审计报告范文

《审计报告范文》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计报告范文（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、审计报告范文审计报告篇一依据中华人民共和国审计法和某某年年度打算及某某通知精神，某某审计局于某某年某月某日-某某年某月某日派出审计组，对进展送达审计。某某单位负责人对本单位供给的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和协作，使审计工作得以正常开展。审计局依据中华人民共和国审计法和其他法律法规进展审计，出具审计报告。一、根本状况(一)工程根本状况(按立项批复内容)打算总投资某某万元，其中：中心某某万元，省某某万元，州某某万元， 县配套某某万元，自筹某某万元。实施地点： 实施内容： 实施时间：(二)工程前置状况(工程建设程序)前置审计状况：送审投资

2、某某万元，审定投资某某万元，审计核减某某万元，建议拦标价某某万元。招标投标状况：(招标代理机构名称、投标单位公司名称及投标价，中标单位公司名称及中标价)合同签订状况：(合同签订时间，工程实施区间、合同价) 二、资金到位及拨付状况(一)资金到位状况： (二)资金拨付状况：截止某某年某月某日，总计支付工程资金某某万元，其中： 1、建筑安装支出某某万元;2、勘探费支出某某万元;第10页 共21页3、设计费支出某某万元;4、监理费支出某某万元;5、治理费支出某某万元;。三、投资完成状况送审投资某某万元，审定投资某某万元，核减投资某某万元。投资完成状况如下(审定投资)：(一)建筑安装工程投资完成某某万元

3、; (二)待摊投资完成某某万元，其中： 1、治理费某某万元;2、勘察设计费某某万元;3、监理费某某万元。四、审计评价(围绕被审计单位或工程的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进展评价。具体是：第一、依据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;其次、审计结论应包括确定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计觉察和处理问题的合理延长和浓缩。)五、审计觉察的主要问题和处理意见(一)根本程序方面觉察的问题1、招标投标方面2、前置审计方面3、合同签订方面(二)工程建设及竣工结算方面觉察的问题1、多计工程款2、多计待摊费用3、超概或结余六、审计建议(指审计机关

4、依据审计状况，依据国家有关财经法律法规，为加强财政财务治理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及方法。)年某月某日 审计报告篇二内部审计报告名目一、审计导言 第某页二、审计结果汇总表 第某页三、审计结果具体说明 第某页四、组织构造图 第某页五、流程图图例 第某页六、流程图 第某页审计结果汇总表一、在对销售与收款环节的检查中我们觉察存在如下问题： (一)销售与收款内部掌握制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 赊销业务 不明确随便性、混乱 建立具体程序和标准2 销售文件分别归档 10 日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度3

5、 价格员的设制 三名价格员 执行 本钱大 取消4 销售佣金 销售金额 1%提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例(二)现行内部掌握制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 客户往来对账 季度终了 10 天内对账 流于形式 发生不该发生的坏账 安排人员查清缘由2 销货退回及折让 申请-审核-批准-货物入库-索取折让通知单 没有严格执行 货物丧失、多交税金检查、催促，建立建全手续3 款项送存银行 当日准时送存银行 没有严格执行 挪用资金、丧失 不定期限抽查4 坏账处理 每年 10 月编制账龄分析表，提出坏账处理意见 流于形式 坏账得处处理、挽回，报表不实对近三年的坏账

6、清理(三)相关部门反响意见序号 相关事项 涉及相关部门 反响意见 缘由 相关部门建议实行的措施1 客户往来对账 财务部 不认可 人员少，无力完成 增加人员2 销货退回及折让 财务部 建议向董事会提出 取得严格执行的制度 建立建全制度3 款项送存银行 财务部 同意马上整改4 坏账处理 总经理办公室 不认可 已经尽力了二、在对购货与付款环节的检查中我们觉察存在如下问题： (一)选购与付款内部掌握制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 选购订单的发出 仓储部申请-主管副总经理批准-发出选购订单 执行一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理 建立财务部审核掌握程序2 付款

7、无/财务部审核并依据流淌资金的四周状况付款随便性强/以职权谋私利 制定付款政策3 供给商的变动 选购部申请-主管选购的副总经理审批 执行 随便性强/ 以职权谋私利 制定相关方案4 已报销入账的文件 无重复入账 在报销后加盖标记或打孔(二)现行内部掌握制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 选购业务招标比价 一次选购超过 5 万元向已选定的供给商招标 没有严格执行 随便性强/以职权谋私利严格执行制度/财务监视2 物资入库 清点、验收 流于形式 消灭短缺无法确定由谁担当，最终公司损失 严格执行制度，觉察问题准时沟通3 已验收库资暂估入库手续 文件单据全，办理暂估

8、入库 没有严格执行 库存物资信息失真，物资失控严格文件不完整的物资选购暂估入库制度4 库存物资盘点 定期盘点财务抽查 没有切实执行 账实不符，物资丧失提高生疏，保证盘点制度真实执行(三)相关部门反响意见序号 相关事项 涉及相关部门 反响意见 缘由 相关部门建议实行的措施1 选购订单的发出 选购部 同意2 供给商的选择 选购部 同意3 大宗选购工程招标 选购部 同意4 已报销入账的文件 财务部 同意5 库存物资盘点 仓储部 同意/执行困难 定员过少三、在对生产与本钱循环的检查中我们觉察存在如下问题： (一)生产与本钱内部掌握制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 价值

9、较低的材料生产领用手续繁索 全部材料填写领料单 执行 工作量加大、本钱铺张 承受预算治理2 生产本钱计算 品种法 执行 过细、本钱过高 承受同行业计算方法3 废品及边角余料 无谋取非法个人利益 建立废品回收制度(二)现行内部掌握制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 员工聘请录用 部门申请-审批 不抱负 增加人工本钱 人事部切实担当聘请职责2 领用材料计价 计价保持全都性 各期不全都 本钱不准确 严格执行制度3 对生产工艺文件的遵守 有规定 局部人员不遵守 降低产品质量和生产效率 培训、提高意识(三)相关部门反响意见序号 相关事项 涉及相关部门 反响意见 缘

10、由 相关部门建议实行的措施1 价值较低的材料生产领用手续繁索 仓储部 同意正在解决2 生产本钱计算 财务部 同意但无法执行 以前未重视 建议改正3 废品及边角余料 生产车间 不同意 惯例4 员工聘请录用 人事部 同意，但无力执行 技术问题 设立专业聘请小组审计结果具体说明一、 销售和收款循环贵公司在销售与收款方面的内部掌握流程见图一(销售与收款循环内部掌握制度流程图)从图一我们可以看出，贵公司在销售与收款方面内部掌握制度的设计充分表达了机械制造企业的特点，着力强调为客户效劳意识和销售风险防范体系， 在检查中我们觉察，这些掌握措施在实际工作中也根本上得到了执行。在这方面存在的问题主要表现在：(一

11、) 销售与收款内部掌握制度符合性方面1、 赊销业务的批准程序和批准标准不明确。贵公司的掌握流程中规定， 赊销业务由营销部审核，报经主管销售的副总经理批准。但是在制度中没有营销部有关赊销业务需审核的文件、审核的具体执行人、审核并上报副总经理的要求、审核的时限等具体可操作的流程规定。主管销售的副总经理对赊销业务是否批准的要求也没有具体的规定。产生这个问题的缘由是总经理认为，市场状况常常变动，以一套固定的模式来打算赊销业务可能会影响销售业绩，而且主管销售的副总经理习惯于按阅历办事。但是，没有标准势必会导致赊销业务的随便性，同一种业务，由不同的人执行，就会产生不同的审批结果。虽然经检查没有觉察因此而产

12、生的混乱现象，但长此以往，后患无穷。为解决上述问题，我们建议，由营销部提出审批的具体程序和标准，报董事会批准后实施。2、 销售订单、产品出库单、销售发票、发运单分别归集，不便于稽核。制度规定，财务部应在每月 10 日前将从各部门分别取得的销售订单、产品出库单、销售发票、发运单核对相符，以防止与销售相关的各部门发生工作失误。但是，由于前述单据分别来自不同的部门，财务部无力对每一笔销售业务都分别核对，只能核对这些单据的总额是否相等。假设不相等，查找起来格外麻烦，尤其是，假设发生错误发货或错误开单，必定会导致客户不满，严峻影响公司的销售业务。况且，既使核对相等，也并不意味着每一笔业务都正确。为解决这

13、个问题，我们建议，在营销部设立客户代表制度，营销部每接到一票订单，就由营销部经理指定一名员工为客户代表，由其代表客户到各部门办理相关业务，货物发运后，由其将相关单据核对相等后交财务部审核。这样做既可以解决上述问题，又可以削减客户的麻烦，而且并不需要增加本钱开 支。3、 价格员的设置没有意义。贵公司在营销部设有三名价格员，负责核对销售发票中的价格是否正确。据我们调查，贵公司所销售的产品只有五个品 种，二十一个规格，营销部一个合格的员工，在一个月内就可以记住宅有的价格，而且可以打印价格表发给与销售价格使用和审核有关的员工，完全没有必要设置价格员来进展审核。按贵公司目前的劳资标准，每名员工的平均费用

14、为22，500 元，三名员工的费用就是 67，500 元，这笔开支根本没有必要。我们建议，取消价格员，这样可以每年为贵公司节约开支 67，500 元。4、 销售佣金制度设计有缺陷。贵公司对营销部员工按销售订货金额和销售回款金额的 1%计算提取销售佣金，这本是促进营销工作的一项鼓励措施，是合理的，但是，这项制度在设计时，没有考虑销货退回及折让因素，一旦发 生，就会导致销售佣金隐性提高。长此以往，还可能消灭虚假销售问题，给贵公司造成更大的损失。我们建议，由财务部依据贵公司近几年销货退回及折让金额占全部销售额的百分比，再考虑各种调整因素后，确定一个销售佣金暂扣比例，报董事会批准后，实施佣金暂扣制度，

15、待销货退回及折让期过后，如没有发生销货退回及折让事项，再将暂扣款发给营销员。(二) 现行内部掌握制度遵循方面存在的问题1、 客户往来对账流于形式。制度规定，财务部会计员应于每季度终了后10 天内向往来客户寄发并核对往来账目对账单，如觉察不符应在三天内查出缘由予以解决。但据我们检查觉察，2023 年第一季度和第三季度没有发出往来账目调整表，第四季度的往来账目调整表不相符但没有缘由说明和处理意见。到2023 年 12 月 31 日止，客户往来账目金额与客户认可往来金额相差 2，150，336 元(客户认可金额高于贵公司账簿金额的工程为 379，624 元，客户认可金额少于贵公司往来账面金额的工程为 2，529，960 元)。产生这个问题的缘由是财务部人员缺乏，规定的对账调整期又与会计工作顶峰期相冲突，财务部有关人员认为此项工作不应是自已的工作范围，有关部门的催促监视不力等。基于这个问题的严峻性和重大的风险性，我们建议，应马上安排得力人 员，尽快查清往来账不符的缘由，快速解决问题，努力防止产生不应有的坏账损失。同时应调查财务部没有执行此项制度的真正缘由，实行措施，使这些制度真正落到实处。2、 销货退回及折让手续制度执行不力。制度规定，客户提出销货退回及折让