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1、银行业务模拟操作1 引言根据金融专业的实习要求，本学期的实习主要是银行业务模拟操作。实习期间，在老师的指导和帮助下，我了解了银行的主要业务流程，熟悉了银行业务的一般操作，理论水平和实际操作能力均得到了提高，尤其是能够将本学期学习的金融企业会计和商业银行的知识运用到实践之中，对知识的掌握更加全面和深刻。现将这次实习的具体情况及体会作一系统的总结。 2 实习准备通过搜集、整理有关资料，我了解到商业银行的业务操作和管理制度不是从某一个银行成立之日起才存在的，而是行业性的与每一个银行所开展的业务相联系的需要不断更新完善的。鉴于操作风险自然地存在于各业务流程中，为解决规制的全面性、权威性和实用性的问题，
2、商业银行普遍采取“分类建档、流程挂靠”的方法。具体做法：一是按国家法规类、行业规范类、本行要求类，对商业银行应遵循的规制进行梳理和归类建档；二是以各项业务为条线，以各项规制为依据制作“各项业务操作说明书”，指导实际操作；三是以各项业务为条线梳理应遵循的相关管理规定，制作“各项业务操作风险点及控制措施”，予以发布实施。3 实习内容3.1 银行业务流程介绍3.1.1 会计业务对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或
3、者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入
4、帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在金融企业会计学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的 “存放中央银行款项”则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。3.1.2 储蓄业务储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办
5、理所有的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等，凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽核”。3.1.3 信贷业务由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案，但是，在各个银行内部都有严格的控制。建行也是如此。所以，银行目前也投入了个人贷款领域。需要注意的是，银行的个人贷款业务并不是直接将款贷给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行在与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个
6、人要向银行提供有关的收入证明，身份证明等。一般都是以购买的标的物作为抵押，最常见的就是动产抵押（如汽车贷款）和不动产抵押（如住房贷款）。信贷部门实行的是审贷分离制，就是进行贷款客户开发与具体发放贷款，审核贷款可能性的工作人员是各司其职的。3.2 实习心得通过这次实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对几个学期以来所学相关知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，百说不如一见，光说不练、纸上谈兵是没有用的。这次实习的业务多集中于比较简单的前台会计业务，但是对于我来说是第一次接触银行的业务操作，实习的内容很陌生也非常多。课堂上学习到的知识在真正的
7、操作过程中才发现，知识只能起到一个指导、领导作用，要把一项业务做好和书本上的知识是完全不一样的。最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下存在大学本科生普遍动手能力差、熟悉业务时间长的问题，就是因为缺少这样的学习、提高机会，首先观念上就没有引起足够的重视，这是我们在今后的学习中应该注意的。银行业务，或者说是金融交易，虽然只是虚拟市场上的交易，可是却是最需要诚信、最需要准确性的。在实习过程中，我深刻感受到作为一名银行工作人员应该讲究诚信、在心中树立起一个坚定不移的道德标准。在工作中更要认真、仔细，否则一个小小的错误就会给系统，给整个银行带来风险和损失。另外，我还感受到会计分工对于商业银行防范会计风险所具有的重要意义，会计分工起到了会计之间相互制约，互相监督的作用，也有利于减少错误的发生，避免错帐。我们应该将大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，珍惜和把握每一次实习的机会，认真对待，悉心学习，用实践来检验真理，以达到具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识的目的，这才是我们学习与实习的最终归宿。
