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1、下载可编辑煤炭进出口集团左云东古城煤业费用支出及报销管理制度（试行）第一章总则第一条 为规煤炭进出口集团左云东古城煤业的费用支出及报销管理，明确各项费用的开支标准、围和报销审批程序，特制定本制度。第二条 本制度所指的费用主要是指以现金、支票、汇款方式支付的日常管理费用、资产购置费用、基本建设支出等。第三条本制度适用于东古城煤业各科室、生产队。第二章报销审批程序及费用报销规定第四条审批程序（一）日常费用报销审批程序:1. 各部门人员根据费用支出及报销容填写相应的单证。2. 各部门负责人核实并签字。3. 财务部门审核。4. 各部门主管领导签字。5. 财务总监签字。6. 总经理签字。（二）借款及领用
2、支票审批程序1. 各部门人员根据费用支出容填写现金借款单或支票领用单；差旅费借款需注明出差地点及时间，其他借款需注明用途。.专业 .整理 .下载可编辑2. 各部门负责人核实并签字。3. 主管领导签字。4. 财务科长签字。特殊事项及规定：3000 元以上的现金借款，必须经财务总监签字批准，20000 元以上的现金借款，必须经总经理签字批准。（三）异地汇款支付审批程序1. 各部门人员根据汇款容填写汇款申请单；2. 各部门负责人核实并签字。3. 财务部门审核单据。4. 各部门主管领导签字。5. 财务总监签字。6. 总经理签字。（四）报销规定1. 费用报销时间为每周二、三、四上午。2. 财务审核单据时
3、间为每周一、二、三、四上午。3. 费用报销一般为当日审核次日报销，特殊情况除外。4. 差旅费及大额现金借款（三万元 - 五万元以上）需提前一天预约，并在工作结束后 7 个工作日之报销并结清余款，前次借款未报销者，一般不得再次借款。5. 各部门人员在本市发生的一次性费用开支在一千元以上的，原则上使用支票结算方式。申领支票时，必须向财务部门提供收款人信息。财务.专业 .整理 .下载可编辑部门根据收款人名称、付款金额、款项用途开具支票并加盖财务印鉴；如无法准确提供收款人名称或金额，必须将支票小写金额（预计消费金额上限）前加标人民币符号，禁止签发未注明用途、未限制金额的空白支票。获取发票时，必须要求开
4、票方将原始发票各项容填写完整。经办人在取得支票后尽快办理结算报销手续。属于提前质押类的，在工作项目完成后的7 个工作日应及时结算并报帐， 质押期限不得超过6个月，由于特殊原因工作还未结束的，可先行结算已发生的费用，然后再次申领，以免造成核算跨期或使费用分摊起伏过大。对于借用支票2以上未及时报帐者，财务部门将不再对其签发支票。6. 现金及支票借用人，必须是公司正式职工，非公司正式职工，不得以正式员工名义借款。第五条费用报销单据按照不同用途，我公司费用报销及付款单据分为6 种类型。各部门人员根据不同项目及容填写相应的费用报销单据。1. 煤炭进出口集团现金借款单主要用于各部门人员出差借款、临时借款时
5、使用。出差借款需标明出差时间、地点，临时借款需标明用途。2煤炭进出口集团差旅费报销凭证主要用于各部门人员报销差旅费时使用。报销时按照单据格式及容准确填写，单据上没有的项目不得随意添加。出差人委托他人代为办理报销手续时，经办人处必须填写经办人，不能代签出差人。.专业 .整理 .下载可编辑3. 煤炭进出口集团支票领用单主要用于各部门人员以同城（左云县以）转账支票方式支付各项日常费用时使用。使用时必须注明用途、数、计划开支金额。支票使用后将支票存根及原始发票一并报销，如申领支票时可同时提供发票等原始凭据，则可以直接使用费用报销单据按照审批流程一次性完成领用、报销手续。4. 煤炭进出口集团费用报销凭证
6、主要用于各部门人员以支票或现金方式支付各种日常费用后报销时使用。使用时必须写明报销人所在部门、报销日期、费用项目、金额、支付方式、附件数等容，审批栏按照审批程序由各级领导签字时使用。5. 煤炭进出口集团汇款付出凭证主要用于各部门人员以异地（左云县以外）汇款方式支付各种日常费用时使用。各项日常费用需要异地汇款时，经手人需同时提供领导批示、相关合同协议、发票等原始凭证，并按照审批流程办理汇款手续。属于预付性质的款项，经办人需在款项汇出后十个工作日将正式发票交回财务部门，逾期未交回者预付款将转为其个人借款逐月从工资中扣回。6. 煤炭进出口集团单证粘贴单主要用于各部门人员报销各项费用粘贴单据时使用。使
7、用时，单据粘贴不要超过粘贴单部粗框线（单据较多时，不得超出部虚框线），票据粘贴时每不得粘贴过多，以免影响凭证的装订。上述单据的填写要求书写规，字迹清晰，将支出及费用发生的时间、事由、金额（大小写金额必须一致且不允许涂改）等要素填写齐全，并在报销凭证上签署；报销时要求提供真实、合法、有效的票据，票据各项目.专业 .整理 .下载可编辑要填写正确、齐全，印章清晰可辨，发票抬头必须填写单位的全称。第六条审核审核包括部门审核和财务审核。部门审核由部门负责人负责，部门主管领导签字，财务审核由财务部门指定专门人员负责。（一）部门审核容包括：1. 审核支出及报销容是否真实、合法、合理。2. 审核支出及报销费用
8、的归属。3. 必要时部门负责人应对支出及报销费用的容做出合理的解释。4. 必要时部门负责人应对支出及报销费用的容提供证明资料。（二）财务审核及付款审批容包括：1. 原始凭证是否真实合法，容是否完整，书写是否规，数量、单价、金额填写是否正确。2. 购买实物的原始凭证，是否有手续完备的验收证明。3. 购买固定资产、无形资产、支付中介费等重大支出的合同要件是否齐全。4. 相关的各级审批手续是否齐全。5. 票据粘贴是否规。6. 如发现虚报、瞒报和使用非法票据等不法行为，会计（财务）部门将不予报销，情节严重者将追究其法律责任。第七条 报销责任界定各部门人员对所报销项目的真实性、 准确性、及时性，单据的合
9、法性、完整性负责。.专业 .整理 .下载可编辑部门负责人、部门主管领导、财务总监、总经理对报销容的真实性、完整性、必要性负责。会计（财务）部门对报销项目审批手续的完整性、单据填写的规性、费用计算的准确性、付款的安全性及单据的真实性负责。第三章职工薪酬第八条薪酬的构成职工薪酬主要包括发放给在职职工的各类工资、奖金、津贴、福利；按照国家规定比例计提和缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费；与职工解除劳动关系给予的补偿等。薪酬的发放与扣缴工资发放以月为单位，考勤日为上月 20 日至本月 20 日，每个月 9 号公司发薪日，如遇法定节假日或双休日则提
10、前一天发放。人力资源部门负责根据经理办公会的工资分配方案核定职工各项薪酬标准并制作薪酬发放表，财务部门负责审核并发放。各类奖金、福利及津贴的发放，由人力资源部门根据考勤制作发放，经总经理签字，财务总监签字，财务审核及财务负责人签字后方可发放。节假日加班工资标准统一由人力资源部门制定并审核，财务部门发放。根据国家有关规定，公司作为代扣代缴义务人，将从工资中扣回以下费用：个人所得税，个人医疗保险，个人养老保险，个人失业保险，住房公积金以及其他扣款。.专业 .整理 .下载可编辑第九条五项社会保险及住房公积金由人力资源部门负责计算并缴纳，财务部门根据回单进行账务处理，并根据代付明细扣款或挂账。第四章差
11、旅费第十条 差旅费是指公司职工因公外出，发生的城市间交通费、住宿费、订退票手续费、托运费、寄存费及各项出差补助等。各部门人员出差，提前向财务部门办理差旅费借款，差旅费借款需经部门负责人，主管领导，财务总监审批。第十一条交通费、住宿费报销标准交通费在规定标准据实列支，出差人员可根据不同情况选择火车、汽车、轮船、飞机等交通方式，价位选择要适中，不得铺浪费。出差人员乘坐交通工具标准如下：公司副总以上人员出差可乘坐飞机头等舱、火车软卧、轮船头等舱。公司副科以上人员出差可乘坐火车软卧、轮船二等舱。公司一般员工出差可乘坐火车硬卧、轮船二等舱。出差人员乘坐飞机要从严控制，公司副总以下人员出差原则上不允许乘坐
12、飞机，如确因路途遥远或任务紧急需乘飞机者，经主管领导及总经理批准方可乘坐。未按规定乘坐交通工具而发生的超支费用自行承担。住宿费实行限额管理。限额凭住宿费发票据实报销，超限自负。北京上海等一类城市住宿费标准为： 副总以上每人每天不超过 500 元，科级每人每天不超过 260 元，一般人员每人每天不得超过 200。（一类城市主要指直辖市、省会、自治区首府及计划单列市）其他城市住宿费标准为：副总以上每人每天不超过300 元，一般人员.专业 .整理 .下载可编辑每人每天不超过180 元。原则上应选择其在当地的协议酒店办理优惠住宿以节约住宿开支。住宿费报销均需提供正规发票，并完整填写单位名称、住宿日期、天数、单价、金额等要素。住宿安排本着适度的原则，既要维护公司的对外形象，又要保持勤俭的作风，不得搞排场，铺浪费。第十二条差旅费补助标准及相关规定我公司差旅费补助分为：伙食补助、交通补助、通讯补助及出车补助等。补助标准：赴省会城市、直辖市等一类城市出差，伙食补助每人每天35 元，交通补助每人每天20 元，通讯补助每人每天5 元，合计每人 60 元/ 天。赴其他城市出差， 伙食补助每人每天25 元，交通补助每人每天20 元，通讯补助每人每天5 元，合计每人 50 元/ 天。相关规定：1. 伙食、交通、通讯补助按实际出差天数计算，带车出差不享受交通补助。享受每月话费额度补助的人员，不享受出差通讯补
