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1、供应商返利及费用核算管理流程一、业务目标1 经营目标1.1 规范公司的应收供应商返利及费用核算的内部管理流程，及时核算与收回返利及费用，减少公司的资金沉淀，争取供应商给予我公司的支持力度，最大限度的得到供应商费用支持，实现企业经营成本最小化，充分保证我公司的利益。2 财务目标2.1 准确及时核算返利及费用，保证我公司利润不流失、权益不受损害，3 合规目标3.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。二、业务风险1 经营风险1.1 不能充分利用供应商的资源，未能最大限度获取供应商给予的政策支持，影响公司经营的拓展。1.2 返利等结算不及时，未能充分有效地利用公司资金。2 财务风险2.1 返
2、利及费用结款管理不科学，导致少收返利及费用，造成公司损失。2.2 返利及费用的应收数、已收数和未收数据的缺乏真实性和客观性，关系到公司赢利能力的客观性。3 合规风险3.1 违反合同约定，引起不必要的法律纠纷。三、业务主要流程1 合同签订及管理1.1 合同协议中规定的返利政策是我公司核算返利重要依据，所有的合同协议，包括补充协议和临时协议等，在双方盖章确认完毕的当天，即提交一份给财务部结算组。2 应收返利及费用计算与审核2.1应收返利数据的核算由财务部完成。结算人员严格根据现有的合同规定的返利政策来核算返利。固定返利及费用必须在规定的核算期间完成核算，非固定在合同规定期间结束30日内完成后核算。
3、常规的合同政策返利以“返利计算确认表”体现返利计算过程和结果，阶段活动返利以阶段促销活动返利计算确认表 体现返利计算过程和结果。2.2 合同内的返利、费用由结算人员直接计算，采购审核签字；追加合同、阶段合同等返利及应收费用由采购计算后，将返利及应收费用确认表交结算组审核签字，核算无误后并进行签字确认，并交会计入帐挂帐。3 应收返利及费用挂帐3.1会计以结算组提交的应收返利及应收费用明细表进行挂帐，并把相关单据作为会计凭证原始凭证附件，作为挂帐依据，挂账回收期限按照合同规定。4 返利及费用收回4.1 应收返利及费用入帐之后，必须跟踪收回，如已超过约定的帐期，结算员在审核采购部门的付款申请时建议帐
4、扣，合同中规定的以账扣形式对公司的返利及费用支持的，采购部门在填写付款申请时即予以账扣。4.2 非账扣结算而另外收取的公司给供应商开具服务性发票，账扣转货款方式但供应商给我公司开具全额进项专票的，也只能给供应商开据服务性发票。4.3 账扣转货款方式体现收回返利及费用或补差时，必须与正常货款支付申请相同，在打印经审核后的结算单上注明“转货款”字样，同时一并提交返利计算单，以便会计进行账务处理。4.4 在财务审核资金申请单时，审核账扣月度返利是否准确，计算应收返利金额与实际扣的金额不相符，如无经确认的例外原因，财务将退回资金申请单，不予付款。4.5返利及费用的必须在合同和协议约定时限内收回，阶段活
5、动返利应该在阶段活动结束后的30天内收回。4.6 结算组月末将应收挂账的返利与费用的明细与采购的台账核对，对到期应收而未收回的供应商返利与费用及时督促采购催收。四、关键控制点1 所有应收供应商的返利及各项费用都要签订书面合同等并交结算组备案，没有合同作为核算返利依据，而造成漏算、少算的情况，相关业务员需承担责任。2 所有应收费用挂帐都必须具备挂帐依据。3 已挂帐的应收费用明细原则上不能再做修改。例外情况必须书面申请，并经采购经理及以上人员签字确认。4 财务发现只有已收数据而没有应收数据，帐上体现多收的情况，经核实是因为采购部没给财务提供相关的协议，导致财务部未挂相关的应收款项，从而导致财务数据整体产生混乱不准确、返利结算存在风险，或者供应商手头有经过我公司确认的协议，而财务部却没有留存此协议，导致财务核算返利不准确。此情况一经发现，财务完全有理由怀疑相关采购手头存在某些补充协议、临时协议未提交财务部，将由总经理室进行追查并进行处罚。五、流程图
