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1、判断B（）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。（）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。C（）财务利益最大化是纳税筹划一方面应遵循的最基本的原则。（）从事货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。（）都市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。（）车辆购买税的税率为10%。D（）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（）对计税根据的控制是通过相应纳税额的控制来实现的。（）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得合用税率低于劳务所得合用
2、税率。F（）覆盖面越大的税种其税负差别越大。（）分公司具有独立的法人资格，承当全面纳税义务。（）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（）房产税有从价计征和从租计征两种方式。G（）个人独资公司不合用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）个体工商户不合用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）个人所得税的居民纳税人承当有限纳税义务。（）个人所得税的非居民纳税人承当无限纳税义务。（）工资薪金所得合用5%45%的9级超额累进税率。（）稿酬所得的实际合用税率是14%。H（）混合销售行为波及的货品和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。（）合伙制公
3、司不合用公司所得税。J（）金银首饰的消费税在委托加工时收取。（）居民公司承当全面纳税义务。（）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。L（）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。M（）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。（）每月均衡发工资可以最大限度的减少个人所得税承当。N（）纳税筹划的主体是税务机关。（）纳税筹划是纳税人的一系列综合筹划活动。（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。（）纳税人和负税人是不一致的。（X）纳税人采用预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（）年应税所得额不超过30万元，符合条件
4、的小型微利公司合用20%的所得税率。O（）公司应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。P（）一般原则住宅纳税人的增值额超过扣除工程金额20%的应全额纳税。Q（）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（）起征点和免征额都是税收优惠的形式。（）公司所得税的筹划应更加关注成本费用的调节。（）公司所得税的基本税率是25%。S（）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范畴。（）所得税各税种的税负弹性较小。（）税率一定的状况下，应纳税额的大小与计税根据的大小成正比。（）税率常被称为“税收之魂”。（）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。（）税负转嫁与供应弹性成正比，与需求弹性成反比。T（）提供建筑劳务的单位和个人是增值
5、税的纳税义务人。W（）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。（）国内现行消费税设立14个税目。（）未经批准的单位从事融资租赁业务，货品所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。（）国内现行营业税共设立了9个税目。X（）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。（）销售自来水、天然气合用的增值税税率为17%（）消费税采用“一目一率”的措施。（ ）消费税税率采用比例税率、定额税率和累进税率形式。（）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再拟定合用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。Y（）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营状
6、况随时申请变更。（）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（）一般纳税人销售货品准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。（）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。（）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。（）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。（）营业税起征点的合用范畴限于个人。（）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。Z（）子公司不必单独缴纳公司所得税。（）增值税起征点的合用范畴限于个体工商户和个人独资公司。（）自行加工消费品比委托加工消费品要承当的消费税承当小。（）转让无形资产
7、的单位和个人是营业税的纳税义务人。（）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴公司所得税税款。（）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税根据。单选A5. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B避税最大的特点是它的（C 非违法性）C2. 从事货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含）如下的，为小规模纳税人。3. 从事货品生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含）如下的，为小规模纳税人。D6.当甲乙双方互换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。F1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。5.房产税条例规
8、定：根据房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。G1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B劳务报酬所得 ） 3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一种纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次合计不超过90 日）的离境。J1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。M2.目前应征个人所得税的工程是（B股票红利）。N1. 纳税筹划的主体是（A纳税人 ）2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的主线区别是具有（D合法性 ）。7. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则 ）。1.纳税人建造一般原则住宅发售，增值额超过扣除工程金额20%的，应就其（D所有增值额）
9、按规定计算缴纳土地增值税。P4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高下时，（A无差别平衡点）是核心因素。Q4.公司所得税的筹划应重点关注（C成本费用 ）的调节。1.公司所得税的纳税义务人不涉及下列哪类公司（D个人独资公司和合伙公司）。3.公司通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。4.公司发生的与生产经营业务直接有关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5）。5.公司所得税法规定不得从收入中扣除的工程是（D赞助费支出）。S3.合用增值税、营业税起征点税收优惠政策的公司组织形式是（D个体工商户）。5. 税
10、负转嫁的筹划一般需要借助（A价格）来实现。3.合用消费税复合税率的税目有（A 卷烟）4.合用消费税定额税率的税目有（C 黄酒）5.合用消费税比例税率的税目有（B烟丝）8.设在某县城的工矿公司本月缴纳增值税30万元，缴纳的都市维护建设税是（C15000元）。W1. 国内增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）。X6. 相对节税重要考虑的是（ C 货币时间价值 ）。6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A家具厂销售家具并有偿送货上门）。2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。6.下列不并入销售额征收消费税的是（C包装物押金）2.下列各
11、项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的一般住房）。3.下列各项不属于营业税征收范畴的是C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品获得的收入4.下列各行业中合用3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。5.下列各行业中合用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收公司所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。4.下列合用个人所得税5 一45 的九级超额累进税率的是（B工资薪金）。5.下列合用个人所得税5 一35 的五级超额累进税率的是（D个体工商户所）。3.下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A载客汽车）。
12、10.下列各项中，属于城乡土地使用税暂行条例直接规定的免税工程的是（D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。Y4. 一种课税对象同步合用几种级别的税率的税率形式是（C超累税率）。5.一般纳税人外购或销售货品所支付的（C 运送费）依7的扣除率计算进项税额准予扣除。1.娱乐业合用的营业税税率为（D520）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据本地状况拟定。2.应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴花。9.如下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）。Z.在税负可以转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A实际负税人 ）6. 下列税种中属于直接税的是（C财产税）。4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租
13、，每月租金元，其本年应纳房产税是（B960元）。多选A3. 按公司运营过程进行分类，纳税筹划可分为（A公司设立中的纳税筹划B公司投资决策中的纳税筹划C公司生产经营过程中的纳税筹划D公司经营成果分派中的纳税筹划）等。4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。1. 按照性质的不同，纳税人可分为（B法人 D自然人）。B3.涉及优惠政策在内的房产税税率涉及（. 1.2% . 4% . 12% ）。C6.国内现行资源税征税范畴只限于（A矿产C盐）资源。H3.合伙公司是指（A自然人B法人D其她组织）依法在中国
14、境内设立的一般合伙公司和有限合伙公司。J6.绝对节税又可以分为（A直接节税D间接节税）。3.计算增值税时下列工程不涉及在销售额之内（A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）。M1.某公司以房地产对外投资，在计算公司所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金涉及：（A土地使用税B营业税D印花税）N1. 纳税筹划的合法性规定是与（A逃税B欠税C骗税D避税）的主线区别。2. 纳税筹划按税种分类可以分为（A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划 ）等。5. 纳税筹划风险重要有如下几种形式（A意识
15、形态风险B经营性风险C政策性风险 D操作性风险）。2.纳税人筹划可选择的公司组织形式有（A个体工商户B个人独资公司C合伙公司D公司制公司）。Q2.公司所得税的纳税义务人涉及(A国有公司C股份制公司)4.契税的征税范畴具体涉及（A房屋互换B房屋赠与C房屋买卖D国有土地使用权出让）。S4. 税率的基本形式有（B比例税率C定额税率D复合税率）。5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，核心取决于（A商品供应弹性C商品需求弹性）的大小2.合用消费税复合税率的税目有（A卷烟C薯类白酒D粮食白酒）3.合用消费税定额税率的税目有（B黄酒C啤酒D汽油 ）2.合用印花税0.3比例税率的工程为（B购销合同C技术合同D建筑安装工程承包合同）。W6.国内现行资源税征税范畴只限于（A矿产C盐）资源。X1.
