势下，纳税人要想达成缓解税负的目的，就要求必须在此根底上获取相应的专用增值税发票，以此来抵扣进项税额。一般而言，进项税额抵扣得越多，那么纳税人所承担的税负压力也随之越轻。如有部分开展规模相对较小的纳税人，其营业税征收率控制在3%的范畴，其相比“营改增以前采用含税额度与税率相乘来核算营业税。如今详细采用不含税额度与征收率相乘来进展增值税的计算，由此将降低税负。2影响不同类型企业税负，“营改增后容易对不同类型企业造成影响，其税负将随之增加或减少。
6、像效劳业所遭受的影响更为明显，而“营改增本身有效解决了重复征税问题，极大的延伸了相应的抵扣机制，全面贯穿了抵扣链条，有效减轻效劳业税负。而交通运输产业那么由于其中绝大多数仪器设备更新晋级的时间明显过长，其在短期的时间范围以内可进展抵扣的进项税额明显缺乏，比照其他行业的收益而言，必然将随之大幅度缩减。三、增值税改革影响下的应对举措一税改言论下改善会计账务处理。增值税改革推行施行至今，已经获得了一定的成效，但上述存在的对企业会计核算及企业税负影响较为复杂，良性影响和不利影响并存。因此，这就必须充分发挥新税务政策所具备的各项优势，由此对企业内部会计账务处理核算工作施行优化。这样才能有效改善企业会计账
7、务处理的流程，明确区分企业税务改革前后企业处理账务的详细方式。总体要求需对增值税本身严密相连的特性来开展相应的税务筹划工作，由此才能实在缓解企业税负压力。二合理规划固定资产投资。当企业采购固定资产产生相应的增值税销项税额时，就是一个恰当的投资实际，可在此过程中扣除整体进项税额。详细要求企业应科学合理规划固定资产的采购时间，这样才能保证销项税额的科学合理性，推动我国固定资产投资的可持续开展。并且，还要求固定资产采购可选择分期、分批的形式来进展，重点应当充分利用相应的税收政策来进展，由此才能实现固定资产投资和财务管理、税务筹划的目的协同开展。四、结语增值税改革可以充分完善和优化我国税制体系，给企业将来开展带来前所未有的开展机遇，具有积极的推动作用。但增值税改革也有可能增加企业税负，详细和企业本身开展及能否享受税收优惠政策亲密相关。因此，就必须深化理解相应的税收政策，充分发挥其功能作用，这样才能适应并利用增值税改革实现企业的财税目的。参考文献1关文玉.讨论增值税改革对企业的会计核算与税负的影响变化J.知识经济,202215.2郑立琼.浅析增值税改革对企业的会计核算与税负的影响变化J.财经界学术版,202212.
