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1、会计电算化练习一、08财管使用“4+学号后两位”、100号以后重号的使用“5+学号后两位”作为账套号码，使用试验指导中试验一、二的基础数据，建立一个自己的账套。如果业务中，有其他基础设置的需要例如明细科目，自己在数据中添加。二、在总账管理系统中录入以下日常业务，31日的转账业务使用期末转账定义的方法录入。(1)1日，销售给华宏公司库存商品200000元，增值税共计34000元，货款尚未收到。同时结转库存商品销售成本180000元。借：应收账款华宏公司（1131） 234000 贷：主营业务收入（5101） 200000 应交税费应交增值税（销项税额）（21710105）34000 (转) 借：
2、主营业务成本（5401） 180000 贷：库存商品（1243） 180000 （转）(2)2日，销售给昌新贸易公司库存商品30000元，增值税共计5100元，收到35100元的转账支票一张，票号ZZ0001。同时结转库存商品销售成本27000元。借：银行存款工行存款（100201） 35100 贷：主营业务收入（5101） 30000 应交税费应交增值税（销项税额）（21710105） 5100 （收）借：主营业务成本（5401） 27000 贷：库存商品（1243） 27000 （转）(3)3日，从建昌公司购进生产用原材料15吨，单价5000元，增值税12750元，开出87750元的转账支
3、票一张，支票号ZZ0002。材料验收入库。借：原材料生产用原材料 （121101） 75000 应交税费应交增值税（进项税额）（21710101） 12750 贷：银行存款工行存款（100201） 87750 （付）(4)4日，生产车间为生产凭证套打纸-8X领用原材料10吨，车间耗用原材料0.1吨，总经理办公室领用原材料0.1吨。原材料单价5000元。借：生产成本直接材料（410101） 50000 制造费用（410503） 500 管理费用（550207） 500 贷：原材料生产用原材料 （121101） 51000 （转）(5)5日，收到华宏公司转来的转账支票一张，金额234000元，票号
4、ZZ0003，用于偿还所欠销售货款。 借：银行存款工行存款（100201） 234000 贷：应收账款华宏公司（1131） 234000 （收）(6)5日，计提本月应负担的工资500000元。总经理办公室管理人员工资100000元，财务部人员工资50000元，生产人员250000元，(其中生产普通打印纸人员150000元，生产凭证套打纸人员100000元)，销售部门人员工资100000元。借：生产成本直接人工（410102）普通打印纸 150000 凭证套打纸 100000 管理费用薪资（550201） 150000 销售费用（5501） 100000 贷：应付职工薪酬（2151） 50000
5、0 （转）(7)6日，收到银行入账单一张，经批准从工行银行借入三年期借款200000元。借：银行存款工行存款（100201） 200000 票号：- 贷：长期借款（2301） 200000 （收）(8)6日向昌新贸易公司出售一批商品，价款1200000元，增值税款204000元，款项尚未收回，本次销售对应库存商品成本800000元。借：应收账款昌新贸易公司（1131） 1404000 票号：0001 贷：主营业务收入（5101） 1200000 应交税费应交增值税（销项税额）（21710105）204000 （转） 借：主营业务成本（5401） 800000 贷：库存商品（1243） 8000
6、00 （转） (9)7日，出售材料一批，成本3000元，售价4000元，增值税680元，收到现金支票一张，货款存入银行。借：银行存款工行存款（100201） 4680 票号：0002 贷：其他业务收入（5102） 4000 应交税费应交增值税（销项税额）（21710105） 680 （收）借：其他业务成本（5405） 3000 贷：原材料生产用原材料 （121101） 3000 （转） (10)8日销售给精益公司材料一批，材料价款165000元，增值税款28050元，同时收到精益公司的转账支票一张，票号ZZR005，结清本次款项，该批材料对应成本100000元。借：银行存款工行存款（10020
7、1） 193050 贷：其他业务收入（5102） 165000 应交税费应交增值税（销项税额）（21710105） 28050 （收） 借：其他业务成本（5405） 100000 贷：原材料生产用原材料 （121101）100000 （转）(11)8日，开出转账支票一张，票号ZZ0004，支付广告费80 000元。借：销售费用（5501） 80000 贷：银行存款工行存款（100201） 80000 （付）(12)10日，将现金支票500000元，交给银行，发放本月工资。借：应付职工薪酬（2151） 500000 贷：银行存款工行存款（100201） 500000 （付） 票号：0003(13
8、)15日，开出转帐支票一张，票号ZZ0005，支付房产修理费8 000元，其中车间3 000元，厂部5 000元。借：制造费用（410504） 3000 管理费用（550207） 5000 贷：银行存款工行存款（100201） 8000 （付）(14)18日，收到银行通知单，支付银行结算手续费8 600元。借：财务费用利息支出（550301） 8600 贷：银行存款工行存款（100201） 8600 （付） 其他 票号：0004(15)20日，上月从银行借入的一个月的借款100000元已到期，月利息率4，开出转帐支票一张，归还本息。借：短期借款（2101） 100000 财务费用利息支出（55
9、0301） 4000 贷：银行存款工行存款（100201）104000 （付） 票号：0005(16)20日，开出转帐支票一张，支付电话费10000元，其中车间1500元，总经理办公室3500元，销售部门5000元。借：制造费用（410504） 1500 管理费用（550207） 3500 销售费用（5501） 5000 贷：银行存款工行存款（100201） 10000 （付） 票号：0006(17)26日，计提本月固定资产折旧费，其中，车间29 000元，总经理办公室8 000元，销售部2 000元。借：制造费用折旧费（410502） 29000 管理费用折旧费（550206） 8000 销
10、售费用（5501） 2000 贷：累计折旧（1502） 39000 （转）(18)28日，经计算，本月主营业务应交城市维护建设税13650元，应交教育费附加5850元。借：主营业务税金及附加（5402） 19500 贷：应交税费应交城建税（217108） 13650 应交教育费附加（217113） 5850 （转）(19)31日，按普通打印纸和凭证套打纸的生产工时比例分配本月制造费用(普通打印纸生产工时650个，凭证套打纸350个)。结转成本项目的50%计入库存商品成本。借：生产成本其他（410105）普通打印纸 22100凭证套打纸 11900 贷：制造费用（410504） 34000 （转
11、）借：库存商品（1243） 17000 贷：生产成本其他（410105）普通打印纸 11050 （转）凭证套打纸 5950 (20)31日，将本月各损益类账户余额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。借：主营业务收入（5101） 1430000其他业务收入（5102） 169000 贷：本年利润（3131） 1599000 （转）借：本年利润（3131） 1496100 贷：主营业务成本（5401） 1007000 主营业务税金及附加（5402） 19500 其他业务成本（5405） 103000 管理费用（5502） 167000 销售费用（5501） 187000 财务费用（5503）
12、12600 （转）利润总额=1599000-1496100=102900(21)31日，按利润总额的25计算应交所得税，并将“所得税”账户发生额转入“本年利润”，计算利润净额。借：所得税费用（ 5701 ） 25725 贷：应交税费应交所得税 （ 217106 ） 257225 （转）借：本年利润（3131） 25725 贷：所得税费用 （5701 ） 25725 （转）借：本年利润（3131） 77175贷：利润分配未分配利润 （314115） 77175利润净额=102900-25725=77175(22)31日，按利润净额的15和50分别计提盈余公积和向投资者分配利润。借：利润分配提取法定盈余公积( 314102 ) 7717.5提取任意盈余公积（ 314109 ） 3858.75应付股利( 314110 ) 38587.5贷：法定盈余公积 （ 312101 ） 7717.5 任意盈余公积（ 312102 ） 3858.75应付股利 （ 2161 ） 38587.5(23)结转本年利润和利润分配其他帐户的余额计入利润分配未分配利润明细帐户。借：利润分配未分配利润（ 314115 ） 50163.75贷：利润分配提取法定盈余公
