买方付息贴现业务介绍一•基本情况商品交易中的收款人（下称“卖方”在商业汇票到期日前，为 了取得资金而将票据权利转让给银行并由商品交易中的付款人下称 “买方”贴付利息的票据行为买方付息贴现的票据可以是买方第一手签发的，也可以是买方收 到的已经背书转让的票据在实际业务操作中，前者较为多见买方 付息票据贴现业务与现行普通票据贴现业务的不同点仅是贴付利息 的对象不同买方付息票据实际上与企业直接在银行贷款融资很相 似，买方（即借款人）都得到了银行利息凭证用于做账，只是贴现利 息一般低于贷款利率，更符合企业的利益选择买方付息业务最早由中国民生银行于2005年针对麦当劳公司的 需求设计开发，非常成功，民生银行凭买方付息票据业务一战成名, 横扫了很多优质的票据客户，受到了市场的追捧目前，市场上还出 现了一种买方付息加自签自贴业务，也即银行对自己承兑的票据再以 买方付息的方式予以贴现其特点是贴现率往往较同期市场偏低，贴 现行的目的除了获取贴现利息收入外，还有以此增加存款的可能二•产品优势（一）对于买方1、 买方付款的效果同现金付款一样，可以获得较好的商业折扣2、 可以有效降低买方的融资成本，相对于贷款融资，买方筹资 成本低得多。
3、 远期支付现金，节约现金流，提高资金使用效率4、 合理避税并使会计处理更加规范传统的卖方付息票据贴现 方式下，关联企业之间结算，往往贴现利息仍由买方承担，买方私下 将贴现利息转给卖方，而买方付息票据贴现业务则是通过银行扣划贴 现利息并出具利息凭证，会计手续规范买方获得扣息凭证后可以 入帐，合理规避所得税15、 操作手续便捷办理贴现的手续与卖方付息贴现业务一样便 捷二）对于卖方1•卖方在持票后，可以迅速、便捷地从银行办理贴现，获得票 面全款，加快资金周转2.由买方支付利息，减少利息支出成本三•适用范围（一） 买卖双方合作密切，买方不希望将贴现利息转嫁给卖方或 卖方处于强势地位，买方无法转嫁贴现利息（如用电企业与电子公司 之间很难将利息加以转嫁），而买方希望通过票据方式尽可能降低财 务费用的客户二） 关联企业以及上下游一体化的企业之间三） 卖方对现金要求迫切，不接受银行承兑汇票支付的依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》企业所得税准予扣除的项目中包括纳税人在 生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出（按实际发生数扣除）四•操作流程下面以某银行操作流程为例:五、受理买方付息业务注意事项（一） 票据背书是否连续、清晰，符合票据法相关规定；（二） 贴现凭证是否为买方付息专用凭证，相关记载事项是否齐全、准确；（三） 是否有直贴现行出具的“买方付息贴现合同”由卖方与 直贴现行签署）、“票据贴现买方付息承诺函”由买方向直贴现行出 具）及类似有效文件。
对于买方付息加自签自贴的票据更应该加强 审核，确保贴现业务的合规、合法。