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1、编号: *房地产开发有限公司制度编辑： 项目： 公司： 时间： 地产集团有限公司财务部管理制度1、 固定资产管理制度2、 统计管理制度3、 会计电算化内部管理制度4、 会计核算化制度5、 内部审计条例6、 财务管理制度7、 资金管理办法地产集团有限公司固定资产管理制度第一章 总 则第一条目的固定资产是公司的主要资产，是公司进行生产经营活动的物质基础，为使固定资产得到合理而有效的管理，特制定本规定。第二条主要内容及适用范围本制度对固定资产的增减变动和管理职能分工作了具体规定。本制度适用于地产集团,各下属子企业根据本制度的规定参照执行。第三条定义本制度所称固定资产是指单位价值在*元以上、使用期限超
2、过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他设备、器具、工具等。第四条 职责1、总裁办公室：固定资产归口管理部门，负责对地产集团固定资产实物进行统一管理，包括购置、入库、编号、领用、调拨、建卡等工作；负责对各子公司固定资产管理进行指导监督；2、使用部门：负责固定资产的维护、保养。公用资产由总裁办公室负责；子公司公用资产由子公司相关职能部门负责。3、资金财务部：负责对固定资产管理工作进行监督和控制，建立固定资产账、组织财产清查等工作。第五条 审批权限资本性支出应建立预算制度，预算实行审批（地产集团由集团公司董事会批准，子公司由地产集团批准），并严格按预算执行。预算内并且在授权限额内的资本性支出
3、，地产集团总裁（常务副总裁，下同）负责制，下属子公司总经理负责制。预算外和超授权限额的资本性支出，地产集团由董事长审批，下属子公司由地产集团分管副总裁、总裁审批。购置资产授权限额：地产集团总裁授权限额单位价值或累计价值30万元，下属子公司总经理授权限额单位价值或累计价值5万元。资产处置授权限额：地产集团总裁授权限额单位价值或累计价值10万元以内，下属子公司总经理授权限额单位价值或累计价值单位价值或累计价值2万元以内。第二章 固定资产取得第六条 取得购置取得，购置固定资产由请购部门填写申请报告经部门负责人同意后，报送总裁办公室审核，总裁办公室部门查核无法调配时，再按权责规定呈公司领导审批，经公司
4、领导批准后，转交稽查部门进行价格审核，审核完毕后总裁办公室实施采购。如遇急需用，购置单位不超过5000元固定资产，可先向公司领导口头请示，获准后可先购置，但必须在一周内补办好书面申请报批手续。其他取得，包括自建、投资、租赁、抵债、非货币性交易、受赠，根据协议办理相关手续。第七条验收入库请购固定资产送达后，采购人员须核实主机、辅机、随机附件、工具、备件、技术文件（包括出厂合格证、装箱单、使用说明书、保修书等）等，核实无误后，由使用部门人员填写“固定资产验收单”（详见附件一），该单一式两联，其中一联送财务作为报销入账凭据，另一联送总裁办公室备查，作为建立个人资产卡依据。如果资产需要安装、调试，应对
5、资产运行情况进行确认，并将验收单及相关资料（特别是保修卡等资料）送总裁办公室办理入库手续。 第八条付款方式原则上购置固定资产票到付款，如需预付货款不得超过请购资产（如价格审计的以审计确认价格为准）额70%，经办人员应负责催讨发票及时入账。第九条入账固定资产按历史成本入账。资产入账时必须附固定资产申请报告批复（需要价格审核的，采购价格不得超过审核价格，超审核价格采购，必须办理相关说明手续或由价格审核部门负责人进行补充确认）及“固定资产验收单”。否则不予入账。对于受赠资产，如原价无法查得或根本无原价，由总裁办公室会同资金财务部予以估价确认入账。固定资产折旧采用直线法，固定资产折旧年限（详见附表二）
6、根据公司统一规定确认。房地产以外的其他行业，可以根据财政部下发的行业财务制度之规定的折旧年限（按上限计提）进行处理。计提折旧的范围：生产用固定资产、非生产用固定资产；未使用和经公司批准后的不需用固定资产，已提足折旧的固定资产，以及土地不计提折旧。新增固定资产的折旧当月不提，次月起按规定计提折旧；当月减少的固定资产，其折旧当月照提，次月起不再计提。第三章 固定资产日常管理第十条领用、保管固定资产由总裁办公室统一管理，实行一物一账（财务账）三卡（使用人、财务、总裁办公室）制管理，保证账、物、卡相符。请购固定资产经使用部门验收合格后，总裁办公室应在验收单上确认，并将保修卡等重要资料留存，以备售后服务
7、使用。同时，总裁办公室在收到填写完备的“固定资产验收单”后，根据该单建立个人资产卡，并按资产编号规则对新增资产进行编号，制成样签进行粘贴，进行固定资产日常管理。第十一条养护使用部门负责所在部门固定资产的日常维护与管理，确保各项资产完好无损正常使用。固定资产发生损毁时，因正常使用造成修理发生的维修费用由使用部门提出申请，总裁办公室核查并签署意见后经资金财务部核准，分管副总裁批准后核实报销，人为造成的维修费用一律不得报销。属于固定资产大修计划范围内资产，由有关部门按规定编制大修计划报公司审批后执行，其费用支出应按批准的额度进行控制。第十二条移交公司员工离职或调离本岗位，应将其使用财产进行移交，由总
8、裁办公室进行办理，如有缺少应予以赔偿。第十三条保险为避免发生灾害时遭受重大损失，得按财产性质及财务能力向保险机构投保。但保险限额须经公司总裁批准。第四章 固定资产处置第十四条闲置资产的封存和启用闲置资产是指过去已安装验收，目前暂不需要的资产。闲置三个月以上的资产，由使用部门原地封存；闲置六个月以上的资产已确定不需用，由使用部门填写“资产封存/启封审批单”（见附表三），总裁办公室审核，主管领导审批同意后，由总裁办公室负责实施封存，由总裁办公室对资产进行管理，以便在公司内统一调拨和安排。该单一式两联，其中一联送财务调整账务处理，另一联送总裁办公室备查，作为个人资产卡销账依据。封存的资产（包括所有附
9、属设备、附件及专用工具）应切断电源，擦拭干净，并挂封存标志。未经批准，任何人不得随意拆卸零部件，保持资产完好，可以正常使用。总裁办公室每半年应将不需用或无利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见后呈报总裁。同意出售的，按固定资产出售相关规定进行办理；不同意出售的资产进行封存。设备启封使用由使用部门提出，总裁办公室审核，主管领导审批同意后，由总裁办公室负责实施。由总裁办公室填写“资产封存/启封审批单”，一式两联，其中一联送财务调整账务处理，另一联送总裁办公室备查，作为建立个人资产卡依据。第十五条资产调拨处理资产调拨是公司各部门间资产的调入与调出，应由调出部门填写“资产调拨移交单”（附件四）经
10、总裁办公室签章确认后，送调入部门签认。“资产调拨移交单”一式两联，其中一联送财务作为进行调整账务处理，另一联送总裁办公室备查，作为建立个人资产卡依据。资产调拨原则上由调入方负责，调出方配合实施，总裁办公室做好实物台帐变更纪录，并报通知财务部门进行相关的纪录处理。 第十六条资产出租出借固定资产未经呈批核准，不得将资产出租出借，财产出租出借应办理相关契约。第十七条出售、报废资产处理固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，由使用部门提出申请，经技术部门鉴定，总裁办公室确认后填写“固定资产报废单”（见附表五），报分管副总裁、总裁审批，同意后总裁办公室负责实施。已批准的报废资产
11、，可作价转让，处理价格须报稽查部同意后方可处理。因处理报废资产所获得的金额交资金财务部入帐。第十八条清查公司资产盘点采取半年抽查、年度全面清查制度，以确保做到账、卡、物相符。总裁办公室应会同资金财务部门在半年度时，根据财务固定资产账和总裁办公室实物台账进行抽查，每一类别至少抽点十项，盘点后应填写“盘存单”注明盈亏原因，总裁办公室对盘盈或盘亏应专案叙明原因呈核外，并根据处理结果进行后续处理。每年年终决算前对固定资产全面盘点清查一次，具体内容参照财产清查制度。第五章 附件第十九条附件附件一 固定资产验收单附件二 固定资产折旧年限表附件三 资产封存/启封审批单附件四 资产调拨移交单附件五 固定资产报
12、废单附加说明本制度由地产集团有限公司提出本制度由资金财务部起草并负责解释本制度发布之日起原相关制度声明作废附件一地产集团有限公司固定资产验收单主 设 备设备名称设备类别型 号规 格出厂编号出厂日期购买日期记录人设备来源单位名称单位地址电 话备 注制 造 商供 货 商费用名称金额（元）技术资料张/份说 明出厂原值装 箱 单运杂费出厂合格证管理费保修单据说 明 书合计其它资料附 属 （硬件）设 备名 称型号规格数量名 称型号规格数量采购部门/人员使用部门总裁办公室签章：日期：签章：日期：签章：日期：说明：此表用于资产到场时，由采购人员和接收人员共同填写，并总裁办公室备案。附件二地产集团有限公司固定
13、资产分类折旧年限表编码类别折旧年限一级二级三级四级1生产用固定资产1.01房屋及建筑物1.01.01房屋301.01.02建筑物151.01.03传导设施151.02施工机械1.02.01起重机101.02.02挖掘机械101.02.03土方铲运机械101.02.04凿岩机械101.03运输设备1.03.01汽车及拖挂61.03.02小型车辆61.04生产设备1.04.01木工加工机械81.04.02金属切割机床101.04.03锻压设备101.05试验设备及仪器1.05.01材料试验设备71.05.02测定仪器51.05.03计量仪器71.06其他固定资产1.06.01行政管理用车61.06.02办公用具101.06.02.01其中:电子计算机41.06.02.02 电视机51.06.02.03 复印机51.06.02.04
