《XX公司会计核算内部控制制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XX公司会计核算内部控制制度.docx（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、XX公司会计核算内部控制制度XX公司董事会地址：XXXXXXXXXXXXXXXX邮编：100025电话：010-8586XXXX传真：010-8586XXXX邮箱：XXXXX,com目 录第一章 总则3第二章 会计核算的组织3第三章 会计人员岗位责任制5第四章 一般会计业务处理程序6第五章 成本核算制度9第六章 固定资产管理制度10第七章 筹资管理制度11第八章 投资管理制度13第九章 内部审计控制制度19第十章 印章和票据管理制度21第十一章 电脑系统使用管理制度21第十二章 会计报告制度23第十三章 会计档案管理制度24第十四章 会计工作交接制度26第十五章 会计岗位考核制度28第十六章
2、附则29第一章 总则第一条 为适应公司股份制管理需要，建立现代企业制度，统一会计核算标准，保证会计信息质量，强化内部控制，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则制定本制度。第二条 本制度适应于XX公司及下属企业、控股企业。第三条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第四条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。第五条 会计核算以人民币为记账本位币。第六条 会计记账采用借贷记账法。第七条 会计记录的文字使用中文。第八条 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营
3、成果。第九条 会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。第十条 会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。第十一条 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十二条 会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。第十三条 计核算应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。第十四条 收入与其相关的成本、费用应当相互配比。第十五条 会计核算应当遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。第
4、十六条 各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。第十七条 会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。第二章 会计核算的组织第一条 财务部岗位设置：财务部编制3人。其中：财务总监1人、财务经理1人、出纳1人；第二条 财务部组织结构图：第三条 财务部的职责(一)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理；(二)根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转；(三)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提
5、出建议，定期向总经理报告；(四)组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析；(五)严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律；(六)负责全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源；(七)参与公司及各部门对外经济合同的签订工作；(八)负责公司现有资产管理工作；(九)经营报告资料编制；年度预算资料汇总；(十)收入有关单据审核及账务处理，各项费用支付审核及账务处理，应收账款账务处理；总分类账、日记账等账簿处理，财务报表及会计科目明细表；(十一)统一发票报缴工作，企业所得税核算及申报工作，
6、各种税款的申报工作及事务处理；资金预算工作；财务盘点工作；(十二)会计意见反应及督促，税务及税法研究；(十三)完成领导交办的其它工作。第四条 财务部责权划分办法：序号事由总经理财务总监财务经理办事员备注一、计划与制度：1财务管理制度的制定与修订2预算制度的制定与修订3月资金收支计划4会计制度及处理程序的制定与修订5培训计划的制定与实施二、财务管理：1资金的筹措与运用2年度总预算的控制3零用金限额的核定4应付账款的支付5银行信用额度的运用6票据承兑与贴现的办理7有价证券与契据的移转8结算与决算报表的编送三、账项处理及审核：1薪资的核发2各项税款的报缴3账目的结算与申报4原始凭证的审核5往来账项的
7、核对6现金、票据、银行存款及存货的稽核7实物资产定期盘点的执行8暂收、暂付、预收、预付、员工借支及逾期账款等悬记账项的处理9成本费用的归集与分配四、其他1税务登记手续的办理2财务档案的调阅与借出3发票的购买与申报4有关政府部门调查表的填报说明：“”代表经办、主管或提出；“”代表复核或核转；“”代表核准。第三章 会计人员岗位责任制第一条 为了落实会计法，实现会计工作规范化，明确会计岗位的职责范围和工作标准，结合公司的实际情况，特制定本岗位责任制。第二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第三条 会计人员的岗
8、位设置和责任规定如下：（一）财务总监：该岗位主持公司财务工作，负责制定财务战略，参与公司年度经营计划制定，跟踪年度计划的落实情况，分析公司计划执行情况，针对差异现象分析其真实原因，管理公司日常的财务运作，制定、完善相关财务制度。运用现代财务投资、分析理念，为追求公司价值最大化服务。制定公司资金使用计划，筹集、控制、调度资金，保障企业经营活动正常运转。协调政府税务部门关系，充分运用税务优惠政策，依法纳税。指导企业财务、审计人员做好核算与审计工作。财务人员的培训、公司其他部门人员财务知识培训、向董事会和总经理陈述财务报告。（二）财务经理：财务人员的管理、财务预算和决算的制定、费用资金审核、财务管理
9、制度的制订与修订、会计制度及作业程序的制订与修订、财务人员月度和年度考核、财务部所有对外报表的审核、部门之间相互沟通、经济合同的审核等；（三）财务主管：编制每月报表及分析、检查各岗位职责执行情况、财务电脑数据库的管理、审核会计凭证和会计档案的管理、对外统计报表（如政府部门调查表）的编制或审核、年度总预算的控制、应收账款的催收、凭证的审核、外汇单据的核销、固定资金的管理等；（四）出纳：费用报销、现金及银行所有业务、票据和财务印章的管理、工资发放、编制银行余额调节表、编制资金收支周报表、审核工资等；（五）税务会计：开具销售发票、编制税务报表及报税业务、进出口业务、与外贸部的业务对接、月底编制进出口
10、相关报表等；（六）总账会计：制作会计凭证并录入电脑、明细及总分账的核对、XX公司会计核算内部控制制度每月凭证及报表的打印、电脑维护、审核除原辅材料外的所有采购价格等；（七）销售会计：审核销售单据、与客户对账、应收账款账龄分析等；注：受本公司规模及财务部门设置限制以上二、三、六、七项由本公司财务经理负责实施，四、五项由出纳负责实施。第四章 一般会计业务处理程序第一条 会计业务包括下列各项：(一)原始凭证的审核；(二)记账凭证的编制；(三)电脑数据的输入；(四)会计报告的编制、分析与解释；(五)会计用于企业管理各种事项的办理；(六)内部的审核；(七)会计档案的整理保管；(八)其他依照法令及习惯应行
11、办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。第二条 会计业务的处理程序应依本公司的规定,根据合法的原始凭证,编制记账凭证；根据合法的记账凭证输入电脑。各种特殊会计事项,依本公司规定处理有滞碍难行时,得参酌一般会计的原理原则方法或习惯,在不违背政府法令范围内处理。第三条 原始凭证关系现金、票据、证券业务的,非经财务经理签字,不得为出纳执行。第四条 会计人员于核对账目时,对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项,每季度最少应办理一次。第五条 会计业务的处理发生错误时,应于发现错误时,随时加以更正。第六条 会计人员执行其职务时,须使用
12、本名,不得用别名或别号。第七条 凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。原始凭证法令规定须具备某种条件者,应依其规定。第八条 原始凭证应先详细审核,如有下列情况者,当视为不合法：(一)法令明定为不当的支出者；(二)票据数字计算错误者；(三)收支数字与规定及事实经过不符者；(四)与本公司有关规定不合者。第九条 原始凭证的审核：(一)支出凭证的审核1.支付款项应取得合法的统一发票,不接受收款收据。2.对于营利事项购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有该营利事业的印章,并记明下列各项：(1)该公司或商号名称、地址；(2)货品名称、规格及数量或费用性质；(3)单价及总价；(4)交易日期；(
13、5)本公司的抬头及地址。前项原始凭证,若为收据,必须填明该营利事业的统一编号、贴足印花。3.对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项：(1)该受款人的姓名、住址、身份证统一编号,必要时应检送身份证复印件；(2)支付款项事由；(3)实收金额；(4)收到日期；(5)本公司的抬头和地址。前项原始凭证如为收据,应贴足印花,并依法代扣税捐。4.对于其他机构支出的原始凭证,应记明下列各项,并视法令规定贴足印花。(1)受款机构名称、地址；(2)支付款项事由；(3)实收金额；(4)收到日期；(5)本公司的抬头和地址。5.对于本公司内部支出的原始凭证,应依本公司有关规定办理。6.购进材料的原始凭证,应检附材料验收单。(收料单及请购单)。7.购进物料及其他消耗品的原始凭证,应附物料验收单(收料单及请购单)。8.购进固定资产的原始凭证,应检附“固定资产验收单”及请购单。9.刊登广告费及印刷费发票均应具样本或样张。10.员工出差旅费应按照本公司“费用报销制度”支给,并填“出差旅费报告表”并附有关单据报销。11.支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写,不得涂改或挖补。12.非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文,一并附送。13.各部门的费用开支应受部门费用预算的
