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1、精选资料财务会计内部控制制度第一章 总则第 1 条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。第 2 条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第 3 条 本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。第二章 内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第 1 条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。第 2 条 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时
2、发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。第 3 条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。第 4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。第 5 条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。第 6 条 涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位， 并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。第 7 条 保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。第 8 条 遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控
3、制效果。第 9 条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。第三章 货币资金的内控制度第 1节 现金内控制度第 1 条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。第 2 条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。第 3 条 不得坐支现金，现金收入应当天存入开户银行。第 4 条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第 5 条 遵守银行规定的库存限额。第 6 条 严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第 7 条 由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次， 如发现帐实
4、不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第 8 条 公司总经理和董事长应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第 9 条 公司必须用保险柜保管现金。 严禁用木箱， 木柜保管现金， 或将现金置放在办公桌内。第 10 条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。第 11 条 领用备用金的个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后 7 日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后10日不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。第 12 条 未经过批准，不得
5、使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续，一经发现处以单据金额5倍的罚款。 第 13 条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。第 14 条 付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。第 15 条 购买货物凭证必须经公司后勤人员验收签字后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。第 2节 银行存款内控制度第 1 条 银行预留印鉴至少由两人分管。第 2 条 空白支票禁止提前加盖印件。第 3 条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。第 4 条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不
6、出租出借账户，不开空头支票。第 5 条 妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。第 6 条 及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。第 7 条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。第3节 工资内控制度第 1 条 财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名， 工资标准，各种津贴、补贴和提成的金额。业务提成支付报销单要填列清楚事项、该事项的收款情况及收款时间、收
7、款金额、收款凭证号、该费用的提取比率、计算过程、制单人员签字、复核人员签字后交由部门负责人签字确认，部门负责人签字确认后交由会计审查复核，会计审查复核无误后编制会计支付凭证。第 2 条 财务部门根据后勤管理部门开具确定临时性支出的数额及有关补助的说明认真核对临时性支出的情况。第 3 条 核对各项应扣款是否正确。第 4 条 根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。第 5条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。第 6条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。第 7条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。第 4节 固定资产及物资内控制度第
8、1 条 各公司固定资产由后勤管理部门，资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。第 2 条 对于两家公司（众智、税联）的固定资产及相应的办公用品，定时进行盘点（半年一次）对于增加和减少项目登记造册并汇总。以查明资产实物状况。 第 3 条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估。第五节 收付款管理A、收 款 管 理 流 程 为规范应收款的结款程序，确保各项应收款安全、准确，及时到位。特制度相应流程：1、每月22号以前，根据客户往来明细账本，由相关统计人员统计每月应收工资、代办费用、账本账册、刻章及应收的垫付款项。交由负责记账人员与客户进行应收款项的沟通。2、各部门交来的收款单据上要
9、写明所收款的事项及交款人的交款签字，与所交款项一起交给会计。3、会计审核复查无误后编制会计收款凭证，（将收款单据附在收款凭证后作为收款凭证附件）将收款凭证与所收款项一起交给出纳做现金收入及现金日记账的登记工作，交款人要在出纳收款时在收款凭证上签交款人的名字，以便出纳做好财务记录避免差错的产生，确保财务数据的真实性及完整性。4、出纳需对客户往来明细与收款收据金额予以核对，确保无误后，予以签字，方可履行结款手续。5、各银行收到客户转账时，应第一时间通知出纳登记，以免重复就此款项打扰客户。6、对于预收的款项，负责此项目的人员应向财务备案（应收款项金额，应收款项的事项，以及余款的结算日期等）。B、付
10、款 管 理 流 程 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关部门负责人的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。1、填写“用款申请单”，办理申请手续公司各部门的办公用品和其他物资需要补充时，必须在预算范围内通过填写“用款申请单”的方式，申请购买。“用款申请单”由申请购买的部门负责人签字后，送交总经理审核（看是否在计划范围内），并交采购人员办理购货手续。2、所有借款人需要预支现金时，不得以便条作为借款手续，首先应填制“借款单并由所在部门负责人签字，出纳员依据以支付出现金；所有借出款项必须手续齐备。3、支付对外协作出具报告的
11、应付账款，应由相关负责人系统地汇总数据，经审核人员审核，再交由总经理审批，出纳依据予以支付。4、每月在申报完后结算工资，工资提成根据记账人员及申报人员上交的数据汇总由制表人计算。再交由审核人员审核，审核无误后交公司负责人审批，出纳依据支付工资。5、公司办理医疗保险及住房公积金的员工，应在发放工资时，扣缴个人承担部分，免去第二次收取的手续。6、公司一般不会代任何客户垫付款（登报、刻章、扣税款等），在非一般情况下，可填写用款申请单，经有关部门负责人签字后，可予办理支付。7、费用报销审批。（1） 公司经营费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、业务费、汽车费，通讯费、物管、水电费、福利费等支出。（2）
12、 开支各项经营费用时，属预算内的正常支出，由部门负责人签字，报财务部直接审批报销。属预算外的支出的，必须提前向财务部申请，由财务部审批后，报总经理审批。（3） 各部门报销有签字权的为部门负责人。部门负责人离开时，报销暂缓；确需急办的，报请公司总经理签批。（4）公司部门负责人本人业务报销须经公司总经理签批。（5）购买物资报销要先办理物资购买申请单，物资申请单上要注明所购物资的名称、数量、单价、金额、申购部门、申购原因，交部门主管签字同意后购买。物资购买后要入库由公司物资保管者签字确认所收到的物资与申购单的物资信息完全吻合后物资保管者才能签字确认，物资购买者将有物资保管者签字确认的入库单与物资申购
13、单所购物资的发票一起填制物资采购报销单后交会计审核复查，会计审核复查无误后制作付款的会计凭证，将物资采购报销单、申请单、入库单一起附在支付凭证后，交给出纳现金支付及现金日记账的登记工作，领款人要在出纳付款时在付款凭证上签领款人的名字，以便出纳做好财务记录避免差错的产生。8、差旅费开支 （1）公司差旅费包括交通费、住宿费。出差补助其他费用。 （2）公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。报销时的福利性支出须写明：日期，人数，货物明细。 （3）差旅费的报销要填列费用报销单，在报销单上填列清楚费用的类别、事项、及金额、由部门负责人签字确认后交会计进行审核复查，审
14、核复查无误后编制会计凭证交由出纳付款，报销单据及差旅费发票附在支付凭证后面做支付凭证的附件。收款人要在支付凭证上签字已收到报销款。第六节 公司内部衔接A、记账部与财务部工作对接1、公司长期往来客户有任何需要收费的项目，负责记账人员应第一时间以纸质资料的形式报到财务部备案，以免款项不能及时收回。2、非公司长期往来客户来做项目代理的，应由负责此项目的人员将合同或签属的协议拿到财务部备案。3、每月除正常记账及报税单位外，其他代办事项均以每组的派工单为结算提成依据。B、工商部与财务部工作对接 1、工商部接到公司长期往来客户代理工商相应的项目时，应以纸质资料交由财务部备案。 2、工商部接到新设立公司业务
15、的，因以与客户签订的合同或协议拿到财务部备案。 3、工商部每月结算提成时，都以工商部的派工单为结算提成依据。C、工商部与财务部工作对接 1、公司长期客户如有工商需求的，应由相关会计予以接洽后由工商部直接与客户联系，并将相关资料（合同、协议或纸质资料）交由会计部和后勤部备案。 2、工商部必须与会计部、财务部及客户、外协部门签署相关手续的交接清单。D、会计与出纳工作衔接1、 会计的岗位职责是要根据国家的法律法规及公司的规章制度审核公司的各种类性的单据、根据不同类型的单据编制会计收付款凭证。2、 不定时检查监督出纳的库存现金、月末根据会计凭证编制会计报表，核对公司往来账，检查公司各明细科目余额的真实性及合理性。3、 检查公司客户应付公司款的收款情况，及新增客户应收款的情况统计，与出纳核对银行存款余额及现金库存余额。月末结束后将以上核对检查的情况编制成报表，上报给公司总经理及董事长。同时上报会计在复核审查各类单据时发现的问题、及核对往来账及库存现金、银行存款中出现的问题及解决办法。第四章 车辆管理 为使公司车辆管理统一合理化，合理使用车辆，节约公司费用开支，发挥车辆的使用效益，最真实的反映车辆的实际使用情况，特制定本制度：一、适用范围 本制度适用公司的所有车辆。二、车辆使用管理 各部门用车均应按要求填写用车登记表，
