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1、学 年 论 文 论文题目：强化内部控制 防范财务风险对策的探究 学生姓名： 专 业： 会计 班 级： 学 号： 指导教师： 二零一二年六月二十三日摘 要内部控制是我国当前深化现代企业制度，推进现代产权制度的改革的保证，是完善公司法人治理结构的重要措施，更是企业内部控制和有效防范财务风险的前提。随着公司制企业的建立,频频爆发舞弊丑闻,例如巴林银行尼克森舞弊案、珠海巨人集团的财务危机等。同时，公司面临的经营和财务风险不断增加，风险程度不断提高，以致于公司破产不断出现。在现代企业制度建立与发展的同时，公司舞弊防范、经营和财务风险的防范就成了现代企业制度所必须面临和解决的问题。以此，作者认为，单纯内部
2、控制制度是不够的，关键在于执行是否有效。其执行的有效性直接关系着企业的财务风险问题，关系着企业的生死存亡。为了加快推进现代企业制度的发展，建立健全企业内部控制制度，合理有效地防范和规避财务风险，就必须改善内部控制环境、控制制度，必须对财务管理的运用方式和控制制度进行改革，建立与市场经济相适应的企业财务管理的良性循环机制。为此，作者对目前公司制企业内部控制现状，财务风险的特征进行了相关陈述，针对出现的问题提出了几点建设性意见，用于防范和规避财务风险的发生。关键词：内部控制；财务风险；公司企业AbstractThe internal control is an our country to dee
3、pen modern business enterprise system at present, push forward assurance of reform that the modern produces power system, a perfect company legal person to manage structural of the important measure is also control in the business enterprise inner part and effectively guard against the premise of fi
4、nancial risk.Along with the establishment of company system business enterprise, again and again the explosion embezzles scandal, for example Bahrain bank Ni gram the Sen embezzle the finance crisis of case, the bead sea giant group etc.At the same time, the company faces of management and financial
5、 risk continuously increase, the risk degree continuously raises, with the result that the company goes bankrupt to continuously appear. the author thinks, the pure inner part control system isnt enough, the key lies in carrying out whether effective.The usefulness of its performance directly relate
6、s to the financial risk problem of business enterprise and relates to the life and death alive or dead of business enterprise.the reasonable availably guards against and evade financial risk, have to improve inner part to control environment and control system, have to usage method and control syste
7、m managing to the finance carry on reform, establishment and market economy mutually adapt to of the business enterprise finance manage of virtuous cycle mechanism.Key words：The inner part controls;Financial risk;company目 录摘要2Abstract3前言6一内部控制与财务风险概述7（一）内部控制7 1内部控制的定义72内部控制的意义7（二）财务风险71财务风险的定义72财务风险
8、的特点8二企业内部控制与财务风险现状8（一）内部控制与财务风险的关系81内部控制与财务管理的目标是一致的82财务决策依靠内部控制93内部控制与风险管理密切结合94健全的财务控制9（二）我国内部控制的现状91公司内部结构不完善.102缺乏内部控制理念.103审计机构不健全.10 4没有形成法治制约的大环境.11（三）我国财务风险的现状111科技技发展交易便捷112全球经济一体化113项目开发风险加大11三强化内部控制防范财务风险对策12（一）采取事业部制的管理模式12（二）完善会计内部控制制度12（三）强化会计监督职能12（四）完善内部监督体系13结论14致谢15参考文献16文献综述17前 言内
9、部控制是我国当前深化现代企业制度，推进现代产权制度的改革的保证，是完善公司法人治理结构的重要措施，更是企业内部控制和有效防范财务风险的前提。随着公司制企业的建立,频频爆发舞弊丑闻,例如巴林银行尼克森舞弊案、珠海巨人集团的财务危机等。同时，公司面临的经营和财务风险不断增加，风险程度不断提高，以致于公司破产不断出现。在现代企业制度建立与发展的同时，公司舞弊防范、经营和财务风险的防范就成了现代企业制度所必须面临和解决的问题。以此，作者认为，单纯内部控制制度是不够的，关键在于执行是否有效。其执行的有效性直接关系着企业的财务风险问题，关系着企业的生死存亡。为了加快推进现代企业制度的发展，建立健全企业内部
10、控制制度，合理有效地防范和规避财务风险，就必须改善内部控制环境、控制制度，必须对财务管理的运用方式和控制制度进行改革，建立与市场经济相适应的企业财务管理的良性循环机制。为此，作者对目前公司制企业内部控制现状，财务风险的特征进行了相关陈述，针对出现的问题提出了几点建设性意见，用于防范和规避财务风险的发生。一内部控制与财务风险基本概念（一）内部控制从理论上讲，人类自从有了群体活动，就有了一定意义上的控制，早期西方的一会控制，我国古代御使制度，均属控制制度的演变。通常财务上的控制是指财务人员通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动进行指导、组织督促和约束，确保财务计划实现的管理活动
11、。1内部控制的定义内部控制是企业单位在会计工作中为维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各项规章制度、组织措施、管理方法、业务处理手续等控制措的总称。例如，会计机构内部应当建立稽核制度。比如，出纳不得兼任收入、支出、债权债务账目的登记工作，也就是钱账得分管。内部控制的事例，可以追溯到远古文明时期的公共资金管理中。但其真正的产生还是本世纪的事。内部控制首先得到了外部审计师的重视，后来才得到了企业管理人员的承认。2内部控制的意义a、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使
12、用等问题的发生；b、能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；c、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；（二）财务风险1财务风险的定义风险有广义和狭义之分，决策理论学家把风险定义为损失的不确定性，这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为，
13、风险不只是指损失的不确定性，而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性，它既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会，这就是广义风险的概念。而本文所讲的财务风险仅指狭义的风险，即指企业丧失偿债能力的可能性和股东收益的不确定性，它是由于企业资金困难，采取不同的筹资方式而带来的风险。2财务风险的特点我国加入WTO组织以后企业面临了全球一体化的竞争，而企业内部也面临了重大的改革。 企业经营的目的是实现自身价值最大化。为了达到这个目的，管理者会冒着风险获得额外收益。但是，由于企业内、外部环境对其经营都产生影响；同时，企业资产、负债、盈利和变现能力的各项财务政策都有一些人为主观因素在其中，无形
14、当中加大了财务风险。因此，从以上看来，财务风险具有客观存在的特点。 另一方面，影响企业的要素，如社会经济发展情况和商品市场稳定性，内部资产、负债、现金流量等，在一定时期内，对企业财务的影响不尽相同；同样，在不同时期，不同条件下，同一因素对企业财务的影响也不相同。这样，企业财务状况总是呈现出起伏、动荡的局面，这说明财务风险具有不确定性的特点。二企业内部控制与财务风险现状（一）内部控制与财务风险的关系有效的防范财务风险离不开健全的内部控制制度.我们可以从以下几个方面看出来：1内部控制与财务管理的目标是相一致的利润是企业在一定时期内的最终财务成果，是一项综合性很强的企业业绩评价指标。可以说企业的财务
15、管理目标，不论是“股东财富最大化”还是“企业价值最大化”在一定程度上都是通过实现利润最大化而实现的。一般情况下，企业如果获得了较多的高质量利润，同其他企业相比体现出了较强的赢利能力，那麽我们就可以认为，该企业一定有较高的经营管理水平，在其生产经营的各个环节，一定具有有效的监控措施，从而为保证经营活动的效率和效果创造了良好的条件。因此说要想实现财务管理目标，离不开有效的内部控制，二者的目标是一致的。2财务决策依靠内控制度首先，科学的内控制度是科学的财务决策的保障。在内控制度中将决策的方式、步骤组织等作出明确的规定，同样的工作由不同的人员或部门进行，以免决策的盲目性，减少决策失误，降低风险。其次，科
