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1、会计分录大全一、 钞票核算（一）钞票收入1. 提现 借：库存钞票 贷：银行存款2. 销售产品 收到钞票 借：库存钞票 贷：主营业务收入 （材料销售为：其她业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）3. 退回暂借多余钞票 借：库存钞票 管理费用 贷：其她应收款4. 盘盈钞票 批准前： 借：库存钞票 贷：待解决财产损溢 批准后： 借：待解决财产损溢 贷：营业外收入（无主款项） 其她应付款（有主款项）（二） 钞票支出1. 钞票存入银行 借：银行存款 贷：库存钞票2. 出差等暂借 借：其她应收款 贷：库存钞票3. 发工资等 借：应付职工薪酬工资 贷：库存钞票4. 购买或支付零星物资办公费等 借：管理费
2、用/销售费用/制造费用 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：库存钞票5. 盘亏 批准前： 借：待解决财产损溢 贷：库存钞票 批准后： 借：其她应收款（责任补偿部分） 管理费用（公司承当部分） 贷：待解决财产损溢二、 银行存款核算（一） 收入1. 钞票存入银行 借：银行存款 贷：库存钞票2. 销售产品 收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其她业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）3. 向银行借款 存入银行 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款（二） 支出1. 提现 借：库存钞票 贷：银行存款2. 用存款购买原材料 借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银
3、行存款3. 用存款购买固定资产 借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款4. 用存款支付有关费用 借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款5. 归还银行借款 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款三、 其她货币资金核算1. 存入 借：其她货币资金XX 贷：银行存款2. 使用 借：原材料/在途物资等 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其她货币资金XX3. 剩余转回 借：银行存款 贷：其她货币资金XX四、 应收账款（应收票据）核算1. 销售货品 货款未收 借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额
4、）2. 收回欠款 存入银行 借：银行存款 贷：应收票据3. 应收票据到期无法收回 借：应收账款 贷：应收票据4. 予以钞票折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款 财务费用（钞票折扣） 贷：应收账款5. 计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备6. 冲销多提坏账 借：坏账准备 贷：资产减值损失7. 发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款8. 原坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款9. 商业汇票贴现 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据五、 预付账款核算1. 预付时 借：预付账款（预付额） 贷：银行存款（预付额）2. 发货时 借：原材料（材料款） 应交税费应交增值税
5、（进项税额） 贷：预付账款（全额）3. 补付时 借：预付账款（全额预付额） 贷：银行存款（全额预付额）六、 其她应收款核算（一） 定额备用金1.借用时 借：其她应收款备用金 贷：库存钞票2.报销时 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：库存钞票（二）非定额备用金1.借用时 借：其她应收款备用金 贷：库存钞票2.报销时 退回多余款（借不小于用） 借：管理费用/销售费用/制造费用 库存钞票 贷：其她应收款备用金 补足差额（借不不小于用） 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：其她应付款备用金 库存钞票（三） 包装物押金等1. 支付时（租入包装物） 借：其她应收款包装物押金 贷：银行存款2. 收回时
6、（退回包装物） 借：银行存款 贷：其她应收款包装物押金七、 存货核算原材料（一） 收入1. 发票已到 货已入库（或在途） 借：原材料（在途物资） （买价+采购费用） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2. 在途物资 验收入库 借：原材料 贷：在途物资3. 发票未到 货已入库 月末暂估 借：原材料 贷：应付账款 下月初红冲 借：原材料 贷：应付账款4. 接受投入原材料 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：实收资本5. 盘盈材料 批准前 借：原材料 贷：待解决财产损溢 批准后 借：待解决财产损溢 贷：管理费用（二） 发出1. 领用原材料 借：生产
7、成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷：原材料2. 盘亏材料或库存商品 批准前 借：待解决财产损溢 贷：原材料/库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） （只有管理不善导致盘亏进项税不予抵扣） 批准后 借：原材料（残料部分） 其她应收款（责任补偿部分） 管理费用（正常损耗） 营业外支出（非常损失） 贷：待解决财产损溢库存商品1. 产品生产竣工验收入库 借：库存商品 贷：生产成本基本生产成本2. 外购商品 借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等3. 销售商品 借：主营业务成本 贷：库存商品八、 固定资产核算（一） 增长 1. 投入 借：固定资产 贷：实收资本2. 购入
8、 不需要安装 借：固定资产（买价+运杂费） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 需要安装 支付货款和税费 借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 支付运费包装费 借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款 竣工交付使用 借：固定资产 贷：在建工程3. 自建 购入工程物资 借：工程物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资 发生其她费用 借：在建工程 贷：银行存款/应付职工薪酬 竣工交付使用 借：固定资产 贷：在建工程4. 盘盈 借：固定资产 贷：此前年度损溢（二） 减少1. 对外投资 借：长期股权投资（净值=原值已计提折旧） 累积折旧（已提折旧） 贷： 固定资产（原值）2.盘亏 批准前 借：待解决财产损溢（净值=原值已计提折旧） 累积折旧（已提折旧
