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1、第一资产类：1、现金核算企业的库存现金2、银行存款核算企业存入银行的各种存款一、流动资产（1）外埠存款是指企业到外地临时或零星采购时，汇往采购地银行开办采购专户的款项。（2）银行汇票存款指企业为取得银行汇核票，按照规定存入银行的款项（算（3）银行本票存款指企业为取得银行本票右一侧3）各按照规定存入银行的款项。 银行本票是申请人货类、币存其将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见资款他金存货票时无条件支付确定的金额给收款人或者持入币和资转金票人的票据，分定额和不定额两种。出业（4）信用卡存款指企业为取得信用卡而务。存入银行信用卡专户的款项。 信用卡是可以存入现金的，但标准信用卡存款没有利息， 且
2、存进的钱再取出来需要缴纳手续费。（5）存出投资款指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。1、库存材料2、委托加工材料3、库存设备4、低值易耗品（ 5、开发产二）存品货（劳动产品）6、开发成本又称劳动对象（ 1）分期收款开发产品（2）出租开发产品（ 3）周转房（1）土地征用费及拆迁补偿费（ 2）前期工程费（3）建筑安装工程费（4）基础设施建设费（5）公共配套设施费（ 6）开发间接费（三）核算企业购入能随时变现并且持有时间不超过一年（含1短期投年）的投资。包括各种股票、债券、基金等。资1、商业承兑是由在承兑银行开立存款账户的存款人出汇票票，向开户银行申请并经银行同意承兑的，（四）应收票据（五
3、）结算资金（六）待摊费用保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 商业承兑汇票以银2、银行承兑行以外的付款人承兑，有一定的支付风险，银行承兑汇票无支付风险， 且可向银行贴现提前获取资金。1、应收账款核算企业因转让、销售和结转开发产品、提供劳务、出租等业务应向对方收取的款项2、预付账款核算企业按照工程合同规定预付给承包、供应单位的工程款、备料款、购货款3、其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项4、应收补贴核算企业已经支出但应由本期和以后各期成本分别负担的分摊期在一年以内的各项费用。（七） 核算企业在清查财产过程中查明的各种流动财产物资的待处
4、理 盘盈、盘亏和毁损，其盘盈、盘亏和毁损额经批转后在“管流动资理费用”科目中核算。产净损失（八）一年内指企业购入的在一年内（不含一年）不能变现或不准备随到期的时变现的债券和其他债权投资。长期债券投资（九）其他流动资产二、1、开发经营用房屋、建筑物2、机械设备固（一）经营用3、运输设备固定资产4、试验设备及仪器仪表定5、办公管理设备用具资6、其它（二）非经营1、职工宿舍包括其使用的房屋、设备和其他固产用固定资产2、食堂定资产3、浴室4、理发室5、托儿所6、医务室7、其它（三）累计折累计折旧是固定资产的备抵科目旧核算企业进行各项固定资产购建工程所发生的实际（四）在建工支出。包括新建固定资产工程，改
5、、扩建固定资产工程程以及购入需要安装设备的安装工程等。核算企业在清查固定资产过程中查明的各类固定资（五）待处理产的盘盈、盘亏和毁损，其盘盈、盘亏和毁损额经批财产损 溢转后在“营业外收入（或支出）”中核算。三、无形核算企业的专利权、非专利技术、商誉、租赁权、著作权、土地使资产用权、商标权等各种无形资产的价值。核算企业发生的不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊四、递延销的各项费用，包括开办费和租入固定资产的改良支出以及摊销期资产限在一年以上的固定资产修理支出和其他待摊费用。五、递延 因会计利润与应税所得存在时间性差异，当会计利润计算的所得税税款借项 费用按应税所得计算的应交所得税时，其差额
6、记入递延税款的借方（即借项），反之记入递延税款的贷方（即贷项）。指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营六、长期周期之内转变为现金的投资。包括股票投资、债劵投资、其他股权投资投资等第二负债类：（一）短期借款 核算企业向金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。 （不包括向其他单位和个人的借款）（二）应付1、银行承兑汇票票据核算企业对外发生债务时一、流动负开出、承兑债的商业汇2、商业承兑汇票票。企业应设置“应付票据备查簿”。（三）应付账款 核算企业因购买材料物资和接受劳务供应等应付给供应单位的价款以及出包工程应付的工程价款（四）预收账款 核算企业按照合同规定预收的购房定金或预收委
7、托单位的开发建设资金其他应付款核算企业应付、暂收的款项（包括购房定金、订金、认购金等）（五）应付工资 （或应付职工薪酬）核算企业应付给职工的工资，不论是否当月支付都应通过本科目核算。但发给职工的医药费、福利补助、退休费等不在本科目核算（六）应付福利费该科目仅指 07 年末企业尚未使用完的余额，从 2008 年 1 月 1 日起已不实行计提的方法，在不超过工资薪金总额 14%的范围内据实列支。 直接记入管理费用福利费科目。（七）应交税金核算企业应交纳的各种税金。企业交纳的印花税、耕地占用税以及不需预计的其他应交税金不在本科目核算。（八）未付利润核算企业应付给投资人的利润，包括应付国家、其他单位以
8、及个人的投资利润。（九）其他未交款核算企业除应交税金、应付利润以外的其他各种应上交的款项，如教育费附加（十）预提费用 核算企业预提计入成本、费用但尚未实际支出的各项费用，除房地产企业另有规定外 , 其他企业年末一般不留余额（十一） 一年内到期的长期负债（这只是资金的分类，并不是会计科目名称，他是指在一年内将要偿还的长期负债）（十二） 其他流动负债（一）长期借款核算企业向金融机构借入的一年期以上的各种借款（二）应付债券核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。二、长期负（三）长期应付款核算企业除长期借款和应付债券以债外的其他各种长期应付款，如融资租赁方式下企业应付未付的融资租入固定资产
9、的租赁费等（四）其他长期负债第三所有者权益（一）国家资本金一、实收资核算企业实际收到的（二）法人资本金本投资人投入的资本（三）个人资本金（四）外商资本金二、资本公包括接受捐赠、资本溢价、法定资产重估增值、资本汇积率折算差额等。核算企业按照规定从税后利润中提取的盈余公积及公益三、盈余公金，分为法定盈余公积和公益金。法定盈余公积在其累积计提取额未达到注册资本 50%时，均按税后利润 10%提取，公益金按 5%10%提取。四、未分配核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或利润弥补）后的结存余额。第四损益类：一、收益 （一）经营收入1、土地转让收入2、商品销售收入（开发产品：住宅、商铺、车库等）3、配套设施销售收入4、代建工程结算收入（二）其他业务收入（三）营业外收入（四）投资收益5、出租产品租金收入1、商品房售后服务收入2、材料销售收入3、无形资产转让收入4、固定资产出租收入5、其它业务收入1、固定资产盘盈及固定资产处理净收益2、无法支付的各项应付款3、罚款收入4、其它与经营业务无关的收入核算企业因对外投资而取得的经济利益（一）经营成本核算企业对外转让、销售、结算和出租开发产品等应结转
