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1、201年全国注册税务师执业资格考试真题税法一一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案.多选、错选、不选均不得分。)1、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是().A税法是以规定纳税义务为核心构建的。税法是综合性法律体系C。税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是（)。.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C。没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率3、下列权利中，不属于纳税
2、人权利范围的是（)。A。税收检查权.申请延期缴纳税款权C。申请退还多缴税款权.索取有关税收凭证的权利、下列关于边际税率的说法，正确的是（)。A。在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C。边际税率是指全部税额与全部收入之比.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多5、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是()。A。税收协定具有高于国内税法的效力B。税收协定不能干预有关国家自主制定税法。税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6、下列关于税收规章权限范围的说法,正确的是（)。A.税务规章原则
3、上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税收规章C。税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为,地方政府可以撤销7、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是().。允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以
4、抵扣进项税额的是()。化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D广告公司接受旅客运输服务、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.15 B。2C。2 D.00、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是(）。A。酸奶B.鱼罐头C。茶饮料D玉米胚芽11、某食品厂为增值税小规模纳税人,201年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出,开具了增值税普通发票，金额6000元,截至当月底收到50000元货款。当
5、月该食品厂应纳增值税(）元。A.77。1 B。067。57 C145. 147。7 2、甲服装厂为增值税一般纳税人，202年9月销售给乙企业0套服装，不含税价格为70元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（)元.A.2490 B.3570 C。36890 47613、某配件厂为增值税一般纳税人，22年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额50万元，当月应收取0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修
6、，购进中央空调,取得增值税专用发票，注明价款1万元。当月该配件厂应纳增值税(）万元。A3.B.。 C.13.6 .15.314、某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款万元,该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人.该企业销售旧设备应纳增值税()万元.A0。38。0。0 C。2.9 D。3.4015、某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区）,具备提供国际运输服务的条件和资质。202年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款8万元；当月购进两辆货车用
7、于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6万元、税款10。2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款7万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。（交通运输业退税率%，美元对人民币汇率1:6。3）.0.14。3 C。34.20D。485116、2012年1月,某加油站通过加油机销售成品汽油600升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油0升,倒库用油5升;当月销售加油卡0万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款30万元、税款51万元.当月汽油零售价为7元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A7。53 。7.9 C.30。9 D。40.951、下列关于委托加工业务消费税处
8、理的说法，正确的是（)。.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B。纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税18、212年10月,某手表生产企业销售牌-型手表80只，取得不含税销售额400万元;销售牌2型手表0只,取得不含税销售额300万元.该手表厂当月应纳消费税(）万元。(高档手表消费税税率20).2.80 B60。00 C.52.80 。140.0019、13年3月，某商场首饰部
9、销售业务如下:采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14。04万元,旧首饰作价的含税金额为5。85万元，商场实际收到8。19万元;修理金银首饰取得含税收入34万元；零售镀金首饰取得收入7。0万元，该商场当月应纳消费税(）万元。(金银首饰消费税税率5）A.35B.45C。0。60 。0。750、某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费20万元，有线电视初装费0万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入10万元。该电视台当月应纳营业税（)万元。A。5.2 B。27. C.9 .42.21、20年6月某汽车厂将自产的辆小轿车、10台货车用于对外投资,
10、小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价25.5万元台,货车平均售价8万元台,最高售价。万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为2%)A14。10B.15。30 .23.70D.25。222、某酒厂为增值税一般纳税人,02年10月销售粮食白酒吨，取得不含税收入0000元,包装物押金230元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费4797元。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率0，05元斤）A8400 B.8000 .2200.2003、下列业务属于我国营业税征收范围的是(）。A.某美国人转让在北京购买的别墅。中国公民王先生
11、出租位于香港的公寓C。美国A公司在美国向我国公司提供仓储服务D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司24、下列关于营业税适用税目的说法，正确的是(）。A音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业税目缴纳营业税。融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D。自开票的物流公司,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税5、某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费万元、讲课费万元。该广告公
12、司上述业务应纳营业税(）万元073B。1。1 C.40D。1。606、2012年月，某证券公司以10元/股的价格购进股票6000股,购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售8%，卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入50000元,客户折扣额000元,该证券公司实际取得收入49000元,2012年11月该证券公司应纳营业税（)元.3690 B.3670 C3680D.3702、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计90万元,其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营
13、业税()万元.A.357。95C。8。70 .10.052、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入4万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入万元,支付维修费6万元.该公司上述业务应纳营业税()万元。A.1536B。1。5C。.9 D。25.90 29、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是(）。A。自10年12月日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B。进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D。城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款0、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营
14、出口自产货物。2012年9月应纳增值税320万元,出口货物“免抵退税额380万元；本月税务检查时发现，20年出租厂房的租金收入10万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2012年月该企业应纳城市维护建设税（)万元。A. B。55 C.2。4 。931、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是(）。A资源收购地B.资源加工地.资源开采地。扣缴义务人所在地32、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A.成本价B。最低价最高价D。平均价33、某油气田开采企业201年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为0，则该油气田企业当月应纳资源税()万元。(天然气资源税税率5%)A.2 B。2C.22 D。23。164、某油田201
