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1、1、施工公司从多种渠道筹集资金，是公司资金运动的起点2、施工公司的施工过程，既是公司资金形态转化的过程，又是资金耗费和资金积累的过程3、公司净利润要按照规定在投资者和公司之间进行分派，其中一部分作为公司留用利润形成盈余公积金，大部分以利润或股利形式分派给投资者，作为投资回报。4、工程结算收入的分派，实质上运用货币形式来分派公司点交的已竣工程5、金融商品狭义地是指多种能在金融市场买卖并有市场价格的有价证券，如股票、债券等6、施工公司在物资运动和金融商品运动中随着着产生的资金运动，就是财务管理的对象。对施工公司来说，财务管理的对象，重要是指物资运动中随着着产生的资金运动。7、为了保证再生产顺利地进
2、行，资金的收支必须在数量上和时间上保持平衡。8、施工公司资金运动体现的经济关系，就是财务关系，概括起来重要有如下几种方面：1、公司同投资者之间的财务关系2、公司同国家之间的关系3、公司同银行等金融机构之间的财务关系4、公司同其她公司单位之间的财务关系5、公司内部各单位之间的财务关系6、公司同职工之间的财务关系9、财务管理目的又叫理财目的，它是指公司进行财务活动所要达到的目的，是评价公司财务活动与否有效，合理的原则。财务管理目的有总体目的和具体目的10、财务管理总体目的是公司所有财务活动需要实现的最后目的。它是施工公司开展一切财务活动的出发点和归宿。11、根据现代公司财务管理的理论和实践，对公司
3、财务管理总体目的有如下几种提法：1、净利润最大化（净利润是公司在一定期间内所有收入和所有成本、费用、锐金的差额，存在问题：1、只是净利润绝对额的最大化，没有阐明所得利润额与资本额之间的投入产出关系，不能科学地阐明公司经济效益水平的高下，不利于不同资本规模公司之间的比较。2、是一定期间内实现的净利润，它没有阐明公司净利润发生期间，没有考虑资金的时间价值3、净利润最大化也没有考虑公司施工经营的风险）2、资本利润率最大化（它是公司净利润与资本的比率，存在弊端：1、没有考虑风险2、没有考虑资金的时间价值和投入资本获得利润的期间，它只阐明公司当年的赚钱水平，不能阐明公司潜在的获利能力）3、公司价值最大化
4、（它是指公司在持续经营期间所能获得净利润的现值，公司价值=t的净利润总额t年折现系数，长处：1、考虑了获得净利润的时间因素，并用资金时间价值的原理进行了科学计量2、能克服公司在追求利润上的短期行为3、科学地考虑了利润与风险之间的关系，能有效地克服公司财务管理人员不顾风险的大小，去片面追求当年利润的错误倾向4、有助于社会财富的增长）12、财务管理具体目的，是指公司各项财务活动中在贯彻财务管理总体目的规定下的目的，它取决于公司财务活动的内容（筹资、投资、分派管理目的）13、公司筹资管理目的，是在满足公司施工生产经营所需资金的前提下，不断减少资金成本和筹资风险。14、公司筹资的资金成本，是指获得和使
5、用资金所发生的资金筹集费用和资金占用费15、资金筹资费用重要指股票、债券印刷费、委托金融机构代理发行股票、债券手续费和注册费等16、资金占用费重要涉及资金时间价值和投资者要考虑的投资风险价值17、投资就是公司资金的投放和使用，涉及对公司自身和对外两个方面18、公司价值最大化在投资活动中的具体体现就是：以较低的投资风险与投资投放和使用，获得较多的利润或收益19、在进行金融商品如证券投资的场合，其收入采用了两种形式：一是投资所分派的报酬，如利息、股利；二是证券售价不小于买入价的差额。因此投资收益既涉及投资所分派的利息、股利，也涉及证券发售收入与购入成本的差额。20、公司分派管理目的，是在利润分派时
6、，对的解决公司互相利益主体之间的经济利益，合理拟定利润留存比例及分派方式，提高公司的潜在收益能力。21、不同利益主体在财务管理目的上的矛盾与协调：1、所有者与经营者的矛盾与协调：在非股份制公司：鼓励机制，在股份制公司：股票选择权、绩效股，2、所有者与债权人的矛盾协调：实行担保借债、在举债合同中规定举债单位的最高负债率、在举债合同明确债款的用途及期投资效益，对债款的用途及其投资效益加以限制。22、公司财务管理目的的实现与社会责任的履行是基本一致的，由于：1、公司在保证工程、产品质量，在满足建设单位和顾客需要的同步，也实现了公司工程、产品的价值2、解决了社会就业问题3、为社会提供更多的税收23、金
7、融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过某种形式融通资金的领域，分为：货币市场（一年以内融通资金）、资我市场（一年以上资金借贷和证券业务），它的要素：1、金融市场主体2、金融工具3、交易场合24、金额工具：是资金供应者将资金转移给资金需求者的凭证和证明，如多种票据、证券25、资金时间价值：是资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增价值25-1、实际利率i=(1+r/c)c-1 其中：i为实际利率；r为名义利率；c为每年计息次数26、资金时间价值计算，复利终值公式：F=P*（1+i）n，复利现值公式：P=F* 年金终值公式F=A*，资金存储公式：A=F* 年金现值公式：P=A*资金回收值公式：A
8、=P* 27、财务管理中的风险，一般是指某一项目或事件在一定条件下和一定期间内也许发生的收益或损失的变动限度。28、公司财务管理中的风险，重要是指资金风险，即资金筹集和使用过程中的风险。29、资金的风险价值：由于冒着风险筹集资金和使用资金而获得的超过资金成本以外的收益或损失30、长期资金筹集风险重要涉及：利率变动风险、汇率变动风险、无力偿债风险、再筹资风险、长期资金用于短期使用风险31、投资风险价值指由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的收益或损失32、投资收益率=无风险投资收益率+投资风险收益率=资金时间价值/投资额*100%+投资风险价值/投资额*100%33、为什么必须具有风
9、险价值观念？公司是自主经营、自负盈亏的经济实体，公司在财务管理中，必须研究资金风险，计量资金风险价值并控制资金风险，以求公司价值最大化34、资金风险价值的计算：1、计算资金收益率或收益额2、计算原则离差3、计算原则离差率4、计算资金风险收益率5、求得资金风险价值35、盼望资金收益率或盼望收益值（也许获得的资金收益率或收益额*概率）36、原则离差 37、原则离差率原则离差/盼望资金收益率或盼望收益值*100%38、资金风险收益率原则离差率*资金风险收益系数38-1、资金风险收益系数=（资金收益率-无风险收益率）/原则离差率39、资金风险价值投资额*资金风险收益率40、资金风险价值的运用：公司在筹
10、资时，如果自身高风险，则必须低成本支付；自身低风险，可以高成本支付。在投资时，如果自身高面临高风险，则必须高收益；自身面临低风险，则可以是低收益。41、公司筹集资金的目的：1、筹集资本金，设立公司2、满足施工生产经营和投资的需要3、满足资金构造调节的需要42、法定资本金是指国家规定开办公司必须筹集的最低资本金数额，即公司设立时必须要有最低限额的本钱。43、资金构造调节的方式：1、为增长公司资本金比例而增资2、为提高资本利润率和减少资金成本而增长债务资金3、为合理债务期限构造而进行长短期债务搭配44、施工公司筹集资金的渠道重要有：1、财政资金2、银行信贷资金3、非银行金融机构信贷资金4、其她公司
11、单位资金5、居民个人资金6、公司留存收益7、外商资金45、施工公司筹集资金的方式重要有：1、吸取直接投资2、发行股票3、银行借款4、发行公司债券5、融资租赁6商业信用46、施工公司按所筹集的资金的性质不同，分为自有资金和债务资金47、自有资金又称主权资金，它是公司依法筹集的资本金和积累的资金，能长期拥有、自主支配，涉及：资本金、资本公积金、盈余公积金和未分派利润48、自有资金的特点：1、自有资金的所有权归属于所有者，所有者据此参与公司投资经营重大决策，获得收益，并对公司的经营承当有限责任2、自有资金属于公司长期占用资金，形成法人财产权，在公司存续期内，投资者除依法转让外，不得抽回资金，公司依法
12、拥有完整、独立的财产支配权3、自有资金没有还本付息压力，没有筹资风险4、重要通过财政资金、其她公司单位资金、居民个人资金、外商资金渠道，采用吸取直接投资、发行股票、留存收益等方式筹集49、债务资金又称负债资金或借入资金，它是公司依法筹集并依约使用、按期归还的资金50、债务资金的特性：1、它体现公司与债权人的债权关系，属于公司债务2、公司对债务资金在商定期限内享有使用权，并承当按期付息还本的责任，偿债压力和筹资风险较大3、债权人有权按期索取利息和到期规定还本，但无权参与公司经营决策，对公司的经营不承当责任4、公司的债务资金重要通过银行、非银行金融机构、其她公司、居民个人等渠道，采用银行借款、发行
13、公司债券、融资租赁、商业信用等方式筹集51、施工公司筹资活动按与否通过金融机构，分为直接筹资和间接筹资52、筹集资金的原则：1、根据资金需要，合理拟定筹资规模2、研究资金投向，讲求资金使用效益3、选择资金渠道，力求减少资金成本4、适度负债经营，防备筹资风险53、建立资本金制度的意义：1、有助于保障公司所有者权益对的反映公司资产负债状况2、有助于公司建立自主经营、自负盈亏、自我发展、和自我约束的经营机制54、法定资本金：是指国家规定开办公司必须筹集的最低资本金数额，即公司设立时必须要有最低限额的本钱。55、施工公司筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金56、股
14、份有限公司可以采用的设立方式：1、发起方式2、募集方式57、发起人向社会公开募集股份时，必须向国务院证券管理部门递交募股申请，并报送一列重要文献：1、批准设立公司的文献2、公司章程3、经营估算书4、发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明5、招股阐明书6、代收股款银行的名称及地址7、承销机构名称及有关合同58、发行的股票按股东权利的不同分为：一般股和优先股59、发行的股票按其记名与否分为记名股票和无记名股票60、股票发行价格拟定期考虑的因素：1、每股收益2、同行业公司股票平均市盈率3、公司在行业中所处的地位61、股票进入证券交易所上市交易，需要符合一定的条件：1、股票经批准已
15、向社会公开2、股本总额不少于人民币5000万元3、开业时间年以上，近来3年持续赚钱4、持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股票达公司股份总额的25%以上，公司股本总额超过4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上5、公司在近来3年内无重大违法行为，财务会计报表无虚假记载。62、有限责任公司与股份有限公司的区别：1、有限责任公司的所有资产不分为等额股份，公司向股东签发出资证明书而不发行股票2、有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额，以施工生产经营为主的施工公司的注册资本不得少于人民币50万元，而股份有限公司的注册资本不得少
16、于1000万元3、有限责任公司股东向股东以外的人转让其出资，必须经全体股东半数的批准，不批准转让的股东应当购买该转让的出资。经股东批准转让的出资，在同等条件下，其她股东对该出资有优先购买权；而股份有限公司股东持有的股票可以在依法设立的证券交易所自由转让63、按照国内公司法的规定，将公司分为有限责任公司和股份有限公司64、股份有限公司公司发行新股增长资本金，必须具有的条件：1、前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上2、新股发行募集资金的用途符合国家产业政策的规定3、新股发行募集资金的数额不超过公司股东大会批准投资项目的资金需要数额4、公司近来三个会计年度加权平均净资产收益率不低于6%，且预测本次发行完毕后当年加权平均净资产收益率不低于发行前一年的水平5、公司前次发行股票后实现的利润，不低于原预测
