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1、摘要商业银行的内部控制是商业银行为了实现其经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程与机制。商业银行的内部控制建设对于商业银行的开展至关重要。国内金融业的逐步对外开放，银行业正面临着更加剧烈的竞争环境，经营风险明显加大，危机发生的可能性急剧增加。因此，增强银行业抗风险能力，防范银行危机发生显得尤为迫切。内部控制作为商业银行平安稳健经营的必要条件，其核心就是防范风险，因此有效的内部控制是商业银行科学管理的必要组成局部。本文基于当前国有商业银行内部控制的现状，分析其内部控制存在的问题，进而针对性的提出国有商业银行内部控制的对策建议。关键
2、词：国有商业银行；内部控制；风险管理目 录一、引言1二、国有商业银行内部控制现状1一内控法规建设成绩显著1二公司治理结构相对完善2三业务管理制度逐步健全2四贷款风险管理机制逐步健全2五商业银行内部稽核体系逐步建立3六信息管理现代化不断推进3三、国有商业银行内部控制存在的问题3一内部控制环境亟待改善3二内部控制的风险评估不科学4三内部审计监督机制不健全4四银行内部的信息与沟通存在障碍4四、国有商业银行内部控制的对策建议5一创造良好的内部控制环境5二建立科学的风险约束机制5三完善风险评估指标体系6四加强内部控制的审计体系建设7五完善信息沟通体系7参考文献9several group number,
3、 then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General
4、 in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measured一、引言根据中国人民银行?商业银行内部控制指引?的定义，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。美国审计权威
5、COSO认为商业银行内部控制系统由五大局部组成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审。其中，控制环境是所有其他内控组成局部的根底，风险评估构成风险管理决策的根底，这五个局部是一个完整的有机体，缺一不可，他们共同构成了商业银行内部控制体系。尽管金融环境中诸多不确定因素给商业银行的经营管理带来了难以预测风险，但商业银行的内部管理效率以及内部控制是否完善到位也是衡量商业银行抵御风险能力的重要因素。我国内部控制的开展可以说是理论研究起步晚，实践经验更是缺乏。商业银行在建立和完善其内部控制的过程中需要慢慢摸索和不断完善，以提高我国银行体系内部控制建设的最终效率，更利于银行的长远开展。商
6、业银行内部控制要求商业银行内部建立各种规章制度，以确保管理有效、资产平安，最终实现平安与效率的经营目标。商业银行为保证各项业务和管理活动的有效进行，加强内部控制体系的建设就成为银行日常工作中不可或缺的重要局部。商业银行的内控制度是银行风险监管的根底和关键，尤其是在我国不断加大金融对外开放步伐的情况下，国内外商业银行间的竞争日趋剧烈，风险隐患不断加大，构建科学有效的内部控制体系，为商业银行的健康、高速开展提供了强有力的保证。二、国有商业银行内部控制现状一内控法规建设成绩显著为了监催促进商业银行健全和完善内部控制，中国人民银行先后公布了?贷款通那么?、?商业银行资产负债比例管理制度?、?商业银行授
7、权授信管理方法?和?加强金融机构内部控制的指导原那么?等法规，并公布了?加强内部控制的指导原那么?、?商业银行内部控制指弓?;银监会于2022年8月公布了?商业银行内部控制评价试行方法?。这些规章制度，除了对内部控制提出原那么要求外，还就一些关键问题明确提出了具体的内部控制措施。2022年，人民银行公布了?个人信用信息根底数据库管理暂行方法?，10月正式实施。该方法明确了个人信用信息根底数据库的性质，规定了个人信用信息保密原那么及商业银行、征信中心的内控制度和操作规程。2022年人民银行抓紧研究建立信用评级管理制度，在研究银行间债券市场借款企业及担保机构信用评级管理方法的根底上，形成了?信用评
8、级管理指导意见?。2022年9月，银监会公布了?商业银行流动风险管理指引?，指出商业银行应制定适当的内部控制制度以确保流动性风险管理程序的完整和有效，并对有效的流动性风险管理内部控制体系的内容做出了规定。二公司治理结构相对完善2002年，中国人民银行和证监会颁发了?股份制商业银行公司治理指引?和?股份制商业银行独立董事、外部监事制度指引?和?上市公司治理准那么?等文件，催促商业银行建立完善的公司治理结构。在实际中，我国国有商业银行先后都成立了股东大会、董事会、监事会等机构，并制定了相应的议事规那么。明确划分了“三会、三长(三会:股东大会、董事会和监事会，三长:董事长、监事长和行长)的职能，并在
9、董事会下设置战略委员会、审计委员会、风险管理委员会等专门委员会，加强对高级管理层和商业银行经营管理的控制。国有商业银行同时还逐步对内设部门机构进行了调整和精简。中国工商银行、中国银行等先后完成了对一级分行所在地的二级分行撤并。中国建设银行也开始对辖内机构进行了大规模的调整，对一大批经营不善的基层机构进行了撤并，中国工商银行为减少管理层次，还撤销了青海、海南所有的二级分行，由省行直接管理支行。2022年5月，中国农业银行对“三农金融业务率先进行事业部制改革，对纳入事业部管理体制的三农金融业务，实行条线管理，下沉决策重心，提高决策效率，建立健全三农金融部权、责、利相结合的单独核算和自我鼓励约束的经
10、营机制。三业务管理制度逐步健全国有商业银行初步建立了对分支机构的授权和转授权制度，建立了“分级管理、有限授权的机制，从营运资金、贷款、贴现、拆借、担保、外汇买卖和签发信用证等方面标准各分支机构的经营行为。同时建立了对客户的综合授信制度，根据客户的经营状况、还款能力和信誉等信息以有效控制为原那么，对客户实行了综合授信，全面考察和控制风险。此外，为加强资产负债管理，各商业银行普遍成立了资产负债比例管理委员会，建立了资产负债比例管理检测制度，定期考核资产负债的各项指标的执行情况并适时加以调整。2022年，工商银行制定?2022-2022年内部控制体系建设三年规划?，明确未来三年内控体系建设的根本方向
11、和工作目标;全面修订一级(直属)分行内控评价体系，强化内控评价质量控制;不断加强对新产品、新制度和新流程的合规性审核，丰富完善业务操作指南和纸质、电子平台双线发布机制。四贷款风险管理机制逐步健全贷款风险管理机制包括行长负责制、贷款三查制度、审贷别离责任制、分级授权审批制、贷款责任追究制、离任稽核制和贷款抵押担保制等制度措施。这些制度措施的出台，完善了贷款风险防范机制，提高了信贷决策水平，大大降低了信贷风险。同时加强了总行对系统内信贷资金清算、拆解资金的控制，健全了总行对全行资金的统一调度和管理。五商业银行内部稽核体系逐步建立为了防范经营风险和标准业务开展，各商业银行普遍在内部设立了稽核部门，配
12、备了专职稽核人员，对信贷资产质量和银行内部的经营管理实施监督。银行稽核工作由原来的业务复核逐渐向效益稽核、风险稽核、和经济责任稽核转移。2022年，建设银行结合实际进行了大胆探索，实施审计体制改革，通过首席审计官对全行审计工作实行直接管理，建立起垂直向上报告的审计体制，为审计的独立性、权威性和有效性提供保证。稽核工作的开展为各项业务的平稳运行和健康开展起到了重要作用，在一定程度上防止了大案要案的发生。六信息管理现代化不断推进商业银行信息管理系统不断升级，极大的支持了商业银行风险管理的要求。2022年，建行初步建立了支持零售客户分析、策略制定、营销的信息系统群，为零售网点和理财中心的销售人员提供
13、了集客户管理、营销资讯信息、理财产品和产品销售为一体的业务处理平台。在银行传统柜面业务、信贷的审批和发放、信用卡等业务中，建行建立了信息系统风险控制模式，初步搭建了数据仓库支持风险模型开发、流程系统实现线上评级和评分、数据集市支持风险计量的风险架构，利用信息技术提高了风险管理水平。而工商银行连续位列“中国企业信息化500强首位，同时荣获“信息化企业大奖和“最正确IT总体架构奖;荣获中国?银行家?杂志“中国最正确IT银行称号。三、国有商业银行内部控制存在的问题一内部控制环境亟待改善良好的控制环境是有效的内部控制的根底，我国内部控制环境相对薄弱，主要集中表达于产权结构、组织结构、人事制度。我国商业
14、银行大多都是国有企业，国有企业主要的问题就是产权不明晰，责任不明确，从而影响内部控制的执行效率。我国商业银行组织人事制度不科学，对职工素质培养力度不大，工资机制也不合理，员工对内部控制的意识不强。而国外商业银行很注重银行员工的素质和职业操守。在制度环境方面，改制上市是商业银行的开展趋势，在改制的过程中进行产权改革、股份制改革，界定股东、经营决策者和管理者的职责范围以及其委托代理关系。但由于机构庞大很难在较短时间内迅速建立完善的公司法人治理结构，且分支机构过于密集，为了争夺客户，使得各个银行之间竞争剧烈，导致分支及营业网点扎堆设立，影响经营效率。在文化环境方面。首先，对于内部控制理念及内部控制的
15、目标认识不到位。当前所存在的问题在于无法正确认识到内部控制是工作中环环相扣的动态机制，而是把内部控制看作规章制度，无法更加灵活的运用在实际工作中。这种在认识上存在的偏差直接导致了内控环境上的薄弱。缺乏正确的认识，忽略内部控制是业务运作中所存在的环环相扣、相互制约的关键步骤，必然会阻碍银行内部控制的开展。其次，对培养良好的银行文化气氛缺乏重视。银行的文化气氛是内部控制的灵魂，有利于增强银行内部的凝聚力。但实际中，过于重视规章条款的制度建设，缺乏对银行本身文化气氛的关注，往往难以到达真正的约束目的，得不到员工发自内心的认同感荣辱感，离开银行文化的依托，使银行对风险防范和控制的最终效果大打折扣。二内
16、部控制的风险评估不科学商业银行所面临的风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险以及声誉风险等。由于国有控股银行依然在市场份额中占有很大比例，经营过程中存在风险意识不强、对风险评估工作不够重视的弊端。另外，对风险缺乏量化评估，对信用风险的分析往往也是限于针对财务报表的简单数据分析，并缺乏针对特定风险的评估模型。对市场风险、利率风险，外汇风险的评估也是不够重视，针对衍生金融工具，信息系统的数据平安风险以及其他创新业务那么缺乏有效的风险监控。同时地方政府风险集中。地方政府投融资平台，是指各级地方政府成立的以融资为主要经营目的的公司，主要以经营所得、公共根底设施收费和财政收入等作为还款来源。2022
