建设项目全过程跟踪审计

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1、编辑：尚凤国赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司概述一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据二、建设工程全过程跟踪审计的目的三、审计模式四、跟踪审计架构五、跟踪审计流程六、相关部门职责七、跟踪审计内容八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据1、中华人民共和国审计法；2、中华人民共和国建筑法；3、中华人民共和国合同法；4、中华人民共和国招标投标法；5、建设部107 号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法6、财政部基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法财协（1999）103号7、财政部财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定（财建200043号）；8

2、、财政部财政投资评审管理规定（财建2009648号）；9、财政部 建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法财建2004369号10、内蒙古自治区财政厅财政投资项目评审操作规程（内财建2003186号）；11、内蒙古自治区财政厅内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法 （内财建 2003500号）；12、内蒙古自治区财政厅自治区本级财政专项资金管理暂行办法（内政字 2004155 号）；13、内蒙古自治区财政厅自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定（内政发 2001107号）；14、中国建设工程造价管理协会工程造价咨询单位执业行为准则（2002）第015号；15、中国建设工程造价管理协会建设工

3、程招标控制价编审规程（2011）6号16、中国建设工程造价管理协会建设项目投资估算编审规程（2007）003号17、中国建设工程造价管理协会建设项目全过程造价咨询规程（2009）4号18、国家及自治区、市造价管理部门有关规定。二、建设工程全过程跟踪审计的目的1）有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严 肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。2）有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本， 提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。3）有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，

4、促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划 模，促进和提高建设投资效益的最大化。三、审计模式把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、 制和提供管理咨询的管理审计模式。、超规造价控四、跟踪审计架构招标代理合同计设设计承包合授权工程咨询单位委托咨询合同监蠶承包合 理监施工承包合财政投资评审-合同关系工作关系*监督关系工工五、跟踪审计流程 （适用于国有资金建设项目）决策阶设计阶_T招投标阶段施工阶竣工竣工项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代施工合同洽商合同管理工程进度款审主材、设备定施工

5、单位提交送审资料报业主对达不到共识的经济事项由审计处组织相 项目审计负责人对形关单位进行会审（必要 成会议纪要审签后，报评审中心业主提交意见报评审中心项目审核负责人复核,评审收资报公司三级审 评审中心下达跟踪审 重大问题报公计意见书，通知业主执行。评审中达管理意见书评审中心Ifc-会请有关Ifc-或跟踪审部门参加计机构提研讨达成六、相关部门职责1、评审中心1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、 项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问 题；2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见

6、 报领导批准实施；3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部 门执行；4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。2、项目建设单位1）积极支持和配合项目跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料；2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；4）对需要审计的资料签署基建部门意见；5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。3、跟踪审计公司1）严格执行国家建设工程审计和管理的有

7、关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、 公平执业；2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并 接受审计处的监督；3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。4、监理公司1）积极支持和配合跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；2）协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作；5、施工单位1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、 进度负责；2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；3）对施工中发生的设计变更

8、及经济签证及时提供相关材料；4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。七、跟踪审计内容一）操作要点全过程跟踪审计操作要点建设阶段审计事项提供资料审核要点设计阶段1、设计招、投标文件审核1、设计招标文件审核设计招投标程序是否合法； 设计图纸的平面、立面、剖面是 否吻合一致，细部做法是否清晰、 完整。2、图纸的审核2、设计投标文件3、设计图纸3、设计概、预算的审核1、设计概、预算书审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。2、工稈量计算书3、限额设计表招投标阶段4、招标文件的审核1、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方

9、法及标准是否合理、合法；审2、工稈量清单3、设计图纸5、工程量清单的审核4、答疑纪要5、工稈量计算书6、投标文件的审核1、投标文件2、投标报价7、投标报价的审核2、标底3、工稈量计算书8、施工合同的审核1、招标文件招投标阶段核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。审核投标文件是否满足招标文件 和设计图纸的要求；投标报价是 否真正符合市场竟争的要求，是 否有围标、串标、抬标等现象， 是否采用了不良的投标技巧。审 查报价数据计算的正确性，分析 报价构成的合理性，工程量报价 清单子目内容是否与招标文件一 致;审查措施项目清单是否跟施 工组织设计的施工方案相配套。要求

10、;是否有满足本工程质量、3、投标承诺工期、投资的相应措施，对工程 变更、工程款（进度款）的支付、 主要材料（设备）定价、索赔等 条款是否完整；合同所有条款是 否符合合同法的要求和规定。施工阶段1、隐蔽工程验收记录9、隐蔽工程记录的申核2、地基验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否 及时、真实，是否符合设计和规 范要求，施工方案是否经建设单 位和监理工程师批准；审核扩大 规模的原因。1、工程变更申请表10、工程变更的审核2、工程变更审批表3、工程变更通知单1、经济签证报审核定表11、工程洽商的审核审核经济签证费用和相应的合同 条款。2、补充施工合同1、市场材料（设备）询价表12、主要材料、设备定价

11、的审核2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表审核定价的程序，确定材料（设 备）的单价是否符合市场价格， 材料品种、规格、质量是否符合 合同和图纸的要求。4、乙供材料（设备）价格审核表施工阶段13、工程索赔的审核1、工程索赔申请表审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。2、工程索赔费用预算书3、工稈量计算书4、工程索赔费用审批表14、进度款支付的审核1、工程形象进度表审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。2、工程进度款申报表3、工稈量计算书15、工程结算资料的审核1）结算书审核竣工结算资料是否符合合同 要求，送审资料是否完整

12、；工程 结算书的计价、计量、计费是否 正确。2）工稈量计算书3）钢筋抽料表（土建专业适用）4）施工合同竣工结算阶段(二)具体实施(一般从施工阶段开始实施)1、合同条款的审查1) 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理 的事项、权限等。2) 合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。3) 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序 是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款 内容是否表述清楚，定价原则是否合理。4) 审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理

13、，对不合理的付 款提出改进意见。5) 审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。6) 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。7) 审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容 的其他协议。变更增加超过1 0万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。2) 工作流程2) 屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的 图集是否相符。3) 装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何4) 安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。5) 工作流程工程管理部门组织、审主要项目蔽工程验收程进度直接对相关1) 地基验槽记录，主(结构排水、地表排水、雨季排水)、运距 并记录书面不符合料相关人员认定后，核查基槽的的何尺寸以督促整改或形成审计项目组将反馈意见报审计部门备 类别、老墙脚开挖、排水类型及发现文物、古墓和各种引起索赔2) 基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正 负零标高的确定和回填土的运距。3) 中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙 砌体使用材料