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1、财务分析报告范文1报告目录一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析1. 水平分析2. 结构分析（二）各生产分部利润分析1、生产本部（含 QY分厂）利润增减变动分析：2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入结构分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析（二）现金流量分析五、有关财务指标分析（一）获利能力分析（二）短期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利
2、能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因 还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在 目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5 万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应 付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也
3、算正常，目前 短期还债能力较强。 聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。2009 年一季度财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析1 、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润 105.36 万元，比上年同期减少了 55.16 万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由 于实现利润总额比上年同期减少 50.5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65 万元， 其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東。利润总额分析：利润总额总额的是营业利润同比减少140.48 万元，同比上年同期67.24 万元，补贴收入增加190.98 万元减少 50
4、.5 万元，下降 26%。影响利润17 万元。 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯。营业利润分析：营业利润123.18 万元，较上年 190.42 万元大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少 46.53 万元和 20.71 万元。 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤。产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162.12 万元， 增长率 27%；不利因素是三项期间费用 686.41 万元， 同比增加 208.65万元，增长率 43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因
5、。 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长 53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失 也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31 万元、 8.32 万元和 92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和 67%。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔。产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36 万元，销售毛利较上年增加162.12 万元，增长率 27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 产品销售成本同比增加 2438.07 万元，增长 57%。 茕桢广鳓鯡选块网羈泪
6、镀齐鈞 2、利润增减变动结构分析及评价从 2009 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为2600.20 万元，增长 53%；1.11%；比上年同期 2.66%下降了 1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的 3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%；净利润构成为 1.41%，比上年的 3.30%下降 1.89%。 鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本
7、， 控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外， 其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素 之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加 0.25%，是利润总额增加的有利因素， 而营业外收入结构比重下降， 营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅。（二）各生产分部利润分析1 、一季度生产本部（含 QY 分厂）利润增减变动分析：本部利润总额 129.91 万元， 同比减少 48.94 万元， 下降 27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销
8、售利 润和其他业务利润同比减少 44.77万元、20.89 万元，补贴收入增加 17万元，及营业外收入同比减少 0.26 万元增减相抵所致。 渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞。本部产品销售利润 72.58 万元，较上年同期 117.35 万元减少 44.77万元，减幅 38.15%。其减少的原因是 一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加 2312.68 万元，增长 55.97%；而销售成本、费用增加 2357.44 万元，成本、费用率增 长达 58.72%。其中：产品销售成本增加 1603.44 万元，增长 70.52%；期间费
9、用增加 214.46 万元， 47.61%。 铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴。2、一季度AY分公司利润增减变动分析：AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销 售利润减少 1.75万元、其他业务利润同比增加 0.19万元两项增减相抵所致。 擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无。 产品销售利润 10.38 万元，较上年同期 12.13 万元减少 1.75万元，减幅 14.48%。其减少的原因是：由于 主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长 38.95%；而销售成本增加 295.0
10、9万元，增长 42.23%；产品销售毛利较上年减少 7.57 万元，减 幅 19%；期间费用 21.53 万元，同比减少 5.81 万元，费用率下降 21.25%。 贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉。二、收入分析（一）销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口 NSB国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同 程度的增长，按销售区域划分： 坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣。1. 出口贸易创汇收入 602.8 万美元，同比增加 258.8 万美元，增长 42.9%，折合人民币销售收入 4340 万元， 完成年度计划的 31%蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯。2国内销售收入（包括 QY
11、分厂）2104.7万元，完成年度计划的 19.9%,同比增加649.7万元，增长44.6%。 買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻。3. AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的 738.20相比，增加287.5万元，增长了 38.95%。綾镝鯛駕櫬鹕 踪韦辚糴飙钪麦。（二）销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%； 28.2%; 13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼针。1、 本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312.67万元（
12、含QY分厂）， 增长 55.97%； 猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬缩。2、 尽管 3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1 美元降到 7.2元/1 美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38 万元； 锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝摈。3、 本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83 万元。（三）销售收入的赊销情况分析2009 年一季度应收帐款期末余额 3768.7 万元；与上期的 3337 万元相比，增加了 431.7 万元，应收账款增 长了 12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有
13、 253.7 万元，占 7.66%， 1-2年的应收账款 3058.3 万元， 占赊销总额的 92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲鷯。各代表处赊销收入 286.12 万元，占发货累计的 70.55%；超出可用资金限额 644.44 万元； 代理商及办事处等赊销收入 2011.35 万元， 其不良及风险赊销款 872.53万元， 占其赊销收入的 43%。（不 良应收款占 28%，风险应收款占 16%） 輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧釃。三、成本费用分析（一）产品销售成本分析1、全部销售成本完成情况分析集团全部产品销售成本 6701.09万元，较
14、上年同期 2438.07 万元增长 57%。其中：出口产品销售成本 3877.22 万元，占成本总额的 57.9%，同比增加 1603.44 万元，增长 71%，其成本增长 率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%= 71%-57%）;尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰縭。本部国内产品销售成本 1830.05 万元，占成本总额的 27.3%，同比上年增加 539.54 万元，增长 42%；说 明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%=42%-57%）；识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减攙。AY分公司产品销售成本 993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%
15、,占成本总额的 14.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长 0.22%凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍賄鹗。2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：出口产品销售成本对总成本的影响66%。 国内销售产品成本对总成本的影响22%。AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长 1%,成本并没有同比例增加。恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰櫻郐。3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是 PEX不合格70米，阿拉伯兰色 KQ不良产生 145.5870 标准张降级。 鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇饬缗。0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了 12万元。主要是 XX不良、拉闸停电损失。0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加 6.2万元。主要是 XXXXXXXXX试验 调整。 硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹鸶胶据。0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3
