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1、数智创新变革未来审查风险与绩效评估1.审查风险的种类和特征1.审查风险的评估方法1.审查风险对绩效评估的影响1.绩效评估的意义和作用1.绩效评估与审查风险的关系1.审查风险控制措施1.绩效评估的标准和指标1.绩效评估的原则和方法Contents Page目录页 审查风险的种类和特征审查风险审查风险与与绩绩效效评评估估#.审查风险的种类和特征1.审计风险是由审计人员做出审计报告后，该报告不能有效地发现被审计单位财务报表中存在的重大错报或重大不实陈述的风险。2.审计风险的评估、确定和评估一般分为三个步骤，分别是固有风险、控制风险和发现风险。3.审计风险模型主要有总体审计风险模型、分项风险模型和期望
2、值之间的平衡模型。公司内部控制制度概述1.公司内部控制制度是指公司为确保其经营活动有效运行、内部控制目标实现而制定的内部制度、流程和方法的集合，主要分为五个要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。2.内部控制制度的目标主要有三个方面，包括：保障相关人员的真实可靠、有效管理经营活动、促进财务信息的准确完整。3.公司内部控制制度有助于企业提高内部经营管理效率，避免、发现和更正错误和舞弊行为。审计风险及其步骤#.审查风险的种类和特征战略风险与业绩评价1.战略风险是指企业为了实现战略目标而采取战略决策和行动时，可能导致偏离战略目标甚至战略失败的可能性，主要分为三大类:市场风险、
3、竞争风险、运营风险。2.绩效评价是指根据既定的绩效标准，对企业或其子单元的实际绩效进行测量、分析和评价的过程，绩效评价的步骤主要有绩效目标的制定、绩效数据的收集、绩效数据的分析和评估、绩效改进。3.绩效目标的制定主要有以下原则：目标的 SMART 原则、绩效目标与企业战略目标保持一致、有挑战性和合理性原则。审计风险评估的方法与程序1.审计风险评估的方法主要有主观评估法和客观评估法，主观评估法是基于经验和判断进行评估，客观评估法是基于风险模型进行评估。2.审计风险评估的程序主要分为确定审计风险模型、收集和分析风险信息、评估和分析风险水平、做出审计风险评估结论四个步骤。3.审计风险评估的程序应该保
4、持持续性和动态性。#.审查风险的种类和特征审计风险等级的确定1.审计风险等级是审计人员根据对被审计单位的了解和评估后，对审计风险大小的划分，审计风险等级主要分为四个等级：低风险、中低风险、中高风险、高风险。2.审计风险等级的确定主要基于以下因素：被审计单位的性质和业务规模、被审计单位的控制风险、审计报告的使用风险、审计证据的可靠性等。3.审计风险等级的确定对于审计人员制定审计策略和程序具有重要意义。审计风险降低策略1.审计风险降低策略是指审计人员为了降低审计风险而采取的措施，审计风险降低策略主要分为两类：一是降低控制风险的审计策略，二是降低发现风险的审计策略。2.降低控制风险的审计策略主要有：
5、加强对内部控制制度的评估、增加测试控制的范围、重新分配工作时间、扩大对舞弊的考虑。审查风险的评估方法审查风险审查风险与与绩绩效效评评估估 审查风险的评估方法固有风险评估1.通过对被审计单位的行业环境、内部控制制度、财务报表等因素的分析，来评估被审计单位财务报表所面临的固有风险。2.固有风险评估是审查风险评估的基础，也是确定审计范围和程序的重要依据。3.固有风险评估应重点关注被审计单位财务报表中容易发生重大错报的领域和项目。控制风险评估1.通过对被审计单位内部控制制度的有效性进行评估，来确定控制风险发生错误的可能性大小。2.控制风险评估的目的是为了确定在内部控制制度有效的情况下，财务报表中仍然可
6、能存在的错误风险水平。3.控制风险评估应重点关注被审计单位内部控制制度的关键控制点和薄弱环节。审查风险的评估方法审计证据评估1.通过对审计证据的可靠性、充分性和相关性进行评估，来确定审计证据是否足以支持审计师的意见。2.审计证据评估是审查风险评估的重要组成部分，也是审计师做出最终结论的重要依据。3.审计证据评估应重点关注审计证据的客观性、独立性和可信性。审查程序选择1.根据审查风险评估的结果，来选择适当的审查程序。2.审查程序的选择应重点关注被审计单位财务报表中容易发生重大错报的领域和项目。3.审查程序的选择应充分考虑审计风险、成本效益和时间限制等因素。审查风险的评估方法审查结论形成1.根据审
7、查结果，来形成审查结论。2.审查结论应明确说明被审计单位财务报表是否存在重大错报，以及审计师的意见。3.审查结论应以书面形式出具，并附有必要的说明和证据。后续行动1.根据审查结论，确定后续行动。2.后续行动可能包括对被审计单位财务报表进行调整、提出改进建议、或者采取法律行动等。3.后续行动的目的是为了确保被审计单位财务报表可靠、完整，并符合相关法律法规的要求。审查风险对绩效评估的影响审查风险审查风险与与绩绩效效评评估估 审查风险对绩效评估的影响审查风险对绩效评估的影响：1.审查风险可能会导致绩效评估的准确性下降，因为审计师可能由于没有足够的证据或信息而无法准确评估被审计单位的财务报表。2.审查
8、风险可能会导致绩效评估的及时性下降，因为审计师可能需要更多的时间来收集证据或信息以降低审查风险。3.审查风险可能会导致绩效评估的成本上升，因为审计师可能需要进行更多的审计程序以降低审查风险。审查风险对绩效评估的应对措施1.审计师可以通过以下方式来降低审查风险：-加强对被审计单位的内部控制的了解，以降低财务报表舞弊的风险。-扩大审计范围，以收集更多的证据和信息，从而降低审查风险。-提高审计人员的专业胜任能力，以提高审计质量，从而降低审查风险。2.审计师可以通过以下方式来应对审查风险：-增加审计程序，以收集更多的证据和信息，从而降低审查风险。-延长审计时间，以提高审计质量，从而降低审查风险。-降低
9、审计费用，以降低审查风险。审查风险对绩效评估的影响审查风险对绩效评估的未来趋势1.随着信息技术的发展，审计师可以使用数据分析等技术来提高审计效率和质量，从而降低审查风险。2.随着经济全球化的发展，审计师需要更多地关注被审计单位的全球业务，从而降低审查风险。3.随着监管环境的变化，审计师需要更多地关注被审计单位的合规性，从而降低审查风险。绩效评估的意义和作用审查风险审查风险与与绩绩效效评评估估 绩效评估的意义和作用绩效评估的意义1.提高组织绩效：绩效评估有助于组织通过识别和奖励优秀员工，提高整体绩效。2.激励员工：绩效评估为员工提供一个清晰的目标和方向，帮助他们了解自己的表现，并激励他们提高绩效
10、。3.发现和培养人才：绩效评估有助于组织发现和培养优秀人才，为组织的未来发展储备力量。绩效评估的作用1.帮助员工理解期望：绩效评估有助于员工理解组织对他们的期望，从而使他们能够更好地调整自己的工作行为，以满足组织的目标。2.提供反馈：绩效评估为员工提供反馈，帮助他们了解自己的优势和劣势，并为他们提供提高绩效的建议。3.促进员工发展：绩效评估有助于员工发展，通过识别员工的培训和发展需求，为他们提供必要的培训和发展机会。4.促进组织发展：绩效评估有助于组织发展，通过识别组织的优势和劣势，帮助组织改进其绩效管理系统，并为组织制定战略规划提供依据。绩效评估与审查风险的关系审查风险审查风险与与绩绩效效评
11、评估估 绩效评估与审查风险的关系绩效评估与审查风险的内在联系1.绩效评估是审查风险的基础。绩效评估的结果是审查风险评估的重要依据，审查人员需要对被审计单位的绩效评估结果进行分析，以便了解被审计单位的经营状况、财务状况和内部控制状况，从而确定审查风险的等级。2.绩效评估可以揭示审查风险。绩效评估可以发现被审计单位存在的问题和风险，审查人员可以根据这些问题和风险来确定审查重点，以便提高审查效率和效果。3.绩效评估可以帮助审查人员确定审查策略。审查人员可以根据绩效评估的结果来确定审查策略，以便提高审查效率和效果。绩效评估与审查风险的相互影响1.绩效评估可以影响审查风险。被审计单位的绩效评估结果越好，
12、审查风险就越低；绩效评估结果越差，审查风险就越高。2.审查风险可以影响绩效评估。审查风险越高，审查人员就越有可能发现被审计单位存在的问题和风险，从而导致绩效评估结果变差。3.绩效评估与审查风险之间存在着双向互动关系。绩效评估可以影响审查风险，审查风险也可以影响绩效评估。绩效评估与审查风险的关系绩效评估与审查风险的协调与平衡1.绩效评估与审查风险之间需要协调与平衡。一方面，审查人员需要根据绩效评估结果来确定审查风险的等级，另一方面，审查人员也需要考虑审查风险对绩效评估结果的影响。2.绩效评估与审查风险之间协调与平衡的原则是以绩效评估结果为基础，以审查风险等级为目标，以确保审查效率和效果为目的。3
13、.绩效评估与审查风险之间协调与平衡的方法包括：首先，审查人员需要对被审计单位的绩效评估结果进行分析，以便了解被审计单位的经营状况、财务状况和内部控制状况，从而确定审查风险的等级。其次，审查人员需要根据审查风险的等级来确定审查重点，以便提高审查效率和效果。绩效评估与审查风险的最新发展趋势1.绩效评估与审查风险的最新发展趋势之一是绩效评估与审查风险的融合。绩效评估与审查风险的融合是指将绩效评估和审查风险评估结合起来，以便提高审查效率和效果。2.绩效评估与审查风险的最新发展趋势之二是绩效评估与审查风险的数字化。绩效评估与审查风险的数字化是指将绩效评估和审查风险评估数字化，以便提高审查效率和效果。审查
14、风险控制措施审查风险审查风险与与绩绩效效评评估估 审查风险控制措施审查风险控制措施1.审查风险控制措施的必要性：风险控制措施是企业为了降低风险而采取的措施，审查风险控制措施的必要性是为了确保这些措施是有效的，并且能够降低企业的风险。2.审查风险控制措施的有效性：风险控制措施的有效性是指这些措施能够降低企业风险的程度。审查风险控制措施的有效性是为了确保这些措施能够达到预期效果，并且在企业面临风险时能够发挥作用。3.审查风险控制措施的经济性：风险控制措施的经济性是指这些措施的成本效益。审查风险控制措施的经济性是为了确保这些措施的成本是合理的，并且能够为企业带来更大的收益。审查风险控制措施的范围1.
15、审查风险控制措施的范围是指需要审查的风险控制措施的范围。审查范围的确定应基于风险评估结果，重点关注关键风险领域和关键控制点。同时，审查范围还应考虑企业的规模、行业特点、业务流程等因素。2.审查风险控制措施的范围应足够全面，能够覆盖所有关键风险领域和关键控制点。同时，审查范围也应适当控制，避免过度审查导致资源浪费。3.审查风险控制措施的范围应依据风险评估的更新情况进行动态调整，以确保审查范围始终与企业面临的风险相匹配。审查风险控制措施1.审查风险控制措施的方法是指用于审查风险控制措施的具体方法和步骤。常用的审查方法包括：观察、询问、检查文件、复核计算和分析性复核等。2.审查风险控制措施的方法应根
16、据风险的性质、控制措施的特点和企业的具体情况而定。3.审查风险控制措施的方法应具有针对性，能够有效地发现控制措施中的缺陷和不足。审查风险控制措施的结论1.审查风险控制措施的结论是指审查的结果和发现。审查结论应包括对控制措施的有效性、经济性和必要性的评价，以及改进控制措施的建议。2.审查风险控制措施的结论应客观、公正和准确。3.审查风险控制措施的结论应及时向企业管理层报告，以便企业管理层能够及时采取措施改进控制措施。审查风险控制措施的方法 审查风险控制措施审查风险控制措施的报告1.审查风险控制措施的报告是指审查结果和发现的书面报告。审查报告应包括审查的目的、范围、方法、结论和建议等内容。2.审查风险控制措施的报告应简洁、明了、准确。3.审查风险控制措施的报告应及时向企业管理层提交，以便企业管理层能够及时采取措施改进控制措施。审查风险控制措施的后续行动1.审查风险控制措施的后续行动是指企业管理层根据审查报告采取的措施。后续行动可以包括：改进控制措施、加强内部控制体系、提高员工对内部控制的意识等。2.审查风险控制措施的后续行动应及时、有效。3.审查风险控制措施的后续行动应定期进行评估，以确保
