《2023年会计继续教育习题增值税税收新政解读及新事业单位财务规则》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年会计继续教育习题增值税税收新政解读及新事业单位财务规则（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1.全国税收专项检查项目中属于指导性检查项目的是（ ）。 A房地产及建筑安装业 B办理出口退（免）税公司 C高收入者个人所得税 D股权转让交易的公司及个人【对的答案】C2.下列说法中不对的的是（ ）。 A以公允价值计量的相关资产或负债只能是单项资产或负债 B公司以公允价值计量相关资产或负债，应当假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易 C公司以公允价值计量相关资产或负债，应当采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 D公司以公允价值计量相关资产或负债，应当采用在当前情况下合用并且有足够可运用数据和其他信息支持的估值技术【对的答
2、案】A3.事业单位决算是指事业单位根据预算执行结果编制的（ ）报告。 A月度 B季度 C年度 D半年度【对的答案】C4.某个体工商户，2023年收入为200 000元，成本、费用及损失120 000元，投资者本人的减除费用标准为3 50012=42 000（元），则其该纳税年度应纳税额为（ ）元。 A3 050 B3 800 C3 850 D7 600【对的答案】C5.下列公式对的的是（ ）。 A每股净资产股东权益/股本总额（总股数） B净资产份额资产总额所占份额 C股东权益（所有者权益）股本盈余公积未分派利润 D资产总额负债股本资本公积未分派利润【对的答案】A6.根据中华人民共和国税收征收管
3、理法的有关规定，对公司发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在公司所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，公司做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（ ）年。 A2 B3 C5 D10【对的答案】C7.下列证据材料无法确认该资产损失为未按期赎回抵押资产损失的是（ ）。 A资产抵押协议或者协议书 B资产拍卖或者变卖证明、清单 C资产购进的协议 D资产的会计核算资料【对的答案】C8.下列关于营改增行业范畴的说法错误的是（ ）。 A铁路运送服务，是指通过铁路运送货品或者旅客的运送业务活动 B邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政公司提供邮件寄递、邮政汇兑、机要
4、通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动 C邮政业只涉及邮政普遍服务和其他邮政服务 D邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动【对的答案】C9.事业单位财务管理的基本原则不涉及（ ）。 A保障事业单位健康发展 B执行国家有关法律、法规和财务规章制度 C坚持勤俭办事业的方针 D对的解决事业发展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系【对的答案】A10.事业单位合理配置资产的原则不涉及（ ）。 A科学规范 B从严控制 C保障事业发展需要 D择优【对的答案】D11.某公司是采用查账征收的小型微利公司，2023年应纳税所得额
5、是10万元，2023年度以实际利润额按季度预缴税款，2023年前两季度累计实际利润额为8万元，第一季度已经预缴了1 000元的公司所得税，该公司2023年第二季度应当预缴（ ）公司所得税。 A5 000 B6 000 C7 000 D15 000【对的答案】C12.从公司法的规定来看，公司收购股权有四种形式，但是有一种情形比较特殊，且在（ ）情形下，公司收购的股份只能注销。 A与持有本公司股份的其他公司合并 B将股份奖励给本公司职工 C减少公司注册资本 D股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，规定公司收购其股份的【对的答案】C13.国家税务总局公告202375号规定：营改增试点实行前
6、应税服务年销售额超过（ ）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。 A300 B500 C50 D30【对的答案】B14.事业单位的负债不涉及（ ）。 A借出款项 B应付款项 C暂存款项 D应缴款项【对的答案】A15.中国电信某公司通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，收到22 120元，该电信公司支付给公益性机构捐款20 000元。则其应纳增值税额为（ ）。 A60 B120 C127.2 D210【对的答案】B 16.公司以（ ）计量负债，应当假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，并且该负债在转移后继续存在，并由作为
7、受让方的市场参与者履行义务。 A重置价值 B市场价值 C公允价值 D历史价值【对的答案】C17.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得（ ）计入应纳税所得额。 A20% B25% C50% D100%【对的答案】D18.自（ ）起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备。 A2023年5月1日 B2023年8月1日 C2023年9月1日 D2023年1月1日【对的答案】B19.分支机构应按月将提供电信服务及其他应税服务的销售额、预收款、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，填写电信公司分支机构
8、增值税汇总纳税信息传递单，报送主管税务机关签章确认后，于次月（ ）前传递给总机构。 A5日 B10日 C15日 D20日【对的答案】B20.国家税务总局令第22号规定：纳税人应当在申报期结束后（ ）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。 A10 B40 C20 D90【对的答案】B二、多项选择题1.公司资产损失所得税税前扣除管理办法相应收款项扩大了申报扣除的范围，但其它应收款中不得扣除的情况有（ ）。 A公司未向债务人和担保人追偿的债权 B资产捆绑（打包）出售损失 C因刑事案件因素或备案两年以上未追回资产损失 D公司发生非经营活动的债权【对的答案】A, D2
9、.固定资产盘亏损失应依据（ ）材料确认。 A公司内容有关责任认定和核销资料 B固定资产盘点表以及固定资产盘亏、丢失情况说明 C固定资产的计税基础相关资料 D固定资产损失较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等【对的答案】A, B, C, D3.融资租赁是出租人根据承租人所规定的（ ）等条件购入有形动产租赁给承租人。 A规格 B型号 C性能 D信誉【对的答案】A, B, C4.财务分析的指标涉及（ ）。 A预算收入和支出完毕率 B人员支出与公用支出分别占事业支出的比率 C人均基本支出率 D资产负债率 E以上都对的【对的答案】A, B, C, D, E5.事业单位财务规则的目
10、的涉及（ ）。 A进一步规范事业单位的财务行为 B加强事业单位财务管理和监督 C提高资金使用效益 D保障事业单位健康发展【对的答案】A, B, C, D6.下列选项中属于应收及预付款项资产损失确认的依据有（ ）。 A相关事项协议、协议或说明 B债务人停止营业应有工商部门注销、吊销营业执照证明 C债务人死亡、失踪应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明 D债务重组应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明【对的答案】A, B, C, D三、判断题1.国家税务总局公告202375号规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）【对的答案】对
11、2.财务分析的内容涉及预算编制与执行、资产使用、收入支出状况等。（ ）【对的答案】对3.重新修订后的新版事业单位财务规则强化了事业单位的财务监督，并明确事业单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、公司债券等投资。（ ）【对的答案】对4.总结国家税务总局公告2023年第23号中规定的不征税规则的合用条件，应当就是被收购公司的股权一次性100%发生转让，收购完毕后允许有老股东继续持股。（ ）【对的答案】错5.小额贷款公司则指的是由自然人、公司法人与其他社会组织投资设立，不吸取公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。（ ）【对的答案】对6.公司资产损失所得
12、税税前扣除管理办法规定，分支机构要双重报送资产损失申请，既要向本地主管税务机关申报，又要向总机构报送。总机构对分支机构上报的资产损失以专项申报形式向本地主管税务机关进行申报。（ ）【对的答案】错一、单选题1、我国征税的主体是（ A）。A、国家B、集体C、个人D、海关2、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（C）的征税范围。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（A）。A、免征营业税B、减征营业税C、加倍征收营业税D、超额征收营业税4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择合用简易计税
13、方法计税，但一经选择，（B）个月内不得变更。A、12B、36C、6D、245、按照交通运送业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实行办法的规定，纳税人提供交通运送业服务，合用的税率是（C）。A、17%B、6%C、11%D、3%6、纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A）。A、收到预收款的当天B、按照协议约定的当天C、开始提供租赁服务的当天D、租赁服务结束的当天7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（B）日内申报纳税。A、7B、15C、10D、58、试点实行办法第三条规定的应税服务年销售额标准为（D）。A、50万元B、80万元C、100万元D、500万元9、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（A）。A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人B、非公司性单位C、不经常提供应税服务的公司D、不经常提供应税服务的个体工商户10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不对的的是（C）。A、纳税人提供应税服务并收
