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1、企业全面预算管理方法第一章 总则第一条 为加强公司内部限制，规范公司预算管理活动，促进公司各项预算管理工作的科学化、规范化、程序化，使公司全面预算管理工作顺当、有效进行，提高公司盈利实力，制定本方法。其次条 公司预算管理制度是公司预算管理活动的遵循规则，由公司预算管理方法、公司预算编制程序、公司预算限制程序、公司预算调整程序和公司预算考核制度组成。第三条 公司编制年度预算和期限为三到五年的中长期预算。年度预算包括预算编制基准日公司预算年度内可预见的全部经济活动，公司编制详尽的年度预算；中长期预算是对公司的远景战略规划，体现公司的持续发展实力，公司编制相对概括性的中长期预算规划。第四条 公司预算
2、是公司的商业隐私，除公司信息披露人员在获得授权状况下按规定披露预算内容，其他人员不得私自披露或泄露公司预算的内容。第五条 公司选择适合公司实际经营状况的指标作为预算总目标，预算总目标包括财务目标和非财务目标。第六条 公司于每年中期报告结束的一个星期后起先编制下一年度的预算，在每年的十二月三十一日前下达公司各项预算指导看法，同时滚动修正公司中长期预算规划。第七条 公司各种形式的预算应当经公司审核委员会审核，报公司董事会、问题提出看法。其次章 预算组织机构第十条公司设立预算委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算工作。公司管理层及各部门负责人是预算委员会组成成员，公司总经理任预算委员会主任。公司
3、直属单位、子公司可以依据工作的须要成立相应的组织机构，组织、管理、协调本单位的全面预算工作。第十一条公司各部门是各直属单位相关预算内容的审核单位，各部门负责人对各自审核预算内容负责；公司支配财务部是公司预算的汇总和专业管理部门；公司各部门会同支配财务部及公司各业务部门负责对公司预算的编制、执行进行监督；公司人力资源部负责公司的预算考核。第三章 预算编制第十二条 各部门（单位）应当由专人负责本部门（单位）的预算编制工作。第十三条 公司编制浙江沪杭甬高速公路股份有限公司预算编制手册（以下简称预算手册）用于指导公司预算编制的详细工作。非公路经营行业的子公司（包括联营公司、合营公司）可以选择适合行业特
4、点的预算编制方法，预算编制方法一旦选定不得随意更改。子公司选定的预算编制方法报公司备案。第十四条 各部门（单位）的预算由预算表和预算编制说明组成，预算表和预算编制说明格式由公司统一制定。第十五条财务预算均运用量化指标，对于公司目前已相对比较稳定、或有国家（社会）统一的参考标准的成本费用预算指标，公司将逐步推行标准定额管理。标准定额由公司统一制定。非财务性目标尽量接受量化标准，无法运用数量标准的非财务性目标在定性描述时必需无卑视性词语并能进行考核。非财务性目标由公司统一制定下发。第十六条 公司编制的年度预算目标应当符合公司长期发展目标。第十七条公司各预算编制部门（预算责任中心）的预算数据必需有基
5、础数据来源，无法取得基础数据的预算数据应当进行详细的分析或适当的职业推断。对接受预算模型取得的预算数据应当对模型的假设条件、参数或阅历数据进行详尽说明。第十八条公司实行多上多下、互动沟通的预算编制程序。即各部门（单位）依据公司规定或认可的方法各自编制预算年度的基础数据成预算草案报公司，公司职能部门汇总、整理、分类各部门（单位）的基础数据，编制公司预算年度经营活动分析报告，公司依据分析报告确定预算年度基本目标并相应平衡、修改各部门（单位）的预算草案返回各部门（单位），各部门（单位）探讨、修改预算草案后再次报公司预算草案修改稿，公司据此汇总预算编制公司预算指导看法稿，经公司管理层探讨通过下发各部门
6、（单位）执行。公司预算指导看法稿经公司董事会、股东大会批准通过成为公司正式预算。第十九条公司资本预算实行年前估计与年中补充相结合的方式。年前只编制可预见度较高的资本预算。年终经公司及集团附属子公司董事会批准的资本性支出作为年度资本预算的自动追加。其次十条资本预算分固定资产预算与期限为一年以上权益性投资预算。固定资产预算由生产性固定资产预算、非生产性固定资产预算、工程建设预算等组成；一年以上权益性投资预算包括债权投资预算、股权收购预算和其他股权投资预算。其次十一条公司营运部门负责预算年度公司主营业务收入（通行费收入）的预料和前景分析，并按确定的标准分拆各业主的主营业务收入（通行费收入）。与主营业
7、务相关的附加值开发收入，包括服务区、管道租赁、沿线广告、加油站等业务预算，由各相关单位编制预算，公司营运部审核。其次十二条公司工程养护部门负责建立公司经营公路道路基本状况数据库，并据以编制由公司统一支配的日常养护经费预算和专项养护经费预算。公司养护部依据道路数据库反映的公司经营公路状况编制公路中长期养护维护规划。其次十三条公司综合部负责公司本部行政开支预算、劳动工资预算、员工福利预算、党团工费用预算、公司房产修理预算、办公设备更新、新增购置预算及公司行政用车预算。其次十四条 公司设备部负责公司除其次十三条外全部的固定资产的新增、更新、大修、技改等预算的编制。公司短暂闲置设备管理部负责综合利用，
8、并负责编制设备有偿利用收入预算。其次十五条公司支配财务部负责编制公司现金管理预算，包括对短期投资的策略、规模和收益率。支配财务部同时负责公司筹资预算、财务费用预算和公司预算期限内的现金流量测算、各类税务筹划和税务预算。公司支配财务部负责公司预算工作的筹划、汇总、整理和预算执行的财务监督，并负责公司年度预算书的编制。其次十六条 公司项目开发部牵头负责公司资本预算的编制。资本预算一般包括公司中长期发展策略和年度资本预算。公司中长期发展策略预算时间一般为35年，主要是依据发展目标作出前景规划；年度资本预算是中长期发展规划的起点和组成部分，也是公司中长期发展策略在预算年度的资本量化和详细化。年度资本预
9、算和公司中长期发展规划接受滚动性、阶梯式的方式编制。其次十七条 公司人力资源部负责公司人力资源调控、培训、考核等目标，负责公司教化费用预算。公司预算考核制度由人力资源部负责编制。其次十八条公司董事会秘书室负责公司价值增长目标关注，包括路演、与基金经理/投资者的接触及对公司全年股价走势的分析，保持与投资者的良性互动，避开具有负面影响的行为。其次十九条 内审部负责公司会计师费用预算、公司内审工作预算。第四章 预算实施与限制第三十条预算的限制体系以“公司二级单位（子公司、直属单位）为限制责任区，公司总经理为第一负责人，各二级单位负责人为其次责任人的以块为主”的限制体系，各预算责任人对责任区块的既定预
10、算负责。预算管理实行条块结合、以条为基础的限制体系。第三十一条预算执行单位（预算责任中心）必需严格遵守业已批准实施的公司预算，各预算执行单位（预算责任中心）的在预算年度内的经济活动必需在现有预算范围内按预算执行程序进行，以确保公司预算总目标与各预算执行单位（预算责任中心）预算分目标之间的协调与一样。第三十二条预算审批程序。各预算执行单位（预算责任中心）属于公司业已批准预算内的经济事项，必需按以下预算审批程序实施预算。（1） 动议一项经济事项；（2） 经济事项责任人向预算管理人申报；（3） 预算管理人比照预算与待批经济事项进行比照，记录并审核该经济事项，出具审核看法报预算责任人；（4） 预算责任
11、人依据管理人的审核看法批准该预算内经济事项；（5） 经济事项责任人实施该经济事项并实施过程记录；（6） 经济事项责任人分析预算经济事项实施结果并归档；第三十三条 预算执行（实施）程序：（1） 动议一项经济事项；（2） 与公司现有预算比照；（3） 如在预算框架内，则按预算审批程序实施；如不在预算框架内，则分析缘由并按（4）执行；（4） 在预算年度内如发生或有动议非预算经济事项，按活动或事务的缘由分别归属入预算调整程序与否定该经济事项。第三十四条 否定非预算内经济事项按以下程序进行。（1） 动议一项非年度预算内经济事项；（2） 与公司年度预算总目标和公司发展战略比较，得出不符合公司整体利益结论；（
12、3） 否定该经济事项。第三十五条公司内审部应当对公司预算编制和预算实施和执行状况进行监督和分析，并就预算管理中与公司管理理念、发展战略不相协调之处或存在的第三十六条 各预算执行单位在日常的各项经济活动中应当严格执行各自的预算指标，每月对实际发生状况与预算指标进行比较分析，并积累基础资料。 第三十七条 支配财务部会同公司相关职能部门对预算实施和指标执行状况进行不定期的抽查。公司各职能部门应当对分别对应的直属单位业务预算执行有监督权。 第三十八条 公司建立预算重大差异汇报制度。各预算执行单位如在预算执行过程发觉与既定预算目标有重大差异，请刚好向公司汇报并通报支配财务部。 第三十九条 预算执行单位（
13、预算责任中心）在执行预算时如发觉预算节余，不得违反经济活动的常规性用完预算，避开消耗性资源奢侈。年度股东大会批准。第八条 公司总经理是公司预算的总责任人，各级预算执行单位负责人对各自担当的预算指标负责。第九条公司各部门（单位）应当对预算年度内的经济活动作出充分的分析和预料。公司的年度预算目标经批准后一般不作调整，但对预算总目标前提下的分目标应当依据年度内公司的实际经营环境按规定程序进行预算调整。如公司面临的经营环境，包括国家相关政策法规、自然性不行抗拒力等缘由的发生变更或公司的资产发生重大变更，导致公司的经营活动或预料经营结果有重大差异，公司应当调整预算总目标。第五章 预 算 调 整第四十条
14、公司的年度预算总目标一般不作调整，但对预算总目标前提下的分目标应当依据年度内公司的实际经营环境按规定程序进行预算调整。如公司面临的经营环境，包括国家相关政策法规、自然性不行抗力等缘由的发生变更或公司的资产发生重大变更，导致公司的经营活动或预料经营结果有重大差异，公司应当调整预算总目标。第四十一条预算总目标前提下的分目标调整属于预算偏差订正，公司应当对预算年度内出现的预算偏差进行订正；需调整预算总目标的为预算总目标调整。预算偏差订正与预算调整按预算总目标的+5%划分，即预算实际执行结果与预算总目标差异在+5%之内而需的预算目标调整，认定为预算偏差订正，反之则属于预算总目标调整。预算偏差订正由公司
15、董事会在批准公司年度预算的同时授权公司经理层详细实施；预算总目标调整由公司董事会批准执行。第四十二条预算偏差订正程序。公司于每年中期财务报告结束后，预算编制部门应当对原有预算目标进行检讨，属于预算偏差的，应当着手进行订正。预算偏差订正按以下程序进行：支配财务部门编制半年预算执行状况及分析报告并预料全年预算目标，编制新预算目标与年初预算目标比较表；支配财务部门将构成的预算偏差列表提交公司管理层；公司管理层依据董事会授权范围组织探讨预算偏差列表，形成预算纠偏初步看法；支配财务部门会同相关部门与预算执行单位就预算偏差进行沟通并达成一样看法；预算执行单位应依据自身预算执行状况与支配财务部及相关部门就预算偏差进行说明并就预算偏差订正达成一样看法；支配财务部门将取得的预算偏差订正一样看法进行汇总报公司管理层；公司管理层组织探讨预算偏差订正表，并依据年度预算总目标确定预算偏差订正看法，支配财务部门将管理层形成的预算偏差订正看法制成调整后的各项预算指标并下达给预算执行单位执行。以上预
