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1、浅议审计组组长的沟通协调艺术与措施 江苏省扬州市审计局课题组 【时间:08月15日】【来源:】【字号：大 中 小】 【摘 要】 沟通协调是审计项目实行的重要手段与措施，是审计组组长必备的领导素质和艺术修养。实行审计项目面对的复杂性和风险性，决定了审计组组长沟通协调的重要性和特殊性，要在思想上高度结识，在方式上灵活运用，遵循一定的原则，讲究相应的方略，采用符合实际的沟通协调措施，推动审计项目顺利实行，提高审计工作质量和效率。【核心词】 审计组组长 审计沟通协调 构建和谐审计关系所谓沟通，是人与人思想和信息的互换；所谓协调，即配合得当，和谐一致。沟通是基本，协调是目的，两者紧密相连、密不可分，都是
2、行政管理重要的手段、艺术与措施。现代社会的人与人之间（领导与部下之间、同事之间）、单位与单位之间都需要进行沟通协调，在互通信息的基本上实现互相理解、达到共识，增进既定目的任务的完毕。审计组组长既是审计机关审计项目的直接组织者和领导者，也是审计机关及审计人员与被审计单位和各有关部门联系的纽带和桥梁。实行审计项目面对的复杂性和风险性，决定了审计组长进行沟通协调的重要性和特殊性。本文试就审计组组长如何开展沟通协调、构建新型审计和谐关系进行肤浅的探讨。一、审计组组长在审计项目实行中进行沟通协调的必要性（一）审计接触对象的广泛性规定沟通协调。众所周知，审计项目实行的过程是与被审计单位及有关部门和个人频繁
3、接触并需要不断沟通协调的过程。一方面，审计组组长要做好审计分工，理解项目背景和账外状况，必须与审计构成员和被审计单位进行沟通协调。另一方面，因审计职能职责的限制，要获得有关单位的协作与配合，审计组组长必须与纪检、财税等有关部门进行沟通协调。再次，为明确审计意图，审计组组长必须与审计机关领导、交办任务的领导机关进行沟通协调。最后，为保证审计质量，审计组组长必须与金融机构、中介机构和外部专家进行沟通协调。总之，要获得方方面面对审计项目实行的理解、支持和配合，审计组组长需要针对不同对象，进行不同形式的沟通协调。（二）审计实行环节的多样性规定沟通协调。根据审计署六号令的规定，审计项目实行的每个阶段和每
4、个环节都要进行沟通协调，沟通协调无处不在。开展审前调查时，审计组组长要带队到被审计单位理解状况，走访有关主管和监管部门；制定审计实行方案时，审计组组长要组织审计构成员共同商定，并报审计机关领导或审计业务会议审定；审计项目实行时，审计组组长要做好审计组织分工，督导审计构成员收集审计证据；起草审计报告时，审计组组长要组织审计构成员讨论，征求被审计单位不批准见，送交审计机关法制部门复核和审计业务会议审定；出具审计成果文书后，审计组组长要组织审计整治回访，督促被审计单位纠正存在问题，协助健全制度改善管理。（三）开展文明审计的职业性规定沟通协调。在的全国审计工作会议上，李金华审计长初次提出的“文明审计”
5、概念，既是对审计队伍建设的最新规定，也是对审计沟通协调的最佳诠释。要做到“用审计别人的原则规定自己，用理解自己的理念理解别人”，审计组组长做好审计项目实行中的沟通协调显得特别重要。“遇事要先讲道理”，要讲道理就要进行沟通协调，沟通协调是遇事讲道理、达到审计共识的必经途径；“要善于听取别人的意见，尊重别人”，“不讲粗话、大话、过头话，不讲伤害她人感情的话”，“言行举止要文明”，这是对涉及审计组组长在内的审计人员进行沟通协调提出的行为规定。（四）做好审计工作的实效性规定沟通协调。国家审计开展二十五年来，审计监督已在经济社会生活中产生了广泛影响，理解和支持审计已得到社会各界的广泛认同。但受审计覆盖面
6、的限制，仍有某些单位和人员对审计的职责权限还缺少对的的理解；受非理性结识的误导，少数被审计单位对审计工作还存在悲观抵触情绪。要消除被审计单位、有关主管部门和业务联系单位对审计工作的误解，让这些单位认同审计监督与服务发展的统一性，使审计项目顺利实行，营造良好的审计氛围与和谐的审计关系，最主线的措施和最重要的途径仍然是做好审计项目实行的沟通协调。此外，加强审计构成员之间的沟通协调，也有助于形成审计工作合力，减少审计人力资源不必要的挥霍。二、审计组组长在审计项目实行中的沟通协调方式及措施（一）在审计项目实行中一般采用的一般沟通协调方式一是口头沟通协调。口头沟通协调是指审计组组长以口头语言与审计构成员
7、、有关单位人员进行的沟通协调。如：通过询问来理解与审计有关的状况，通过会谈解决审计中遇到的问题，通过调查获得审计需要的信息，通过讨论细化审计实行方案、审计重点与措施，通过解答协调统一审计实行的不批准见等。口头沟通协调灵活以便，简便易行，可以在两人以上的任意组合内进行，可以在任何时间内进行，可以迅速理解对方的立场与态度，容易实现达到共识的目的。但由于口头沟通协调获得的信息状况缺少对审计事项的证明力，获得的口头证据缺少足够的充足性，审计组组长要将口头沟通协调获取的审计证据，根据规定转化为书面证据或视听证据（记录后签字或进行录音），并实行追加或替代的环节与措施，获得更为充足、更有证明力的书面证据。二
8、是书面沟通协调。书面沟通协调是指审计组组长以书面文字与审计构成员、有关单位人员进行的沟通协调。如，向被审计单位送达审计告知书、审计证据材料、审计报告征求意见书以及审计成果文书，向被审计单位的关联单位和金融机构发送银行账户和往来账款函证，请外部专家和公证机构对专项业务做出鉴定结论和勘验笔录，向审计机关领导、法制机构以及审计业务会议等提交审计实行方案、审计报告征求意见稿、被审计单位反馈意见及审计组书面阐明等。书面沟通协调虽然缺少感情上的联系，不能迅速反馈沟通协调的信息，但因具有充足的证明力，可以作为审计证据长期保存，较之口头沟通协调更受审计组的青睐。三是传媒沟通协调。传媒沟通协调是指审计组组长运用
9、现代信息技术手段与审计构成员和有关单位人员进行的沟通协调。随着计算机网络技术的普及，人们的沟通协调方式正悄然变化。除相对老式的电话、传真、录像、幻灯片沟通协调外，公文互换系统、办公管理系统、邮件传播系统、局域网、政务网已成为人们常用的沟通协调媒介，电子邮件、QQ聊天成了许多人热衷使用的沟通协调方式。在审计系统内部，审计署部署实行的OA办公管理系统具有信息互动、沟通协调的功能，实行小型联网的AO现场审计实行系统和正在试行的联网审计系统，也为审计构成员之间、审计组与被审计单位之间进行沟通协调提供了技术支持。运用传媒沟通协调，不仅消除了时空限制，并且迅速便捷，为提高审计工作效率提供了也许。作为称职的
10、审计组组长，必须学会和掌握传媒沟通协调方式，否则不仅会被时代所裁减，并且也将限制和减少审计实行中的沟通协调能力。（二）在审计项目实行中应当采用的特别沟通协调措施一是做细审前调查沟通协调。开展审前调查既是审计署六号令规定的审计项目实行的首要控制环节，也是与被审计单位及有关部门和单位进行沟通协调的开始。审计组组长组织人员开展审前调查，要与交办审计项目的领导机关（上级审计机关或本级人大、政府）进行沟通协调，理解审计意图，明确审计规定。要向被审计单位告知审计项目实行时间，熟悉有关人员，理解联系方式，掌握财务管理状况，查阅往年审计状况。要走访经济责任审计联席会议单位、反贪污反贿赂工作联席会议单位以及有关
11、主管和监管部门，明查暗访收支状况，收集举报投诉线索，为制定针对性的审计实行方案积累充足的信息资料等。二是开好进点沟通协调会议。审计组组长带队进驻被审计单位时，应规定被审计单位召集内部机构和有关人员，召开审计进点会面会。会上，审计组组长及其成员应积极宣传国家审计与内部审计、社会审计的区别与联系，全面公示审计监督的职能职责与审计双方的权利与义务，具体阐明实行审计的目的、性质和具体安排，严肃强调审计工作纪律和文明审计承诺等。通过开好进点会面会，引起被审计单位领导对审计工作的高度注重，增进有关人员支持配合审计工作。应规定审计双方提供互相承诺，即被审计单位对提供资料的真实性、完整性做出承诺，审计构成员对
12、审计纪律和文明审计做出承诺。会后，审计组组长应组织在被审计单位醒目位置公示投诉举报电话和电子邮箱，接受被审计单位职工对审计工作的监督和对审计波及状况的反映与举报。三是建立定期沟通协调制度。审计组组长在审计项目实行过程中，一方面，要与审计构成员建立定期沟通协调制度（每周至少一次，如时间许可，每日一次更好），组织交流并协调审计进度和重点，讨论和解决审计遇到的矛盾和困难，研究并商定实行审计的措施与对策，保证审计项目按照预定方案顺利实行，并积极向纵深突破；另一方面，要与被审计单位建立定期沟通协调制度，特别是开展送达审计时，要定期进行沟通协调，听取对有争议审计事项的解释阐明，进一步查清审计波及的事实真相
13、，竭力将审计事实不拟定、审计取证有瑕疵的问题解决在审计实行阶段。此外，在实行行业性和系统性审计项目时，审计组组长应定期加强与上下级和兄弟审计机关之间的沟通协调，共享审计信息资源，及时借鉴成功做法，指引基层审计实践，避免少走审计弯路。四是履行报告沟通协调程序。审计组组长在组织审计构成员草拟审计报告时，应召开审计专项碰头会，让审计组各成员简介审计发现问题的来龙去脉，保证审计报告起草人全面把握审计事实，客观反映审计状况，精确做好审计定性。应规定被审计单位召开审计报告征求意见会面会，充足听取其对审计报告的不批准见，对其补充阐明确有道理的，应积极采纳并追加收集有关证据，对其理解有误或强词夺理的，应耐心宣
14、传财经法纪及其严肃性。在将草拟审计报告送交审计机关所在部门和法制机构复核时，应积极与有关人员沟通协调，及时解决审计事实不清、定性不准、合用法规不当的问题。在将草拟审计报告提交审计业务会议审定期，应简要报告审计实行过程，对反映的重要问题，应具体报告审计的具体状况，以便审计机关领导做出科学精确的审计决策。五是强化审计整治沟通协调。在发送审计成果文书后，审计组组长应在一定期限内，带队到被审计单位进行回访，督促纠正整治审计查出问题，协助分析问题成因，协助完善内部制度，增进加强和改善管理。对审计发现的重大违法违规和带有苗头性、倾向性的问题，要视不同规定，以审计报告和信息的形式向政府报告。对政府领导对审计
15、报告和信息所作的批示，要与有关部门和被审计单位沟通协调，积极贯彻贯彻并反馈报告。对审计后移送有关部门解决的事项，应与这些部门保持定期联系，理解进一步查处和追究责任的状况。要通过上述多种形式的沟通协调，增进巩固、消化和扩大审计成果。三、审计组组长在审计项目实行中的沟通协调原则及方略“通则不痛，痛则不通”。从审前调查开始，到审计整治结束，审计组组长的沟通协调无处不在。但沟通协调也要遵循一定的原则，讲究相应的方略，否则也许达不到应有的效果，甚至会产生负面的影响。（一）审计组组长在审计项目实行中的沟通协调原则一是依法沟通协调。审计组组长应在依法审计的前提下依法进行沟通协调。一方面，要保持审计工作独立性
16、。以审计法规、规章制度作为沟通协调的基本，以构建和谐社会为目的，不得败坏审计作风、违背廉政纪律。另一方面，沟通协调的手段要合法。应在审计法规定的职责范畴内进行沟通协调，不得采用吓唬、欺骗的手段进行不合法沟通协调，不能限制人身自由进行违法沟通协调。再次，沟通协调的内容要合法。既要进行充足的沟通协调，也要不波及应当保密或临时不适宜公开的内容；既要做好审务公开宣传，也要坚决执行国家保密法的规定。要注意隐藏审计意图，不要暴露正在追查的重大违法乱纪问题，特别做好审计发现的犯罪案源线索的保密工作。二是平等互信和谐。审计监督权力是党和人民赋予的，审计沟通协调应建立在平等互信和谐的基本上，绝不能盛气凌人、颐指气使、吹毛求疵。审计组组长在进行沟通协调时，要认真贯彻温家宝总理有关“根
