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1、信用社（银行）财务管理办法为适应联社实行一级法人核算体制的需要， 进一步加强信用社财务管理， 明确联社与信用社之间的财务管理权限及责任， 规范财务行为，根据金融企业会计制度 、 农村信用社财务管理实施办法 、农村信用联社章程等有关规定，以及国家法律法规制定本办法。第一章 总则第一条,联社按照“统一法人、授权经营、分级核算、单独考核”的原则，依据“自负盈亏、自担风险、自我约束”的要求，对全部资产承担责任，依法享有民事权利，承担民事责任。第二条,联社的财产、合法权益以及依法开展的业务经营,受国家法律保护。任何单位和个人不准以任何方式平调、占用。对侵犯信用社合法权益的行为,联社有权抵制。第三条,联社
2、的财务管理实行统一核算、统一管理的办法,按农村信用社财务管理实施办法和联社的有关规定管理各项财务收支。其财务管理以提高经济效益为中心， 如实反映经营成果， 维护所有人的合法权益。第四条,联社内部设置财务管理部门,负责全辖信用社的财务工作努力作好各项财务收支的计划、控制、考核和分析工作。对信用社负有管理、指导、监督职能，信用社要自觉接受联社财务监督管理,并对联社的财务管理工作提出合理化建议。第五条,联社的财务工作实行主任负责制,同时接受广大社员的民主管理和监督，有关重大财务事项经民主管理组织研究、决定，并定 期向社员代表大会报告其财务状况。第二章所有者权益第六条，所有者权益是投资人对信用社净资产
3、的所有权， 包括实 收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第七条，信用社的实收资本是指信用社的社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金。信用社股权设置必须按农村信用合作社管理规定、农村信用 合作社县级联合社管理规定、农村信用合作社市（地）联合社管理 规定（暂行）的有关规定办理。第八条，信用社的实收资本按投资主体可分为个人资本金、法人资本金和信用社集体资本金等。（一）个人资本金：是指社会自然人等以其合法的货币资产投入 信用社形成的资本金。（二）法人资本金：是指各类具有法人资格的经济组织，以其依 法可支配的货币资产投入信用社形成的资本金。（三）信用社集体资本金：是指信用社历年积累
4、按规定转作实收 资本形成的资本金。第九条，投资者应按照出资比例或信用社章程规定， 分享收益和 承担风险。信用社社员经本社理事会同意后，可以退股。第十条，投资者投入信用社的资本，应按实际投入数额计价。信 用社对实收资本依法享有经营权。第十一条，信用社的资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者 实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额； 接受捐赠的资产； 按国家规定增加的资本公积。资本公积可按法定程序转增资本金。第十二条， 信用社的盈余公积包括信用社从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。 法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的 2
5、5% 。第十三条， 未分配利润是指信用社留于以后年度分配的利润或待分配利润。第三章 固定财产第十四条，信用社的固定资产是指使用期限在一年（不含一年）以上，单位价值在2000 元（不含 2000 元）以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、 工具器等。信用社因业务需要而购建的大中型计算机网络 （包括硬件购置费及软件开发购置费） 应作为固定资产进行管理。第十五条， 信用社固定资产应按分类法计提固定资产折旧。分类折旧一般采用平均年限法和工作量法。 技术进步较快或工作环境对使用寿命影响较大的固定资产，可采用双倍余额递减法或年数总和法。具体计算方法如
6、下：（一）平均年限法的计算公式：年折旧率=（1-预计净残值率）+折旧年限X 100%季折旧率=原值X年折旧率+4月折旧率=原值X年折旧率+ 12（二）工作量法的计算公式：1、单位里程折旧额=原值X （1-预计净残值率）+规定的总行驶里程2、每工作小时折旧额=原值X （1-预计净残值率）+规定的工作小时（三）双倍余额递减法的计算公式：年折旧率=2 +折旧年限X100%季折旧额=净值X年折旧率+4月折旧额=净值X年折旧率+ 12实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产， 应在其折旧年限到期前 2 年内，将其净值平均摊销。（四）年数总和法的计算公式：年折旧率=2 X （折旧年限-已使用年限）+折旧年限X
7、 （折旧年限+1 ） X100%季折旧额=原值x （1-预计净残值率）x年折旧额+4月折旧额=原值x （1-预计净残值率）x年折旧额+ 12第十六条，固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握：（一） 房屋、建筑物为 20 年；（二） 机器、机械及其他设备为 10 年；（三） 电子设备、运输工具、器具、家具等为 5 年。第十七条,信用社原有的固定财产属市区联社集体所有,由联社建帐立卡,统一管理,定期组织盘点。联社有权对动产根据需要在全辖范围内进行无偿调剂。第十八条 ,信用社需要购建固定资产时必须编制预算，并上报联社招标小组（小组设在办公室） ，经理事会、监事会讨论通过，由招标小组对固定资产、低
8、值易耗、网点改造统一招标 , 统一改造，同时按照有关审批权限逐级上报审批,经批准后由在建工程或固定资产科目核算 ,在建工程竣工时,要严格按程序审计验收,核实价格,转入固定资产 ,建帐设卡,按规定进行管理。信用社根据卡片设登记薄,作为辅助帐簿保管。联社按社建立固定资产和折旧明细分户帐、卡、登记簿,固定资产折旧由联社统一计提， 每季末 25 日 ,联社应根据登记薄和卡片及联社规定的折旧方法计提固定资产折旧并登记卡片和登记薄,同时抄列明细清单一式二份,于同日寄各基层信用社,并附清单一份,另一份联社做有关传票附件 ,基层社收到清单后 ,逐笔登记辅助卡。基层信用社固定资产分户帐、卡、登记簿应每季与联社固
9、定资产分户帐、卡、登记簿核对一次。对固定资产维修、装修的管理。凡单价在1000 元内维修、装修由信用社自行掌握， 超标准的年初信用社编制计划上报联社， 由联社统一装修。第十九条 ,对低值易耗品的管理。按照“谁使用、谁负责、谁管理”的原则，信用社要全面进行一次彻底的清理，重新建立低值易耗品登记簿及卡片登记， 做到帐实物相符， 同时联社要建立低值易耗品登记簿总额控制。今后凡单位价格超过300 元 ,使用年限超过一年的 ,要全部纳入“低值易耗品”表外科目核算,并按照种类、数量、单价、金额等内容进行登记（低于 300 元的低值易耗品不允许在此科目列支） ，对低值易耗品中点钞机、计算机、打捆机、验钞机、
10、打印机及微机耗材等的购置，由联社统一招标购置。第四章 资金往来第二十条 ,联社与信用社的资金往来通过县辖往来科目核算,联社逐社设户 （支票统一到联社领取）,相互之间不计算利息。 每月末,市区联社打印出县辖往来对帐单交给信用社进行勾对。第二十一条,信用社的存款准备金由联社统一向人民银行缴存,并按规定及时进行调整。第二十二条,信用社的多余资金全部存入联社,未经批准,不得擅自在联社之外的其它金融机构开户。资金的拆出、拆入、调出、调入由联社集中管理。第二十三条,其它应收款项 ,是业务性资金临时占用科目,非业务性支出不准进帐,确需列支时必须逐笔报经主任批准方可列帐,对数额在 1 万元以上 ,必须逐笔填写
11、申请,注明原因 ,由主任签字后上报联社财务部门,经批准后方可列支,但必须按时结算,不准挂帐。第五章 财务收支计划第二十四条,联社和信用社要做好财务收支的管理、控制、分析和考核工作。第二十五条,信用社要在每年初根据本社实际,按联社的有关要求编制年度财务收支计划 ,报联社审定通过后 ,由联社监督执行。第二十六条,年度中间由于客观原因发生变化需要调整财务收支计划时,由信用社提出变动申请并说明变化原因及影响程度,由联社根据情况调整计划执行。第二十七条， 信用社的财务收支计划要与联社核定的经营指标衔接，要制定完成财务收支计划的具体措施,并落到实处。第二十八条,信用社的费用列支按年费用额控制，联社按季对财
12、务收支计划的执行和经营成果情况进行分析、研究,年末按工效挂钩考核办法进行考核。第六章 收入及成本第二十九条,为规范信用社财务开支行为 ,努力增收节支,对信用社的收入及成本规定如下 :一、允许信用社列支的损益科目 :1 、利息收入2 、金融机构往来收入3 、手续费收入4、其他营业收入5 、利息支出6 、投资收益7 、营业外收入8 、手续费支出（只限业务性支出）二、营业税金及附加1 、营业税金2 、其他税金及附加三、营业费用（一） 允许信用社费用帐户列支子目1 、钞币运送费2 、邮电费3 、公杂费4 、水电费5 、取暖及降温费6 、租赁费（以租赁合同为准）7 、临时工工资（以签定合同为准）8 、会
13、议费 （按照市办有关财务开支的要求办理）9 、电子机具运转费10 、 其他费用（二） 实行绝对额限制或比例控制的费用列支子目1 、 业务招待费（按照有关规定控制在比例范围内使用）2、业务宣传费（按照营业收入2.5%。控制使用）3 、税金4、上缴管理费5 、修理费6 、劳动保护费（三） 下列费用帐户子目信用社不得开支1 广告费2 印刷费3 安全防卫费（守库费除外）4 保险费（只允许列支汽车第三责任人保险部分）5 诉讼费6 咨询费7 审计费8 技术转让费9 公证费10 研究开发费11 外事费12 职工工资 （只列支核定数额部分）13 职工福利费14 职工教育经费15 工会经费16 劳动保险费17
14、失业保险费18 低值易耗品摊销19 递延资产摊销20 绿化费21 理事会费22 专项奖金23 、会费24 、住房公积金25 、其他营业支出26 、536 科目营业外支出27 、固定资产折旧费28 、呆帐准备金四、对信用社列支的费用，联社要对其合规、合法、真实性进行严格检查，不符合制度规定及大额列支未审批，后果自负。五、职工工资的发放，信用社按照联社核定的数额发放，剩余部分联社按绩效工资，视经营得分情况进行兑现。六、其他未尽事宜，按有关农村信用社财务实施办法和主管部门制定的规定执行。第三十条，财务开支的审批及管理市区联社成立财务审批小组，由联社主任、监事长、会计科长、稽核科长、办公室主任五人组成
15、，联社的所有费用开支，均需按照财务开支办法，分别不同的权限审批后执行。一、联社本身财务开支的审批及管理（一）办公用品、印刷费及宣传费管理1 、联社机关、营业部的办公用品和宣传用品由联社办公室统一采购、印制（含信用社） 。2 、各科室、营业部需要单独印制的凭证、宣传材料以及定购的物品，要先由分管主任批示，再报办公室统一购置。（二）电话费管理根据工作情况需要， 联社决定科室长电话通讯费仍按照人均 200元列支，司机岗位按人均100 元列支。对限额内的费用列支，实报实销。超出限额部分，由个人承担。（三）业务招待费管理1 、在联社内，确实因工作需要招待的，由联社办公室负责统一安排。2 、在联社外，因业务需要招待的，先请示分管主任，同意后方可列支。（四）报销权限管理经联社研究决定， 财务开支由
