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1、中国税制增值税练习题答案11.71）销项200*7%5*7%H17%36.55万元117%进项税额：17万元应纳税额：36.55-17=19.55万元该厂本期应交增值税为19.55万元。2）销项税额10017%万1元20进项税额：10.210.28.5万元120期初留抵进项税额：0.5万元应纳税额：17-8.5-0.5=8万元该厂当月应交纳的增值税额为8万元。11.729.25100B17%B17%B17%3）销项税额：117%117%1.0420(110%)17%4%50%526.79万元14%进项税额：10.267%（4013%57%）60%13.95万元应纳税额：26.79-13.95=
2、12.84万元该企业该月应缴纳的增值税为12.84万元。4）销项税额：4217%7.14万元进项税额：3.9137%4213%1.361.361.368.22万元期初留抵进项税额：0.5万元应纳税额：7.14-8.22-0.5=1.58万元该企业期末留抵进行税额为1.58万元。5）（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：(100IO12)(17%13%)4.88万元(2) 免抵退税不得免征和抵扣税额：(1808.3)(17%13%)59.76(3) 当期应纳税额：60017%(500107%59.764.88)32375.82万元(4) 免抵退税额递减额：(1001012)13%15.86万元
3、(5) 出口货物“免、抵、退”税额：1808.3*3%15.86178.36万元(6) 该企业当月应退税额=178.36万元(7) 当期免抵税额=178.36-178.36=0(8) 留抵下月继续抵扣税额=375.82-178.36=197.46万元。6)企业的做法不正确，依次叙述如下：(1) 直接收款方式销售货物，应以收款日期为开具时期，本月开具发票注明应收价款为450万元，应该按照该金额计算销项税额。(2) 销售折扣属于企业的融资行为，不得从销售额中减除，应该按照600万元计税。(3) 销售给员工的汽车没有市场销售价格的，应该使用组成计税价格，组成计税价格=(成本*(1+成本利润率)/(1
4、-消费税税率)，该企业没有对该项业务计税。(4) 2002年1月1日以后，2008年12月31日以前，销售使用过的物品，销售价格超过原值的，应该按照4%的征收率减半征收，该企业并未计算该项业务(5)按规定已允许抵扣(6) 允许抵扣的运费为运输费用单据上注明的运输费用、建设基金，不包括保险费用和装卸费用。该企业将保险费用和装卸费用也计入抵扣，不正确。(7) 没有将购进零部件时的运输费用进行抵扣。(8) 意外事故导致的损失，应该做进项税额转出，对于其中的原材料费用和运输费用应分别采用不同适用税率计算，该企业未对此做出区分。销项税额：450*7%600UL7%.10(18%)*7%B4%B50%B189.739万元18%14%进项税额：2.793.4102207%1.227%(352.79)17%7%100.56万元17%应纳税额：189.739-100.56=87.18万元该企业应该补缴增值税为：87.18-78.95=10.23万元。
