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1、资料：某农业银行支行开户单位S公司的存款资料如表4-5所示。要求：（1）根据资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和积数填入表内（2）列出计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。XX农业银行存款资料表开户单位：S公司月利率0.6%。单位：元日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数621开户100 000贷100 0003300 00024转存5 000贷305 00061830 00030转支4 000贷301 000103010 000710现收3 450贷304 4501304 45011转支5 000贷299 45051497 25016转存7 000贷306 450151956
2、 75031转支3 000贷303 45072124 15087现收6 000贷309 450123713 40019转支2 100贷307 350154610 25093转存8 000贷315 35072207 45010转支6 300贷309 050103090 50020止息23 734 20021利息入账474.684累计积数=300 000+1830 000+3010 000+304 450+1497 250+1956 750+2124 150+3713 400+4610 250+2207450+3090 500=23 734 200利息=23 734 200 X 0.6%。三30
3、X 91=43196.244借：应付利息活期存款利息 43196.244贷：吸收存款活期存款 43196.244单位活期存款利息计算。某工业企业6月2 1日至9月20日活期存款账户累计积数为4296528元，由于错账冲正应加 积数 30000 元，月利率 0.6%。请计算该单位本期间利息总和，并作银行结息日会计分录。4 296 528+30000=43265284326528 X 0.6% 30 X 91=7874.23借：应付利息活期存款利息 7874.23贷：吸收存款活期存款 7874.23单位定期存款利息计算。某单位存入银行定期存款500000元，存期一年，年利率为2.25%，6月20日
4、到期。该单位 于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.72%。请计算该单位利息总和，并作支取 日银行会计分录。500000 X 2.25% X 1=11250500000 X 0.72% 三 360 X 14=140利息总额=11250+140=11390借：应付利息11390贷：吸收存款活期存款 11390活期儲蓄存款利息的计算。某客户活期储蓄存款账户支取情况如表 4-6所示，假定适用的活期储蓄存款利率为 0.72%，计息期间 利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。请计算该利息总和， 并作支取日银行会计分录。活期储蓄存款账户支取情况表 金额单位：元日期
5、存入支取余额计息积数20x8 610 00010 000320 00020x8 73 0007 00084 00020x8.215 00012 00014400020x8.52 00010 00013000020x8.1810 00000累计积数=320000+84000+144000+130000=678000利息=678000X0.72% 三 360X81=1098.36借：应付利息活期存款利息 1098.36贷：吸收存款活期存款 1098.36整存整取定期储蓄存款计息(1) 某客户于201 1年2月28日存款1000元，定期整存整取6个月，假定利率为1 .89% 名义利率和实际利率差异较
6、小，到期日为2011年8月28日，银行应付多少利息？(2) 某客户20 1 0年2月28日定期整存整取6个月存款1 0000假定利率为1 . 89%， 到期日为2010年8月28日，支取日为2010年11月1日。假定，2010年11月1日活期蓄 存款利率为 0.72%，银行应付多少利息。(1) 10000X1.89% 三 12X6=94.5(2)(10000X1.89% 三 12X6) + (10000X0.72% 三 360X64) =107.3零存整取定期储蓄存款计息。 某储户于2009年9月18日来银行办理零存整取定期储蓄存款，月存500元，存期1年，利 率为1 .42%。于次年9月18
7、日支取。计算其实际取得的利息。每元存款利息基数=(1+12)22X(1.42%三12) =0.008应付利息=6000 X 0.008=48整存零取储蓄存款利息的计算。 某储户于2011年1月1日一次存入本金30000元，1年期，每月支取一次，每次支取2500 元，月利率为 1.65%。最后一次支取日期为到期日，连同利息一并支取。请计算存款利息。(30000+2500)三 2X12X1.65%o=321.75定活两便储蓄存款利息的计算。某客户201 1年7月3 1日存入10000元定活两便存款，若客户201 1年3月10日全额支取。支取日，银行确定的半年期整存整取利率为1.89%。请问利息为多
8、少？1000 X 1.89% 三 360 X 302 X 60%=69.30东方商场申请三个月流动资金贷款10000，经信贷部门审批同意，于本日发放全数转入该商 场存款账户内，请编制贷款发放的会计分录。借：贷款信用贷款东方商场户 100 000贷：吸收存款活期存款东方商场户 100 0002012年4月1日向机械厂发放信用贷款30000元，期限3个月，月利率5%，货软到期收回， 利随本清。请编制贷款发放、收回的会计分录。借：贷款信用贷款机械厂户 300 000贷：吸收存款活期存款机械厂户 300 000 借：吸收存款活期存款机械厂户 304 500贷：贷款信用贷款机械厂户 300 000利息收
9、入 4 500某商业银行2010年12月3 1日“贷款减值准备”科目余额为168000元；201 1年2月1日 经批准核销华北商场呆账50000元，2012年1 月5日华北商场效益好转，归还了核销的贷 款；2011年12月31 日应计提损失准备金的贷款各科目余额为1000000元。请编制核销呆 账、计提损失准备及收回核销呆账的会计分录。借：贷款减值准备 50 000贷：贷款华北商场（已减值）50 000借：贷款华北商场（已减值）50 000贷：贷款减值准备 50 000借：吸收存款活期存款华北商场户50 000 贷：贷款华北商场（已减值）50 000某商业银行开户单位洗衣机厂2010年4月1日
10、持200000元异省他行签发的银行承兑汇票来 行申请贴现，汇票签发日期为同年3月1日，承兑日期为同年4月1日，到期日为2010年 7月1日，贴现率为7.2%，经审核无误，当即办理。请计算实付贴现金额并编制会计分录。到期值=200 000（元）贴现息=200 000x7.2%x3 / 4=3 600 （元）实付贴现金额=200 000-3 600=196 400（元）借：贴现资产贴现洗衣机厂（面值）200 000贷：吸收存款活期存款洗衣机厂户196 400贴现资产一一贴现一一XX户（利息调整）3 600收到异地同系统他行划回的银行承兑汇票贴现票款100000元，办理转账手续。请编制会计 分录。借
11、：联行来账 200 000 贷：贴现资产贴现洗衣机厂(面值) 200 000练习支票业务的核算，编制相关会计分录(1) XX百货商店提交进账单金额14750元，化工厂签发的转账支票全额6270元，纺织厂 签发的转账支票金额800元，印刷厂签发的转账支票金额7680元(以上单位均在本行开户)， 经审查无误，办理转账。(2) 收到在本行开户的化肥厂提交的该单位签发的转账支票，需向同城异系统开户的XX 公司支付金额 75600 元，经审查无误，办理转账(3) 收到纺织厂(在本行开户)提交进账单及百货公司(在异地同系统开户)签发的转账 支票，全额6150元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入账。(1
12、) 借：吸收存款单位活期存款(化工厂户) 6 270单位活期存款(纺织厂户) 800 单位活期存款(印刷厂户) 7 680 贷：吸收存款单位活期存款(百货商店户) 14 750(2) 借：吸收存款单位活期存款(化肥厂户) 75 600贷：清算资金往来同城票据清算 75 600( 3)借：其他应付款 6 150 贷：吸收存款单位活期存款(纺织厂户) 6 150练习银行本票的核算，编制相关会计分录(1) 收到百货商店(在本行开户)中请书一份，要求从其存款中换取10000的银行本票， 银行审查后予以办理(2) 接到XX商场(在本行开户)送来的一张银行本票和进账单有关联，金额为5000元系 本行签发的
13、，审核无误，办理兑付手续，做出会计分录。(3) 个体户陈某向本行提交银行本票一张，金额1200元，上填“现金”字样，系同城签发 的，经审核符合支付手续，办理兑付。(4) 纺织厂(在本行开户)提交一张过期银行本票和进账单，要求退款，金额5000元，经 审核无误，予以办理。(5) 经票据交换提入本行签发的银行本票86000元，审查无误，办理转账，(1)借：吸收存款单位活期存款(百货商店户) 10 000 贷：吸收存款本票10 000( 2)借：吸收存款本票 5 000 贷：吸收存款单位活期存款(商场户) 5 000(3) 借：清算资金往来同城票据清算 1 200 贷：库存现金1 200( 4)借：
14、吸收存款本票 5 000 贷：吸收存款单位活期存款(纺织厂户) 5 000( 5)借：吸收存款本票 86 000贷：清算资金往来同城票据清算86 000练习银行汇票的核算，编制相关会计分录。（1）XX百货商场提交银行汇票委托书一份，金额3500元，系支付异省某市东方大厦的货 款，审核无误，予以办理。（2）收到机械制造厂交来汇票联及解讫通知联和进账单，系异地同系统银行开户单位的制 药厂购买该公司机械配件款52500元，款项如数收入该厂账户并通知对方行。（3）收款人王某提交本行解付的银行汇票一份，金额20000元。经审核，汇票符合规定并 在有关栏目内注明“现金”字样，当即办理支款手续，做出会计分录.（4）收到异地划来的借方报单及所附的银行汇票解讫通知联，汇票金额50000元，实际结 算金额46800元，经核对确系本行签发汇票，当即办理结清手续，将多余金额转入签发单位 工业品公司账户，做出会计分录。（1）借：吸收存款单位活期存款（百货商场户） 3 500贷：吸收存款汇出汇款3 500（2）借：
