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1、会计实习日记XX年3月1日 星期一今天是实习的第一天，我一大早就来到了我的实习单位xx集团xx矿，正式开始了我的大学实习生活。今天我的实习内容是大概参观一下公司的大概机构及其职能李姐给我细心的讲述了公司的基本状况如下：公司是经河北省人民政府股份制领导小组办公室冀股办XX68号文献批准，由xx（集团）有限责任公司（如下简称“集团公司”）作为主发起人，联合中国信达资产管理公司、上海宝钢国际经济贸易有限公司（原“宝钢集团国际经济贸易总公司”）、中国华融资产管理公司、西南交通大学、煤炭科学研究总院五家发起人共同发起设立的股份有限公司。公司于XX年6月30日在河北省工商行政管理局注册登记，注册资本为33
2、8,000,元。公司注册：河北省唐山市新华东道70号东楼。法定代表人：裴华。公司建立了规范的法人治理构造，设立了独立运营的有关职能部门，建立了完备的内部控制制度。公司的母公司为xx（集团）有限责任公司，河北省国有资产监督管理委员会持有xx（集团）有限责任公司%股权，因此公司的最后控制人为河北省国有资产监督管理委员会。公司重要经营范畴及从事的重要业务为煤炭资源开采、炼焦及煤化工产品的生产制造以及与煤炭开采、炼焦和煤化工有关的供销业务。公司的组织管理架构重要涉及公司本部及所属分、子公司。公司本部设有综合办公室、财务部、监察审计部、贸易部、人力资源部、证券部、生产技术部、规划发展部、安全督察部、煤化
3、工事务部等职能部室。分、子公司涉及范各庄矿业分公司、吕家坨矿业分公司、迁安中化煤化工有限责任公司（如下简称“迁安中化公司”）、唐山中润煤化工有限公司（如下简称“唐山中润公司”）、唐山考伯斯xx炭素化工有限公司（如下简称“炭素化工公司”）、山西中通投资有限公司（如下简称“中通投资”）。范各庄矿业分公司、吕家坨矿业分公司为我司分公司，核定生产能力为年产原煤780万吨，煤种为肥煤，两分公司重要产品有9级、10级、11级、12级洗精煤、洗混块及其她洗煤产品等。XX年3月2日 星期二今天我的重要任务是翻看公司此前的帐目，由于之前我们做的都是与凭证有关的事情，因此今天李姐拿出来的都是账簿。我懂得，填制与审
4、核会计凭证，可以如实、对的地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散并且缺少系统性，因此会计账簿的设立可以使会计核算和会计监督全面、系统、持续地进行，还可以通过设立会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设立和级别账簿，是编制会计报表的基本，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。一方面我理解了此类应设立的会计科目如下：（1）资产类涉及：钞票，银行存款，其她货币资金，短期投资，商品销售收入，应收票据，其她业务收入，应收账款，营业外收入，坏账准备（贷），投资收益 ，预付账款，其她应收款，商品采购，库存商品，受
5、托代销商品，商品进销差价（贷，）商品削价准备（贷），加工商品，分期收款发出商品，包装物，低值易耗品，待摊费用，长期投资，固定资产，合计折旧（贷），固定资产清理，在建工程，递延资产（长期待摊费用），待解决财产损益。（2）负债类：短期借款，应付票据，应付账款，预收账款，代销商品款，其她应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，其她应交款，预提费用，应付利润，长期借款。（3）所有者权益类：实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分派 。（4）损益类：商品销售收入，其她业务收入，营业外收入，投资收益，商品销售成本，商品销售税金及附加，经营费用，管理费用，财务费用，其她业务支出，营业外支出，所得税。X
6、X年3月3日 星期三在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果浮现书写错误，就会有红目前错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写对的的文字或数字，并且还发目前改正处均有盖章，这个我懂得是为了明确责任，这是一种改正错误的措施，我在课本上也均有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才懂得，改正错误的措施不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线改正法、用于改正凭证上浮现的错误的红字改正法、尚有专门用于凭证上金额登记浮现问题时所使用的补充登记法。这三种改正错误的措施根据各自的具体状况而定。XX年3月5日 星期五此前，我总觉得自己的会计理论知识夯实较强，正如所有工作同样，掌握了规律，照芦葫画瓢准
7、没错，那么，当一名杰出的会计人员，应当没问题了。目前才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其他一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的诸多课本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的诸多道理。（一）账户设立 商品购进过程，是货币资金转化为商品资金的过程。购进的商品应用商品实际进价核算。购进时，应记入“商品采购”账户，以核算商品采购成本。但由于零售商品实行“售价金额”核算，购入商品在验收入库时，不是按照本来进价而是按照售价记入“库存商品”账户。这样“库存商品”中就涉及商品的实际进价和未实现的进销差价（含销项税额）两部分。为了真实反映财产状况，在按
8、售价记入“库存商品”账户的同步，还必须要将商品进价和售价之间的差额另设“商品进销差价”进行登记。 “商品进销差价”账户是资产类账户，实质上它是资产的调节账户，对库存商品起调节作用。贷方登记购进商品售价不小于进价的差额、商品调价以及财产溢余增值等因素增长的差价；借方登记购进商品售价不不小于进价的差额、销售商品已实现的差价以及商品短缺和调价减值等而转销的差价，余额表达库存商品的进销差价。（二）购进商品的解决措施实行xx后，零售商品购销业务的核算比批发商品较为复杂，既要保持近年形成的售价核算措施，又要按照xx的规定核算进项税额、销项税额、应交税金等有关内容，因此在核算上采用一种简朴可行的措施。目前大
9、多数对零售商品购进作如下解决：在购进时按不含税成本记入“商品采购”账户；按进项税额记入“应交税金应交xx（进项税额）”账户；按所有价税总额付款数记入“银行存款”或“应付账款”账户。而在商品入库时，则按含税的售价记入“库存商品”账户；按含税的进销差价记入“商品进销差价”账户，按不含税的进价转销“商品采购”账户数额。具体地说，由于商品交接货和结算方式不同，核算措施也有所不同。1本地商品购进。本地商品购进，一般是购进和货款结算同步办理的。财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用xx和付款凭证入账。2异地商品购进。异地商品购进，由于采用发货制交接方式，商品的发运时间和结算凭证的传递时间不一
10、致，一般会发生先付款，后到货；先到货，后付款；以及到货与付款同步进行三种状况。第一种，接到银行转来托收凭证，经审核无误后，承付货款；商品运到，由百货组验收，根据有关凭证，按含税售价入账。第二种，商品运到，验收入库，平时不作账务解决，月末如仍未付款，按暂估进价入账，并且下月初用红字冲回；接到银行转来托收凭证，承付货款，同步做商品验收入库的账务解决。第三种，商品入库和支付货款一起做账务解决。XX年3月10日 星期三目前基本的状况我差不多都已经弄清晰了，并且今天上午李姐说要出去要账，我就可以不用跟着去了，挺快乐的，可以偷懒一天。回到家里也没什么事可干，就拿起了我那本施工会计来看，由于我毕业后来也要到
11、工程局来工作，有些具体的状况与其她行业不太同样，因此我每次闲着没事的时候都拿出书来看。但愿对后来的工作会有些协助。XX年3月12日 星期五今天上午李姐说还要出去，我有没事了，本来还觉得可以在家看看电视休息一下，可妈妈说反正也没事，就跟着她们去吧，看看她们是怎么做账的，好好学习一下，反正没有害处，去了后来，我跟着一位姓吴的阿姨，阿姨特别谦虚，始终说不懂得有什么可以教我，于是就她做工作，我先在旁边看，我发现这里的会计和公司的的确有好多不同，由于阿姨只是在对账，而不是做账。东站没有自己独立的会计机构和会计人员，致使每天都把已经填制的数据用计算机和算一下，看看有无登记时的错误和漏记，将这些数据填在一张
12、特制的表上交到站，就算工作完毕了，真正的核算都是由站的专门人员来做的。XX年3月16日 星期二今天我看账查账。李姐这样跟我说，凭证虽然容易做，但是很容易出错，就算是那些做了十几年的会计师，做了不审核，也是会有错误的，因此做会计一定要认真细心，不能太过于相信自己，稍微掉以轻心就会出错。听完这些之后，我觉得真得挺有理的。尚有某些专业知识：的投入资本设立“实收资本”账户进行核算，贷方登记资本投入的增长额，借方登记资本变动时的冲转减少额。贷方余额表达实际收到投资者投入的资本总额。“实收资本”根据投资者设立“国家投资”、“其她单位投资”、“个人投资”和“外商投资”四个项目，并按投资人设立明细账。 所有者
13、投入的资本应根据有关凭证按实际收到的数额进行账务解决，现分别阐明如下： 1货币资金投入的账务解决。货币资金投资一般应以收到或者存入开户银行的日期和金额作为登记入账的根据。投资可以是人民币，也可以是外币，以外币作为投资时，如以人民币作为记账本位币时，应按收到投资者的当天外汇牌价的中间价折合为人民币计算，或者按照投资方商定的汇率计算，其折算差额作为资本公积入账。2实物投资的账务解决。实物投资涉及营业用房、机器设备和商品物资的投资。国家对的投资也可以用专项拨款的方式，在拨款限额内形成财产后进行投资。投入固定资产可以按原出资单位的账面价值作为固定资产原值，按验资评估确认后的价值作为实收资本，如果账面原
14、值不小于评估确认价值的，差额作为合计折旧，如果确认价值不小于或等于账面价值的，按确认的价格入账。3无形资产投资的账务解决。以无形资产（不涉及土地使用权）投资的应按评估确认后的价值入账。XX年3月18日 星期四今天装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，由于记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，因此放在一起也非常整洁。装订记账凭证时，可以先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这穿线也是有学问的，用曲别针扭一种穿线针，把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中
15、，从外观上看，平平的，主线看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整洁好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了后来才会懂得其中的奥妙。XX年3月23日 星期二我在这些日子里在教师的规定下差不多完毕了学校规定的实习工作。通过本次实习，将学校所学的会计理论知识与实际想结合起来，对整个会计核算流程有了具体的结识，熟悉了会计核算工作对象，运用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算，结识并掌握了会计账簿登记的基本原理。并且结识到了自己的优势和局限性。同步也理解到会计电算化对会计工作的影响。XX年3月26日 星期五今天是实习的最后一天，我的实习接近了尾声。我在这几天的实习中，学到了诸多在课堂上主
16、线就学不到的知识,受益非浅，是这生中最重要的经历。作为学习了差不多三年财务管理的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基本知识、基本理论、基本措施和构造体系，我们都基本掌握。如：会计人员填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清晰之外，还必须符合下列规定：“摘要”栏是对经济业务内容的简要阐明,规定文字阐明要简炼,概括,以满足登记帐簿的规定,应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,拟定应借应贷的科目。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上事实上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。实习报告实习的目的：把所学的理论知识与实际操作
